РАЗДЕ Л 9.2. «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РОСТ И РАЗВИТИЕ РОССИИ»
Королев А.С.
Научный руководитель Амирова Н.Р.
(РЭУ им. Г. В. Плеханова)
ПРОГРЕССИВНАЯ ШКАЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК СТИМУЛ ДЛЯ РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ
Аннотация: цель данной работы – показать важность и актуальность введения в России прогрессивной системы налогообложения ввиду динамики снижения реальных располагаемых денежных доходов большей части населения страны и крайне сильного неравенства в распределении доходов.
Ключевые слова: НДФЛ, прогрессивная система налогообложения, доходы, неравенство, инвестиции, государство, российская экономика.
PROGRESSIVE SCALE OF TAXATION AS AN INCENTIVE FOR THE DEVELOPMENT OF THE RUSSIAN ECONOMY
Abstract: the purpose of this work is to show the importance and relevance of introducing a progressive tax system in Russia in view of the dynamics of the decline in real disposable income of the majority of the country's population and extremely strong inequality in the distribution of income.
Keywords: personal income tax, progressive taxation system, income, inequality, investment, government, Russian economy.
В мире в основном выделяют три шкалы налогообложения: пропорциональную, прогрессивную и регрессивную. Прогрессивный налог уже давно зарекомендовал себя в странах запада, например, в Великобритании, Франции, Германии, Швеции, Норвегии и т.д. Прямых регрессивных налогов в современных условиях не существует. А в нашей стране, как известно, действует пропорциональная система налогообложения. Это означает, что граждане России уплачивают НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в размере 13% от своей зарплаты. Что касается юридических лиц, то компании, которые работают по общей системе налогообложения, платят 20% налогов (в рамках данной темы мы не будем рассматривать особые случаи исчисления налогов, отличные от вышеперечисленных, например, налог на доходы нерезидентов, налог на выигрыш в лотерее и т.д., так как они также не зависят от величины дохода человека и не влияют на корректность раскрытия темы). Итак, рассмотрим причины, по которым необходимо вводить прогрессивный налог на территории России.
|
|
|
Во-первых, в России наблюдается колоссальный уровень неравенства в распределении доходов среди населения. Так, в 2016 году авторитетное исследовательское подразделение швейцарского банка Credit Suisse – Credit Suisse Research Institute выпустило ежегодный отчёт об уровне благосостояния в разных странах мира. Исследователи обнаружили, что в России 89% богатств находятся в руках 10% богатейших людей страны. Даже в США этот показатель меньше. Там 10% богачей обладают 78% от всего благосостояния страны. Таким образом, РФ находится на первом месте в мире по уровню неравенства в распределении доходов, согласно исследованиям [3].
Во-вторых, Россия находится в антирейтинге по сокращению благосостояния домохозяйств, исходя из исследования того же Credit Suisse Research Institute под названием Global Wealth Report 2016. Снижение составило 15% по сравнению с 2015 годом [3]. Что касается более близкого нам времени, а именно этого года, то ещё летом Росстат опубликовал данные, согласно которым располагаемые доходы россиян во втором квартале 2020 года упали на 8% в годовом выражении, что является рекордным падением с 1999 года [4]. И это притом, что за первые месяцы пандемии, по данным Forbes, число долларовых миллионеров и миллиардеров в России увеличилось, равно как и увеличилось их совокупное состояние. Нелишним будет отметить, что по количеству долларовых миллионеров Россия занимает 4 место в мире [5].
|
|
|
В-третьих, согласно отчётам исследования Wealth Report: Russia, российские миллионеры избегают рискованных инвестиций. 60% богатых россиян инвестируют преимущественно в свой собственный бизнес, а 40% - в ликвидные активы по типу валюты, ценных бумаг и имущества. В последнее время доля инвестиций в ликвидные активы, позволяющие сохранить капитал, даже растёт. На основании этих данных исследователи пришли к выводу, что российские олигархи больше нацелены на сохранение и обеспечение безопасности своего капитала, нежели на его преумножение. Этим обуславливается их нежелание инвестировать в различного рода социальные проекты, которые могут помочь обычным людям, и стартапы, которые влекут за собой определённые риски [4].
|
|
|
Все вышеперечисленные факты свидетельствуют о том, что по части распределения доходов среди населения в России есть определённые проблемы и необходимо что-то менять. И справиться с этим должно введение прогрессивной системы налогообложения. Прогрессивный налог окажет положительное стимулирующее воздействие на российскую экономику.
Во-первых, прогрессивное налогообложение нацелено на снижение неравенства в распределении доходов за счёт того, что люди, владеющие более обширным капиталом, будут отчислять в пользу государства больший процент со своего дохода. Это позволит снизить коэффициент Джини, который показывает степень неравенства в распределении доходов населения и показатель которого в нашей стране является одним из самых высоких в мире (0,879 на 2020 год, больше только у Нидерландов – 0,902) [6]. Прогрессивный налог призван снизить уровень иерархичности в доходах и уменьшить социальную напряжённость в российском обществе.
Во-вторых, прогрессивная шкала налогообложения поможет нашему государству выполнять его социальную роль. Так, государство сможет высвободить огромную часть неиспользуемых денег из рук олигархии, которая, как было сказано ранее, заботится в основном только о сохранении своего богатства, и пустить её на поддержку малообеспеченных слоёв населения путём выплат субсидий домохозяйствам, благосостояние которых, как мы уже выяснили, сейчас находится в упадке, и путём осуществления различного рода социальных программ по поддержке граждан, на которые раньше попросту не хватало средств из бюджета страны.
|
|
|
В-третьих, прогрессивный налог простимулирует инвестиционную активность среди высших слоёв населения, которым станет невыгодно просто хранить свои деньги для сбережения капитала, ведь теперь их богатство будет только уменьшаться из-за возросшего налога, и придётся начать «двигаться», чтоб сохранить и увеличить накопления. Возросшая инвестиционная активность будет выгодна как самим бизнесменам, которые посредством инвестиций смогут преумножить свой капитал, а не стоять на месте, так и всему обществу, ведь инвестиции стимулируют и разгоняют экономику страны в целом. Выгоду от этого может получить и государство, ведь из-за активной инвестиционной деятельности внутри страны экономика оживает, что в свою очередь является довольно привлекательным для большого количества заинтересованных инвесторов из других стран. В результате такого притока денежных ресурсов государство только наладит своё всеобщее состояние и сможет направить приобретённые средства в наиболее важные сферы общественной жизни.
Единственной проблемой в этом деле может стать ранжирование новой ставки налога, то есть определение его размера в зависимости от различных объёмов дохода. Правительству нужно будет найти оптимальные величины налога для граждан со сверхдоходами, ведь кривая Лаффера говорит, что повышение налоговых ставок лишь до определённого момента будет приносить больше налогов, но дальнейшее чрезмерное повышение ставки приведёт к подрыву стимулов к производственной деятельности, уходу бизнеса в другие страны или даже переход его в теневую экономику.
Стоит также отметить, что шаги по введению прогрессивного налога в нашей стране начали предприниматься. Так, летом 2020 года Владимир Путин выступил с предложением повысить НДФЛ для обеспеченных граждан, чей доход превышает 5 млн. рублей в год (то есть больше 417 тыс. рублей в месяц), с 1 января 2021 года до 15%. По заявлениям, повышенной ставкой будет облагаться только та часть дохода, которая превышает 5 млн. рублей за год, и, по расчётам, уже за 2021 год государственная казна получит с этого 60 млрд. рублей, которые планируется потратить на медицину: лечение детей с тяжёлыми заболеваниями, закупку лекарств, техники и проведение операций [7].
На мой взгляд, в будущем следует скорректировать этот закон, распространяя этот налог на весь доход, а не только на ту его часть, которая превышает 5 млн. рублей в год, что значительно бы увеличило сумму поступлений в государственный бюджет. Также стоит составить строго ранжированную систему повышения налога по уровню дохода, который составляет запредельные суммы для обычного россиянина. Речь идёт о долларовых миллионерах и миллиардерах, которых, по данным 2019 года, было 246 тыс. человек и 110 человек соответственно [5]. Это запредельно малый процент по отношению ко всему работающему населению России, ведь по данным Росстата только 0,8% работающих граждан получают зарплату больше 250 тыс. рублей, следовательно, процент людей, получающих семизначные и более суммы, будет колоссально ниже [8]. В этом ведь и заключается суть прогрессивного налога, что он не «бьёт» по доходам основной части населения (в некоторых странах минимальные доходы и вовсе не облагаются налогом), а только сокращает дифференциацию в обществе, помогает государству перераспределять ресурсы и направлять гораздо большее их количество на актуальные нужды граждан, стимулирует инвестиции и развитие экономики в целом.
Список литературы
1. Экономическая теория. Микроэкономика -1, 2: Учебник / Под общ. ред. заслуженного деятеля науки РФ, проф., д-ра экон. наук Г. П. Журавлевой — M.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2004. — 934 с.
2. Нуреев Р. М. Курс микроэкономики:Учебник для вузов. — Н 90 2-е изд., изм. — М.: Норма, 2006. — 576 с.
3. Официальный сайт независимого информационно-аналитического портала European Russians. - URL: http://eurorussians.com/global-wealth-report/
4. Официальный сайт медиахолдинга РБК. - URL: https://www.rbc.ru
5. Официальный сайт журнала Forbes. - URL: https://www.forbes.ru
6. Официальный сайт независимой организации World Population Review. - URL: https://worldpopulationreview.com
7. Официальный сайт издания «Российская газета». - URL: https://rg.ru
8. Официальный сайт гос. службы Росстат. - URL: https://rosstat.gov.ru
Шенберг Д.А.
Научный руководитель Ездина Н.П.
(РЭУ им. Г. В. Плеханова)
Дата добавления: 2021-07-19; просмотров: 94; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!