Бухгалтерская отчётность как информационная база для проведения анализа финансового состояния предприятий
Содержание
Введение. 3
1. Сущность анализа финансового состояния организаций. 4
1.1 Сущность, разновидности и этапы проведения анализа финансового состояния 4
1.2 Бухгалтерская отчётность как информационная база для проведения анализа финансового состояния предприятий. 8
1.3 Методология диагностики финансового состояния юридического лица. 13
2. Исследование финансового состояния ООО «Буровая компания «Евразия»» 16
2.1 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса. 16
2.2 Анализ платёжеспособности организации. 19
2.3 Анализ имущественного положения организации. 21
2.4 Анализ финансовой устойчивости компании. 25
2.5 Анализ деловой активности и рентабельности организации. 31
2.6 Анализ динамики и уровня финансовых результатов предприятия. 37
2.7 Анализ сводной системы показателей рентабельности компании. 45
2.8 Оценка и анализ денежных потоков компании. 46
Список литературы.. 61
Введение
В нынешних условиях рыночная экономика требует от организаций разных форм собственности, во-первых, высокой конкурентоспособности изготовляемой продукции либо же оказываемых услуг, во-вторых, высокую эффективность в управлении компанией, а, в-третьих, использовать современные высокотехнологичные технологии. В качестве одного из важнейшего условия успешного управления финансами предприятия выступает оценка его финансового состояния.
Посредством оценки финансовой деятельности организации можно произвести корректировку производственных показателей, провести изменение среди управленческого состава, а также изменить стратегию развития всех подразделений. К тому же проведение оценки финансового состояния юридического лица позволяет установить возможность делового сотрудничества и перспективы партнерства с объектом оценки.
|
|
|
В случае, когда работа, по оценке, выстроена весьма грамотно, тогда организация обладает способностью мгновенно отреагировать на вероятные отрицательные обстоятельства.
Цель данной работы – исследование финансового состояния ООО «Буровая компания «Евразия»».
Для её достижения поставлены такие задачи, как:
1) раскрыть теоретически сущность финансового состояния и процесс его анализа, описать разновидности устойчивости организаций;
2) охарактеризовать бухгалтерскую отчётность как информационную базу для проведения анализа;
3) рассмотреть разнообразие методов проведения исследования финансового состояния;
4) проанализировать ликвидность, платёжеспособность, финансовую устойчивость, результаты деятельности и денежные потоки ООО «Буровая компания «Евразия»».
Сущность анализа финансового состояния организаций
|
|
|
Сущность, разновидности и этапы проведения анализа финансового состояния
Финансовое состояние относится к числу важнейших характеристик деловой активности и надежности юридических лиц. Им определяются конкурентоспособность юридических лиц и их потенциал в деловом сотрудничестве, гарантии эффективности реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности как самих предприятий, так и их партнеров. Устойчивость финансового положения организаций напрямую связана с умелым, просчитанным управлением всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, которыми определяются результаты их деятельности.
Финансовым состоянием характеризуется размещение и использование средств компаний. Оно обусловлено степенью выполнения финансовых планов и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников финансирования, а также скоростью оборота производственных фондов и особенно оборотных средств. То есть оно связано с платёжеспособностью юридических лиц, способностью своевременного удовлетворения платежных требований поставщиков техники и материалов в соответствии с имеющимися договорами, возвращения кредитов, выплаты заработной платы рабочим и служащим, внесения платежей в бюджет.
|
|
|
Под финансовой устойчивостью предприятий также понимается способность субъектов хозяйствования к функционированию и развитию, сохранению равновесия своих активов и пассивов при изменениях во внутренней и внешней среде, которая гарантирует их постоянную платёжеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимых рисков; система показателей, отражающих способность организации погашать свои долговые обязательства; часть финансового анализа, который характеризуется наличием показателей, представленных в балансе на определенную дату в виде остатков на соответствующих счетах или их комплексе. Характеристика финансового состояния компании в обобщенном виде представлена изменениями сроков размещения средств и источников их покрытия (собственные или заемные средства) за анализируемый период; платёжеспособность и кредитоспособность, то есть финансовая конкурентоспособность, использование капитала и финансовых ресурсов, выполнение обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами; составная часть экономического потенциала организации, отражающая финансовые результаты его деятельности. Под экономическим потенциалом понимается способность предприятия достигать поставленные перед ним цели, используя имеющиеся у него материальные, трудовые и финансовые ресурсы; экономическая категория, которая характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
|
|
|
Анализ финансового состояния предприятия — это расчёт, интерпретация и оценка комплекса финансовых показателей, характеризующих различные стороны деятельности предприятия.
Целью финансового анализа являются: оценка прошлой деятельности; положение предприятия на данный момент; оценка будущего потенциала. Главная цель анализа финансового состояния состоит в том, чтобы: своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности; находить резервы улучшения платёжеспособности.
Задачи, решаемые в процессе анализа финансового состояния: общая оценка финансового состояния; оценка и прогнозирование финансовой устойчивости предприятия; анализ ликвидности баланса; анализ финансовых коэффициентов; своевременное обнаружение и предотвращение недостатков в финансово-производственной деятельности компании и поиск резервов улучшения её экономического состояния; проведение мероприятий, направленных на результативное использование ресурсов организации и усиление её финансового состояния; обеспечение устойчивого развития (в том числе и финансового) организации, устойчивости финансовых расчетов организации с контрагентами; своевременная нейтрализация негативных воздействий внешней макросреды на финансовое положение организации; своевременное предотвращение возможных агентских конфликтов (между акционерами, менеджерами, кредиторами).
Этапы проведения оценки финансового состояния:
1 этап — предварительный (определение основных задач анализа; поиск информации и проверка ее достоверности; структурирование информации);
2 этап — аналитический (полагает определение оценки динамики, далее проверки структуры показателей, их группировки и т. п.; и в конце концов изложение результатов анализа);
3 этап — заключительный (формирование рекомендаций).
Анализ финансового состояния фирмы подразделяется на внешний и внутренний. Внешний анализ предназначен для поиска способов выгодного вложения средств для максимизации прибыли и исключения риска потерь. Он проводится аудиторами, инвесторами, контролирующими органами и другими лицами. Внутренний анализ служит для обеспечения систематического поступления денежных средств, рационального размещения и использования собственных и заемных средств для нормальной работы организации, получения максимальной прибыли. Анализ осуществляется службами предприятия, его результаты впоследствии используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния фирмы.
Финансовое состояние организаций связано с: рациональностью структуры активов и пассивов, то есть средств предприятий и их источников; эффективностью использования имущества и рентабельности продукции; степенью их финансовой устойчивости; уровнем ликвидности и платёжеспособности юридических лиц.
На финансовое состояние оказывает влияние комплекс факторов: снижение себестоимости продукции, выполнение плана производства по количеству и ассортименту, эффективная реализация продукции и улучшение оборота товарных и денежных фондов, совершенствование расчётов с поставщиками и покупателями.
По степени финансовой устойчивости выделены четыре типа финансового состояния, в которых могут находиться предприятия: абсолютно устойчивое, нормально устойчивое, неустойчивое и кризисное.
Устойчивое финансовое состояние – способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платёжеспособность в неблагоприятных обстоятельствах.
Абсолютная финансовая устойчивость характеризуется высокой рентабельностью и платежеспособностью компании. За счёт собственных средств организация производит своевременные расчёты с поставщиками, а также поступление денежных средств на расчетные счета происходит равномерно.
Неустойчивое финансовое положение компании характеризуется нарушенной платёжеспособностью и рентабельностью организации. Денежные средства на расчётные счета поступают неравномерно. Возникает необходимость не только в долгосрочных, но и краткосрочных займах для ведения своей деятельности.
Кризисная финансовая устойчивость говорит о неплатёжеспособности компании. Такое состояние характерно для организаций, положение которых граничит с банкротством. В таких случаях появляется просрочка по платежам за предоставленные кредитные средства компании, а также иным задолженностям.
Абсолютная, или очень высокая, финансовая устойчивость не всегда является положительным моментом деятельности компании, поскольку формирование избыточных запасов увеличивает расходы на их содержание, а также тормозит темпы развития самого предприятия, поэтому оптимальным вариантом является таргетирование показателя финансовой устойчивости до нормального уровня.
Бухгалтерская отчётность как информационная база для проведения анализа финансового состояния предприятий
Из существующих способов проведения анализа финансовой деятельности предприятия, можно выделить следующие, применяемые на практике наиболее часто:
a. анализ структуры производства экономической системы предприятия, процессов производства, который включает анализ системы разделения и консолидации труда сотрудников по выполнению процессов ведения хозяйственной деятельности;
b. анализ структуры управления предприятия, процессов управления (положений об отделах и службах, схем документооборота, функционально-должностных инструкций, рабочих инструкций, схем распределения ответственности, организационных операций и процедур и т. д.);
c. общий анализ управления предприятием с возможностью использования разных технических средств, используемых для сбора, обработки, хранения и передачи информации, важной для незамедлительного принятия решений, учета и контроля хода производства.
Самым важным источником информации для проведения анализа финансового состояния предприятия является, как правило, финансовая отчётность, которая содержит нужные формы, показатели и пояснительные записи к ним. Во всех этих документах показаны результаты хозяйственной деятельности анализируемой организации.
Основной документ, используемый для проведения анализа финансового состояния компании – бухгалтерская отчётность.
Предоставленная для анализа финансовая отчётность включает в себя все виды текущего учёта: бухгалтерский, статистический и оперативно-технический. Таким образом, в отчётности отображаются все уровни финансово-экономической деятельности анализируемого юридического лица.
Информация в формах бухгалтерской отчетности используется разными способами. На основе бухгалтерской отчетности могут быть рассчитаны коэффициенты и построены факторные модели, позволяющие дать характеристику платёжеспособности предприятия.
Информационная база, которая может быть использована при анализе финансового состояния организации, весьма обширна. Объем ее использования зависит, прежде всего, от вида самого анализа, а также от субъектов её использования.
Каждая форма отчетности позволяет решать определенные задачи. Так, бухгалтерский баланс есть основа для анализа финансового положения предприятия, отчет о финансовых результатах говорит о финансовых результатах работы предприятия - главной цели коммерческой организации, отчет о движении денежных средств характеризует денежные потоки предприятия и его платежеспособность.
Самый общий обзор содержания бухгалтерского баланса, при определенных его ограничениях, предоставляет большую информацию её пользователям и определяет основные направления анализа для реальной оценки как финансового состояния, так и анализа ликвидности баланса.
По своей форме бухгалтерский баланс представляет таблицу, в которой с левой стороны (в активе) отражаются средства предприятия, а с правой (в пассиве) – источники их образования.
Активы и пассивы всегда находятся в равновесии, выражаемом основным балансовым уравнением: А = П.
Разделы баланса содержат определенную Положениями о бухгалтерском учёте информацию.
I. «Внеоборотные активы». В этом разделе отражаются основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, кроме тех основных средств, которые не амортизируются, и нематериальных активов, по которым не начисляется износ. Здесь же отражается стоимость земельных участков, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы.
II. «Оборотные активы». В этом разделе отражаются запасы и затраты, все виды дебиторской задолженности, краткосрочные финансовые вложения и остаток денежных средств. Средства в этом разделе отражаются в порядке возрастания их ликвидности.
Пассив же бухгалтерского баланса включает в себя три раздела:
− капитал и резервы – собственные средства владельцев компании;
− долгосрочные обязательства – займы кредиты и прочая задолженность со сроком погашения более 1 года;
− краткосрочные обязательства – текущая задолженность перед работниками, поставщиками и иные долги, которые подлежат выплате в течение 1 года.
Между активом и пассивом баланса существует взаимосвязь. Каждая статья актива имеет свои источники финансирования. Итог баланса носит название валюты баланса и показывает ориентировочную сумму средств, находящихся в распоряжении предприятия.
Значение баланса как основной отчетной формы исключительно велико. Данный документ позволяет получить достаточно наглядное и непредвзятое представление об имущественном и финансовом положении предприятия. В балансе отражается состояние средств предприятия в денежной оценке на определенную дату по составу и по источникам формирования.
Отчёт о финансовых результатах является табличным представлением финансовых результатов деятельности предприятия за определенный период и на ряду с бухгалтерским балансом представляет собой одну из важнейших форм бухгалтерской финансовой отчётности. Данный отчёт раскрывает ключевые финансовые показатели работы организации, например, выручку, себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы, прочие доходы и расходы, а также итоговый финансовый результат.
Отличие отчёта о финансовых результатах от бухгалтерского баланса, в том, что в первом содержится показатели за определенный период с начала года с нарастающим итогом (обычно по итогам месяца, квартала, года), а в балансе отражается финансовое состояние на отчётную дату, также с нарастающим итогом с начала деятельности компании.
Отчет о движении денежных средств помогает проанализировать состояние денежных потоков, их движение, ресурсные возможности, ликвидность и составить прогноз.
Отчет об изменениях капитала предоставляет информационную базу для оценки динамики собственного капитала, других фондов и резервов организации, а также на его основе возможно проведение факторного анализа изменения статей.
Приложение к бухгалтерскому балансу позволяет изучить движение заёмного капитала, дебиторскую и кредиторскую задолженность, движение краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений, а также расходы по обычным видам деятельности и др.
Пояснительная записка предоставляет пользователям детальную информацию об отрасли, экономической среде, в которой функционирует компания; информирует об изменениях в учётной политике; в ней находят отражение финансовые и прочие показатели, необходимые для проведения анализа; и прочее.
Качественные принципы отчётности как информационной базы:
1. Понятность информации. Является важнейшим качеством, по которому бухгалтерская отчётность становится полезной пользователям. Содержание отчётности должно быть доступно для понимания, вне зависимости от того, имеют ли пользователи специальную профессиональную подготовку и квалификацию.
2. Полнота и достоверность информации. Отчётность должна быть сформирована в соответствии с правилами, установленными нормативными актами по ведению бухгалтерского учёта. Исходя из этого, данные бухгалтерской отчётности дают достоверное и полное представление о финансовом состоянии и финансовых результатах юридического лица, а также об изменениях и финансовом положении.
3. Существенность информации. Показатель считается существенным, когда его отсутствие в отчётности может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе отчётной информации. Формируя её показатели, организация самостоятельно определят уровень существенности того или иного показателя в зависимости от его оценки, характера и конкретных обстоятельств возникновения. Существенной признается та сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчётный период составляет не менее 5%.
4. Нейтральность информации. Подразумевается беспристрастность по отношению к любым пользователям бухгалтерской отчётности. То есть организация исключает одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчётности перед другими при её составлении.
5. Сопоставимость информации. Подразумевает возможность сравнения данных с показателями предыдущего отчётного периода. Исходя из этого, по каждому показателю в бухгалтерской отчётности отражаются данные как минимум за два года – отчётный и предшествующий ему. Данные могут характеризовать динамику работы предприятия и, следовательно, приобретают свою аналитичность. Бухгалтерская отчётность составляется в сопоставимых единицах, что даёт возможность осуществить сравнение данных о деятельности других аналогичных компаний. Сопоставимость показателей достигается за счёт последовательности применения учётной политики от одного периода к другому.
Дата добавления: 2021-05-18; просмотров: 109; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!