Анализ сегментов структуры SAF - T
В таблице 1 представлены результаты анализа 4 основных сегментов данных стандартного SAF-T 2.0 на предмет применимости и достаточности их структуры для целей построения контролей по налогу на прибыль российских организаций.
Будем исходить из допущения, что ФНС России при проведении контрольных мероприятий в отношении российского налогоплательщика – участника налогового мониторинга – располагает взаимосвязанными данными налоговой декларации по налогу на прибыль и данными, содержащимися в SAF-T, в формате, удобном для автоматизированной обработки.
Сегменты SAF-T связаны друг с другом с помощью системы уникальных кодов, позволяющих однозначно идентифицировать запись в рамках сегмента файла, и, при необходимости, сослаться на нее.
Так, например, записи большинства справочников сегмента Master Files (Справочники) могут быть взаимосвязаны, в том числе иерархически. Для сегментов SourceDocuments (Первичные учетные документы) и GeneralLedgerEntries (Записи Главной книги) предусмотрена возможность установить соответствие со значениями справочников (и наоборот) и, данными проводок или первичных документов.
На примере такая взаимосвязь может выглядеть следующим образом. При отражении информации по реализации объекта основных средств в структуре SAF-T должны быть представлены следующие данные:
1. В сегменте SourceDocuments (Первичные учетные документы) – информация о соответствующих первичных учетных документах (договор купли-продажи, акты приема-передачи объекта основных средств, формы № ОС-4, ОС-4а, ОС-4б и др.).
|
|
|
Каждый документ (строка документа) связан с соответствующими контрагентами в справочнике Контрагентов и объектом основных средств в справочнике Assets (Активы);
2. В сегменте GeneralLedgerEntries (Записи Главной книги) отражаются бухгалтерские записи по признанию дохода от реализации объекта основного средства, начислению НДС от продажи, списанию первоначальной стоимости и соответствующих сумм амортизации и другие. Каждая транзакция связана с соответствующими документами, которые ее породили, и счетами в справочнике GeneralLedgerAccounts (Счета Главной книги);
3. В справочнике GeneralLedgerAccounts (Счета Главной книги) – обороты по соответствующим счетам бухгалтерского учета;
4. В справочнике Контрагентов – обороты по соответствующим контрагентам;
5. В справочнике Assets (Активы) – дата выбытия, стоимости реализации объекта основных средств.
Таблица 1 – Анализ сегментов SAF-T
| Продолжение таблицы 1
 Мы поможем в написании ваших работ! | ||||||