Исследование финансового состояния ООО «Буровая компания «Евразия»»

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 8Следующая ⇒

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Все активы организации подразделяются на наиболее ликвидные, быстрореализуемые, медленнореализуемые, труднореализуемые.

Наиболее ликвидные активы = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения

Наиболее ликвидные активы в 2018 году = 11736315 + 3126177 = 14862492 тыс. руб.

Наиболее ликвидные активы в 2019 году = 8022431 + 11243701 = 19266132 тыс. руб.

Наиболее ликвидное имущество по стоимости возросло из-за значительного увеличения краткосрочных финансовых вложений.

Быстрореализуемые активы = Дебиторская задолженность краткосрочная

Быстрореализуемые активы в 2018 году = 13011927 тыс. руб.

Быстрореализуемые активы в 2019 году = 10666597 тыс. руб.

Быстрореализуемое имущество по стоимости сократилось из-за уменьшения суммы дебиторской задолженности (что является благоприятным моментом, поскольку взысканная задолженность поступает в качестве выручки либо иного имущества – запасов, основных средств).

Медленнореализуемые активы = Запасы + НДС по приобретённым ценностям + Дебиторская задолженность долгосрочная + Прочие оборотные активы

Медленнореализуемые активы в 2018 году = 3951907 + 78 + 13164 = 3965149 тыс. руб.

Медленнореализуемые активы в 2019 году = 3866477 + 164 + 15807 = 3882448 тыс. руб.

Медленнореализуемое имущество по стоимости понизилось из-за снижения суммы материально-производственных запасов.

Труднореализуемые активы = Внеоборотные активы

Труднореализуемые активы в 2018 году = 72481409 тыс. руб.

Труднореализуемые активы в 2019 году = 85636762 тыс. руб.

Труднореализуемое имущество по стоимости повысилось из-за роста суммы внеоборотных активов.

Все пассивы предприятия дифференцируются на наиболее срочные, краткосрочные, долгосрочные, постоянные или устойчивые.

Наиболее срочные пассивы = Кредиторская задолженность

Наиболее срочные пассивы в 2018 году = 8582224 тыс. руб.

Наиболее срочные пассивы в 2019 году = 18434007 тыс. руб.

Кредиторская задолженность возросла, что может быть неблагоприятной ситуацией (растёт задолженность перед покупателями, заказчиками, персоналом, внебюджетными фондами, иными сторонними лицами).

Краткосрочные пассивы = Краткосрочные кредиты и займы + Задолженность участникам по выплатам дивидендов + Прочие краткосрочные обязательства

Краткосрочные пассивы в 2018 году = 5092241 + 824954 = 5917195 тыс. руб.

Краткосрочные пассивы в 2019 году = 4177958 + 341744 = 4519702 тыс. руб.

Данные пассивы сократились из-за уменьшения и суммы кредитов и займов, и суммы прочих обязательств.

Долгосрочные пассивы = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов

Долгосрочные пассивы в 2018 году = 11179759 + 3307 + 535239 = 11718305 тыс. руб.

Долгосрочные пассивы в 2019 году = 33323457 + 3967 + 1221146 = 34548570 тыс. руб.

Данные пассивы увеличились из-за повышения сумм и обязательств долгосрочного характера, и доходов будущих периодов, и оценочных обязательств.

Постоянные (устойчивые) пассивы = Капитал и резервы (собственный капитал)

Постоянные (устойчивые) пассивы в 2018 году = 78103253 тыс. руб.

Постоянные (устойчивые) пассивы в 2019 году = 61949660 тыс. руб.

Данные пассивы понизились, что свидетельствует о большей зависимости юридического лица от сторонних лиц.

Вносим полученные результаты в таблицу 1 и оценим ликвидность баланса предприятия.

Таблица 1 – Оценка ликвидности баланса и погашения обязательств

Активы	2018 г., тыс. руб.	2019 г., тыс. руб.	Пассивы	2018 г., тыс. руб.	2019 г., тыс. руб.	Платёжный излишек или недостаток
						2018 г., тыс. руб.	2019 г., тыс. руб.
А₁	14862492	19266132	П₁	8582224	18434007	6280268	832125
А₂	13011927	10666597	П₂	5917195	4519702	7094732	6146895
А₃	3965149	3882448	П₃	11718305	34548570	-7753156	-30666122
А₄	72481409	85636762	П₄	78103253	61949660	-5621844	23687102

Следовательно, на 2018 год третье неравенство не выполнялось (медленнореализуемых активов было недостаточно для покрытия долгосрочных пассивов, ликвидность баланса не абсолютна, предприятие платёжеспособно в краткосрочном и среднесрочном периоде); на 2019 год – третье и четвёртое (труднореализуемых активов больше, чем постоянных пассивов, то есть собственные оборотные средства у организации отсутствовали и баланс не ликвиден).

Анализ платёжеспособности организации

Для установления (оценки) платёжеспособности юридического лица применяются – коэффициенты общей, текущей, срочной (быстрой, критической) и абсолютной ликвидности, платёжеспособности, манёвренности функционирующего капитала; для прогноза этого процесса – утраты или восстановления платёжеспособности.

Коэффициент общей ликвидности =

Коэффициент общей ликвидности на 2018 год = = = 1,47

Коэффициент общей ликвидности на 2019 год = = = 0,804

Коэффициент абсолютной ликвидности =

Коэффициент абсолютной ликвидности на 2018 год = = 1,03

Коэффициент абсолютной ликвидности на 2019 год = = 0,84

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности =

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности на 2018 год = = 1,92

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности на 2019 год = = 1,3

Коэффициент текущей ликвидности =

Коэффициент текущей ликвидности на 2018 год = = 2,2

Коэффициент текущей ликвидности на 2019 год = = 1,47

Коэффициент платёжеспособности =

Коэффициент платёжеспособности на 2018 год = = 2,98

Коэффициент платёжеспособности на 2019 год = = 1,08

Коэффициент маневренности функционирующего капитала =

Коэффициент маневренности функционирующего капитала на 2018 год = = 0,07

Коэффициент маневренности функционирующего капитала на 2019 год = = - 0,38

Полученные значения внесём в таблицу 2 для анализа динамики платёжеспособности предприятия.

Таблица 2 – Анализ платёжеспособности

Название показателя	2018 г.	2019 г.	Изменение	Норматив
Коэффициент общей ликвидности	1,47	0,804	- 0,666	> 1
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,03	0,84	- 0,19	> 0,2
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности	1,92	1,3	- 0,62	> 0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности	2,2	1,47	- 0,73	> 2
Коэффициент платёжеспособности	2,98	1,08	- 1,9	0,5 – 0,7
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	0,07	- 0,38	- 0,45	0,2 – 0,5

Таким образом, на 2018 год организация в целом была высокоплатёжеспособна, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности, запасов и прочих оборотных активов было достаточно для погашения текущих обязательств. При этом собственными источниками финансирования были сформированы лишь 7% оборотных активов (93% средств капитализированы, то есть вложены во внеоборотные активы).

На 2019 год платёжеспособность ухудшилась в результате недостаточности части оборотного имущества – запасов, НДС по приобретённым ценностям и прочих активов – для покрытия текущих обязательств, а также из-за вложения всего собственного капитала в труднореализуемые активы (оборотные же сформированы заёмным капиталом), что отражается и на финансовой устойчивости в целом.

Коэффициент утраты платёжеспособности =

Коэффициент утраты платёжеспособности = = 0,644

Значение меньше 1, значит, юридическое лицо в течение последующих может её потерять и стать неплатёжеспособным.

Дата добавления: 2021-05-18; просмотров: 104; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 234 5 6 7 8 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!