См.: пункт 14 Обзора судебной практики.
⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 6
Заключение
Налоговый кодекс РФ предоставляет большие возможности для снижения налоговой нагрузки законными способами. К сожалению, использование этих возможностей не распространено широко. Налоговые агенты стараются не тратить время сотрудников бухгалтерских служб на оформление налоговых вычетов через налоговых агентов. Физические лица часто просто не владеют информацией или не уделяют должное внимание возможности получить дополнительный доход (снизить расход), иногда и не очень значительный. Налоговые органы не всегда своевременно уведомляют налогоплательщиков о наличии переплат.
При этом необходимо помнить, что применение льгот, вычетов, освобождений - право налогоплательщика, а не обязанность. Никто не может заставить его использовать уменьшение или оформить это за него.
При определении порядка своих действий лучше заранее просчитывать налоговые последствия. Например, продать квартиру, если имеется такая возможность, по истечении пяти лет для полного освобождения от уплаты налога с доходов или собрать необходимые документы для получения социальных вычетов при обращении за оказанием медицинских и образовательных услуг.
Для индивидуальных предпринимателей просчет налоговых последствий своих действий, выбор наиболее выгодной системы налогообложения в целом являются вопросом существования на рынке.
Представленный материал позволяет лишь в общих чертах ознакомиться с возможностями, предусмотренными действующим налоговым законодательством, и немного в них сориентироваться. Каждый случай уникален и может иметь свои ни с чем не сравнимые последствия. Применение в полном объеме нашего в целом весьма лояльного к гражданам законодательства позволит работать и развиваться в любом виде деятельности.
|
|
|
Приложение N 1
Доходы, освобождаемые от налогообложения
налогом на доходы физических лиц
| Виды дохода | НК РФ, статья |
| Государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, в том числе пособия по безработице, беременности и родам | Пункт 1 ст. 217 |
| Пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии, накопительная пенсия, социальные доплаты к пенсии | Пункт 2 ст. 217 |
| Ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого и ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка, осуществляемые за счет федерального бюджета | Пункт 2.1 ст. 217 |
| Все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат в пределах установленных норм, связанных с: - возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; - бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения; - оплатой стоимости или выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия; - оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях; | Пункт 3 ст. 217 |
| - увольнением работников (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск; суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратной размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях); - гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей; - возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников; - исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов | |
| Доходы, полученные добровольцами (волонтерами) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг с учетом законодательных особенностей привлечения добровольцев (волонтеров): в виде выплат, в том числе в натуральной форме, на возмещение расходов добровольцев (волонтеров) на приобретение форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, не предоставление помещения во временное пользование, на проезд к месту осуществления благотворительной добровольческой (волонтерской) деятельности и обратно, на питание (в установленных пределах), на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольцев (волонтеров) либо на страхование их жизни или здоровья, связанные с рисками для жизни или здоровья добровольцев (волонтеров) при осуществлении ими благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности | Пункт 3.1 ст. 217 |
| Вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь | Пункт 4 ст. 217 |
| Алименты, получаемые налогоплательщиками | Пункт 5 ст. 217 |
| Суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в России международными, иностранными, российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством РФ | Пункт 6 ст. 217 |
| Доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий и призов в денежной и натуральной формах по результатом участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ в соответствии с условиями договоров о предоставлении указанных грантов таким некоммерческим организациям | Пункт 6.1 ст. 217 |
| Доходы в денежной и натуральной формах в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (в пределах установленных норм), предоставления помещения во временное пользование налогоплательщикам, производимой коммерческими организациями за счет грантов Президента РФ в соответствии с условиями договоров о предоставлении указанных грантов таким некоммерческим организациям | Пункт 6.2 ст. 217 |
| Суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российской премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, туризма, СМИ по перечню премий, утверждаемому Правительству РФ, а также в виде премий, присужденных высшими должностными лицами субъектов РФ (руководителями высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ), за выдающиеся достижения в указанных областях, по перечням премий, утверждаемым высшими должностными лицами субъектов РФ (руководителями высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ) | Пункт 7 ст. 217 |
| Суммы единовременных выплат (в том числе материальной помощи, а также выплат, полученных в натуральной форме), осуществляемых: - работодателям членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью членов его семьи; - налогоплательщикам из числа граждан, которые в соответствии с законодательством отнесены к категории граждан, имеющих право на получение социальной помощи, в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и внебюджетных фондов; - работодателям и работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемые в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка | Пункт 8 ст. 217 |
| Вознаграждения, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, бюджета субъекта РФ физическим лицам за оказание ими содействия федеральным органам исполнительной власти в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, выявлении и задержании лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших такие акты, а также за оказание содействия органам федеральной службы безопасности и федеральным органам исполнительной власти, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность | Пункт 8.1 ст. 217 |
| Суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями | Пункт 8.2 ст. 217 |
| Суммы выплат (в том числе материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты | Пункт 8.3 ст. 217 |
| Суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории России, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории России, независимо от источника выплаты | Пункт 8.4 ст. 217 |
| Единовременная денежная выплата гражданам, получающим пенсию | Пункт 8.5 ст. 217 |
| Суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и членам их семей, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории России, предоставляемые за счет средств организаций, бюджетов бюджетной системы РФ, религиозных и некоммерческих организаций, а также при применении оплачивающим специальных налоговых режимов | Пункт 9 ст. 217 |
| Суммы, уплаченные работодателями (общественными организациями инвалидов за инвалидов, религиозными, благотворительными и некоммерческими организациями) за оказание медицинских услуг своим работниками, их супругам, детям, родителям, подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций | Пункт 10 ст. 217 |
| Стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, слушателей подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования, слушателей духовных образовательных организаций, выплачиваемые указанным лицам этими организациями, стипендии Президента РФ, Правительства РФ, именные стипендии, учреждаемые федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, стипендии, учреждаемые благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов обучающимся по направлению органов службы занятости | Пункт 11 ст. 217 |
| Суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, получаемые налогоплательщиками от финансируемых из федерального бюджета государственных учреждений или организаций, направивших их на работу за границу в пределах установленных норм | Пункт 12 ст. 217 |
| Доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории России, продукции животноводства, растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде), при условии, что не привлекается наемный труд и площадь участка для выращивания не превышает 0,5 га | Пункт 13 ст. 217 |
| Целевые бюджетные средства на развитие личного подсобного хозяйства | Пункт 13.1 ст. 217 |
| Доходы членов крестьянских (фермерских) хозяйств, получаемые от своей основной деятельности в первые пять лет с момента регистрации | Пункт 14 ст. 217 |
| Целевые бюджетные средства на развитие крестьянских (фермерских) хозяйств | Пункт 14.1 ст. 217 |
| Субсидии за счет бюджетных средств, предоставляемые главам крестьянских (фермерских) хозяйств | Пункт 14.2 ст. 217 |
| Доходы от реализации заготовленных физическими лицами дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов, других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов для собственных нужд | Пункт 15 ст. 217 |
| Доходы (за исключением оплаты труда наемных работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла | Пункт 16 ст. 217 |
| Доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой физическими лицами при осуществлении любительской и спортивной охоты | Пункт 17 ст. 217 |
| Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов | Пункт 18 ст. 217 |
| Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев | Абзац 1 п. 18.1 ст. 217 |
| Доходы в денежной и натуральной формах, если даритель и одаряемые являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, полнородные и неполнородные братья и сестры) | Абзац 2 п. 18.1 ст. 217 |
| Доходы, полученные от акционерных обществ и других организаций в результате переоценки основных фондов или реорганизации | Пункт 19 ст. 217 |
| Призы в денежной и натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на: - Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов; - чемпионатах, первенствах и кубках РФ от официальных организаторов | Пункт 20 ст. 217 |
| Единовременные выплаты дополнительного поощрения в денежной и натуральной формах, полученные от некоммерческих организаций по перечню таких организаций, утвержденному Правительством РФ, спортсменами, тренерами и иными специалистами, принимавшими непосредственное участие в подготовке спортсменов, при получении призовых мест на Олимпийских, Паралимпийских, Сурдлимпийских играх, не позднее года, следующего за годом игр | Пункт 20.1 ст. 217 |
| Суммы платы за обучение по основным и дополнительным программам в российских и иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности | Пункт 21 ст. 217 |
| Суммы платы за прохождение независимой оценки квалификации работников и кандидатов на должность | Пункт 21.1 ст. 217 |
| Суммы оплаты за инвалидов организациями и индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитацию инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов | Пункт 22 ст. 217 |
| Вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов | Пункт 23 ст. 217 |
| Суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов РФ, а также местных органов власти | Пункт 25 ст. 217 |
| Доходы в виде благотворительной помощи, получаемые детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, детьми, являющимися членами малоимущих семей, независимо от источника выплаты | Пункт 26 ст. 217 |
| Доходы, не превышающие 4 тыс. руб. за календарный год, полученные в качестве подарков от организаций и индивидуальных предпринимателей, материальной помощи от работодателей, любых выигрышей и призов | Пункт 28 ст. 217 |
| Доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия, суточных и других сумм, получаемых по месту службы либо по месту прохождения военных сборов | Пункт 29 ст. 217 |
| Суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями при проведении выборов и референдумов любого уровня за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний и кампаний референдума | Пункт 30 ст. 217 |
| Выплаты, производимые профсоюзными комитетами членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением выплат за выполнение трудовых обязанностей, а также выплаты, производимые молодежными и детскими организациями своим членам за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий | Пункт 31 ст. 217 |
| Выигрыши по облигациям государственных займов РФ и суммы, получаемые в погашение этих облигаций | Пункт 32 ст. 217 |
| Помощь в денежной и натуральной формах, оказываемая ветеранам Великой Отечественной войны, труженикам тыла, а также вдовам военнослужащих и инвалидов, погибших в период Великой Отечественной войны, войны с Финляндией, Японией, бывшим узникам концлагерей, тюрем, гетто, военнопленным, за счет средств бюджетов бюджетной системы, иностранных государств (в сумме оказываемой помощи), иных лиц (до 10 тыс. руб. за календарный год) | Пункт 33 ст. 217 |
| Доходы, полученные в рамках реализации программы по поддержке семей, имеющих детей | Пункт 34 ст. 217 |
| Суммы, получаемые за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на возмещение затрат на уплату процентов по займам (кредитам) | Пункт 35 ст. 217 |
| Суммы выплат на приобретение или строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ | Пункт 36 ст. 217 |
| Суммы дохода от инвестирования участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих | Пункт 37 ст. 217 |
| Суммы частичной оплаты за счет средств федерального бюджета стоимости нового автотранспортного средства в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию | Пункт 37.1 ст. 217 |
| Единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам, осуществленные в порядке и на условиях, предусмотренных действующим законодательством | Пункт 37.2 ст. 217 |
| Суммы выплат части первоначального взноса в счет стоимости приобретаемого автомобиля, предоставленные за счет средств федерального бюджета, при оформлении кредита на приобретение автомобиля в порядке, утверждаемом Правительством РФ | Пункт 37.3 ст. 217 |
| Взносы на софинансирование пенсионных накоплений | Пункт 38 ст. 217 |
| Взносы работодателя на софинансирование пенсионных накоплений, но не более 12 тыс. руб. в год на каждого работника, в пользу которого уплачиваются взносы работодателем | Пункт 39 ст. 217 |
| Суммы, выплачиваемые работодателями после уплаты налога на прибыль своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам на приобретение или строительного жилого помещения | Пункт 40 ст. 217 |
| Доходы в виде жилых помещений или земельных участков, полученных из государственной или муниципальной собственности в установленных законодательством РФ случаях и порядке | Пункт 41 ст. 217 |
| Доходы в денежной и натуральной формах, полученные при реализации программ реновации жилищного фонда в г. Москве | Пункт 41.1 ст. 217 |
| Средства, получаемые родителями (законными представителями) в виде компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации | Пункт 42 ст. 217 |
| Доходы в виде питания работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ | Пункт 44 ст. 217 |
| Доходы в денежной или натуральной форме в виде оплаты стоимости проезда к месту учебы и обратно лицам, не достигшим 18 лет, обучающимся в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию | Пункт 45 ст. 217 |
| Доходы в натуральной форме в виде оказания образовательных услуг по основным и дополнительным образовательным программам, медицинских услуг, услуг санаторно-курортных организаций налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории России, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств | Пункт 46 ст. 217 |
| Доходы в виде стоимости эфирного времени и печатной продукции, полученные безвозмездно в соответствии с законодательством РФ о выборах и референдумах | Пункт 47 ст. 217 |
| Суммы пенсионных накоплений в негосударственном пенсионном фонде, выплачиваемые правопреемникам умершего застрахованного лица | Пункт 48 ст. 217 |
| Доходы заемщика в пределах суммы задолженности, полученные при наступлении страхового случая по кредитному договору | Пункт 48.1 ст. 217 |
| Доход в виде имущества или денежных средств, возвращаемых жертвователю | Пункт 52 ст. 217 |
| Единовременные пенсионные выплаты | Пункт 53 ст. 217 |
| Срочные пенсионные выплаты | Пункт 54 ст. 217 |
| Доходы в натуральной форме при оказании туристам экстренной помощи в соответствии с действующим законодательством | Пункт 55 ст. 217 |
| Доходы в денежной и натуральной формах за выполнение трудовых обязанностей в период до 31 декабря 2019 г. в рамках подготовки и проведения чемпионата мира по футболу 2018 года и Кубка конфедераций 2017 года | Пункт 56 ст. 217 |
| Доходы в денежной и натуральной формах за поставки товаров и оказание услуг в рамках проведения чемпионата мира по футболу 2018 года, Кубка конфедераций 2017 года в установленном порядке | Пункт 57 ст. 217 |
| Доходы, полученные от иностранной организации, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет право и с которых удержан налог налоговым агентом (при подтверждении удержаний и оплат) | Пункт 58 ст. 217 |
| Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в рамках программ привлечения трудовых ресурсов в субъекты РФ в соответствии с утвержденным перечнем субъектов РФ | Пункт 59 ст. 217 |
| Доходы в денежной и натуральной формах, полученные при ликвидации иностранной организации (при предоставлении необходимого комплекта документов) | Пункт 60 ст. 217 |
| Доходы в виде возмещенных на основании решения суда судебных расходов, понесенных при рассмотрении дела в суде | Пункт 61 ст. 217 |
| Доходы в виде освобождения от задолженностей в рамках проведения процедуры банкротства физического лица | Пункт 62 ст. 217 |
| Доходы от продажи имущества при проведении процедуры банкротства физического лица | Пункт 63 ст. 217 |
| Доходы в виде компенсационных выплат, выплачиваемых вкладчикам банков, зарегистрированных на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя | Пункт 64 ст. 217 |
| Доходы, возникающие при прекращении обязательств перед банками, действовавшими на территории Крыма | Пункт 64.1 ст. 217 |
| Доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды в отдельных случаях | Пункт 65 ст. 217 |
| Доходы контролирующего лица от иностранной компании (при предоставлении необходимого комплекта документов) | Пункт 66 ст. 217 |
| Доходы, полученные при ликвидации иностранной организации при условии внесения ранее в эту структуру денежных средств самим налогоплательщиком, членами его семьи и близкими родственниками (при предоставлении необходимого комплекта документов) | Пункт 67 ст. 217 |
| Доходы от российских и иностранных организаций за участие в программах, направленных на увеличение активности клиентов, при условии, что доход не несет индивидуального характера | Пункт 68 ст. 217 |
| Доходы в виде ежемесячных денежных выплат, производимых ветеранам боевых действий в соответствии с действующим законодательством | Пункт 69 ст. 217 |
| Доходы в виде выплат физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание услуг для личных, домашних и подобных нужд (репетиторство, уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства, присмотр и уход за детьми, больными людьми, достигшими возраста 80 лет, и иными лицами, нуждающимися в постороннем уходе по медицинским показаниям), при условии, что не используется наемный труд и в налоговый орган направлены необходимые документы | Пункт 70 ст. 217 |
| Доходы в виде возмещения за счет средств компенсационного фонда "обманутым дольщикам" | Пункт 71 ст. 217 |
| Доходы, полученные с 1 января 2015 г. по 1 декабря 2017 г., при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, за исключением доходов от трудовой деятельности, дивидендов и процентов, материальной выгоды, в натуральной форме, в виде выигрышей и призов | Пункт 72 ст. 217 |
| Доходы от реализации долей в уставном капитале российских организаций, а также акций при условии владения ими более пяти лет | Абзац 1 п. 17.2 ст. 217 |
| Доходы от реализации акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики при условии владения ими более одного года | Абзац 3 п. 17.2 ст. 217 |
| Доходы в виде дисконта, получаемые при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 г. | Абзац 4 п. 17.2 ст. 217 |
| Доходы физических лиц - налоговых резидентов РФ от продажи объектов недвижимости, а также долей в них, при условии владения ими более пяти лет | Абзац 2 п. 17.1 ст. 217 |
| Доходы физических лиц - налоговых резидентов РФ от продажи иного имущества, при условии владения им более трех лет | Абзац 3 п. 17.1 ст. 217 |
| Доходы физических лиц - налоговых резидентов РФ от продажи объектов недвижимости, а также долей в них, приобретенных в результате приватизации, полученных в качестве ренты по договору пожизненного содержания с иждивением, в порядке наследования или по договору дарения от членов семьи и близких родственников при условии владения ими более трех лет | Пункт 3 ст. 217.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение N 2
Стандартные налоговые вычеты
| Категории лиц | Сумма, руб. | НК РФ, статья |
| Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС | 3 тыс. | Абзац 2 пп. 1 п. 1 ст. 218 |
| Лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности | 3 тыс. | Абзац 3 пп. 1 п. 1 ст. 218 |
| Лица, принимавшие в 1986 - 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятые в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС, в том числе временно направленные или командированные | 3 тыс. | Абзац 4 пп. 1 п. 1 ст. 218 |
| Военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ | 3 тыс. | Абзац 5 пп. 1 п. 1 ст. 218 |
| Лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждане, уволенные с военной службы, проходившие в 1986 - 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС | 3 тыс. | Абзац 6 пп. 1 п. 1 ст. 218 |
| Военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавшие в участие в 1988 - 1990 годах в работе по объекту "Укрытие" | 3 тыс. | Абзац 7 пп. 1 п. 1 ст. 218 |
| Лица, ставшие инвалидами, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий аварий, на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий, добровольно выехавших из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, эвакуированные военнослужащие и вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, лица, проживающие в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению | 3 тыс. | Абзац 8 пп. 1 п. 1 ст. 218 |
| Лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 г. | 3 тыс. | Абзац 9 пп. 1 п. 1 ст. 218 |
| Лица, непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия | 3 тыс. | Абзац 10 пп. 1 п. 1 ст. 218 |
| Лица, непосредственно участвовавшие в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированные в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны | 3 тыс. | Абзац 11 пп. 1 п. 1 ст. 218 |
| Лица, непосредственно участвовавшие в работах (в том числе военнослужащие) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 г. | 3 тыс. | Абзац 12 пп. 1 п. 1 ст. 218 |
| Лица, непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ | 3 тыс. | Абзац 13 пп. 1 п. 1 ст. 218 |
| Инвалиды Великой Отечественной войны | 3 тыс. | Абзац 14 пп. 1 п. 1 ст. 218 |
| Инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III группы вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также другие категории инвалидов, приравненные по пенсионному обеспечению к указанным категориям налогоплательщиков | 3 тыс. | Абзац 15 пп. 1 п. 1 ст. 218 |
| Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней | 500 | Абзац 2 пп. 2 п. 1 ст. 218 |
| Лица вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии | 500 | Абзац 3 пп. 2 п. 1 ст. 218 |
| Участники Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан | 500 | Абзац 4 пп. 2 п. 1 ст. 218 |
| Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 г. по 27 января 1944 г. независимо от срока пребывания | 500 | Абзац 5 пп. 2 п. 1 ст. 218 |
| Бывшие, в том числе несовершеннолетние, узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны | 500 | Абзац 6 пп. 2 п. 1 ст. 218 |
| Инвалиды с детства, инвалиды I и II группы | 500 | Абзац 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 |
| Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику | 500 | Абзац 8 пп. 2 п. 1 ст. 218 |
| Младший и средний медицинский персонал, врачи, другие работники лечебных учреждений, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня, а также лица, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющиеся источником ионизирующих излучений | 500 | Абзац 9 пп. 2 п. 1 ст. 218 |
| Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей | 500 | Абзац 10 пп. 2 п. 1 ст. 218 |
| Рабочие и служащие, а также бывшие военнослужащие и уволившиеся со службы лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС | 500 | Абзац 11 пп. 2 п. 1 ст. 218 |
| Лица, принимавшие (в том числе временно направленные и командированные) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятые на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах | 500 | Абзац 12 пп. 2 п. 1 ст. 218 |
| Лица, эвакуированные (переселенные), выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе находящихся в состоянии внутриутробного развития, а также эвакуированные бывшие военнослужащие и вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента | 500 | Абзац 13 пп. 2 п. 1 ст. 218 |
| Лица, эвакуированные в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенные добровольно из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития | 500 | Абзац 14 пп. 2 п. 1 ст. 218 |
| Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родители и супруги государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, при условии, что супруги не вступили в повторный брак | 500 | Абзац 15 пп. 2 п. 1 ст. 218 |
| Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерации | 500 | Абзац 16 пп. 2 п. 1 ст. 218 |
| Родитель, супруг родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок: | 500 | Подпункт 4 п. 1 ст. 218 |
| на первого ребенка; | 1 400 | |
| на второго ребенка; | 1 400 | |
| на третьего и каждого последующего ребенка; | 3 тыс. | |
| на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I и II группы | 12 тыс. | |
| Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг родителя, на обеспечении которых находится ребенок: | Подпункт 4 п. 1 ст. 218 | |
| на первого ребенка; | 1 400 | |
| на второго ребенка; | 1 400 | |
| на третьего и каждого последующего ребенка; | 3 тыс. | |
| на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I и II группы | 6 тыс. |
Приложение N 3
Социальные налоговые вычеты
| Виды расходов | Ограничение суммы | НК РФ, статья |
| Доходы, перечисляемые в виде пожертвований: - благотворительным организациям; - социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности; - некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных; - религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности | Не более 25% дохода | Подпункт 1 п. 1 ст. 219 |
| Суммы, уплаченные за свое обучение | До 120 тыс. руб. | Абзац 1 пп. 2 п. 1 ст. 219 |
| Суммы, уплаченные за обучение своих детей до 24 лет, подопечных до 18 лет по очной форме обучения, на каждого ребенка | До 50 тыс. руб. | Абзац 1 пп. 2 п. 1 ст. 219 |
| Суммы, уплаченные за брата (сестру), обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность | До 120 тыс. руб. | Абзац 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 |
| Суммы, уплаченные за медицинские услуги и лекарственные средства по перечню, лично, супруге, родителям, детям до 18 лет, подопечным до 18 лет | До 120 тыс. руб. (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) | Подпункт 3 п. 1 ст. 219 |
| Страховые взносы, уплаченные по договорам добровольного страхования за себя, супруга, родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет, заключенным налогоплательщиком со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг | До 120 тыс. руб. | Подпункт 3 п. 1 ст. 219 |
| Суммы уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам добровольного пенсионного страхования, договорам добровольного страхования жизни, заключенным в пользу супруга, родителей, детей, близких родственников | До 120 тыс. руб. | Подпункт 4 п. 1 ст. 219 |
| Суммы уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию | До 120 тыс. руб. | Подпункт 5 п. 1 ст. 219 |
| Суммы, уплаченные за прохождение независимой оценки своей квалификации | До 120 тыс. руб. | Подпункт 6 п. 1 ст. 219 |
| Вычет представляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. руб. за налоговый период | ||
Приложение N 4
Имущественные налоговые вычеты
| Виды доходов (расходов) | Сумма, руб. | НК РФ, статья |
| Продажа недвижимого имущества, долей в нем, уступка права требования по договору участия в долевом строительстве | До 1 млн | Подпункт 1 п. 2 ст. 220 |
| Продажа иного имущества, в том числе недвижимого | До 250 тыс. | |
| Изъятие для государственных или муниципальных нужд земельного участка и расположенных на нем объектов | До 1 млн | |
| Расходы на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат, долей в них, земельных участков и долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства или на которых уже расположены приобретаемые жилые дома и доли в них | До 2 млн | Подпункт 1 п. 3 ст. 220 |
| Расходы на погашение процентов по целевым займам, в том числе в рамках рефинансирования, фактически израсходованные на приобретение или строительство объекта жилой недвижимости и долей в нем | До 3 млн | Пункт 4 ст. 220 |
Приложение N 5
Профессиональные налоговые вычеты
| Вид деятельности | Нормативы затрат в процентах к сумме начисленного дохода |
| Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка | 20 |
| Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна | 30 |
| Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике | 40 |
| Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) | 30 |
| Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок | 40 |
| Создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию | 25 |
| Исполнение произведений литературы и искусства | 20 |
| Создание научных трудов и разработок | 20 |
| Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования) | 30 |
Приложение N 6
Освобождение от уплаты государственной пошлины
| Категории плательщиков, не уплачивающих государственную пошлину при совершении определенных действий | Действия, при совершении которых государственная пошлина не уплачивается | НК РФ, статья |
| При обращении в судебные органы | ||
| Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена славы | Дела, рассматриваемые судами общей юрисдикции, арбитражными судами, мировыми судьями, Верховным Судом РФ, Конституционным Судом РФ | Подпункт 11 п. 1 ст. 333.35 |
| Истцы - инвалиды I и II группы | Дела, рассматриваемые судами общей юрисдикции, арбитражными судами, мировыми судьями, Верховным Судом РФ, Конституционным Судом РФ | Подпункт 2 п. 2 ст. 333.36 |
| Истцы - ветераны боевых действий, ветераны военной службы | Иски о защите своих прав, установленных законодательством о ветеранах | Подпункт 3 п. 2 ст. 333.36 |
| Истцы - физические лица | Иски, связанные с нарушением прав потребителей | Подпункт 4 п. 2 ст. 333.36 |
| Истцы - пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством РФ | Иски к Пенсионному фонду РФ, негосударственным пенсионным фондам, федеральным органам исполнительной власти, осуществляющим пенсионное обеспечение лиц, проходивших военную службу | Подпункт 5 п. 2 ст. 333.36 |
| Истцы - физические лица | Иски о взыскании заработной платы (денежного содержания) и иные требования, вытекающие из трудовых правоотношений, иски о взыскании пособий | Подпункт 1 п. 1 ст. 333.36 |
| Иски о взыскании алиментов | Подпункт 2 п. 1 ст. 333.36 | |
| Иски о возмещении вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также смертью кормильца | Подпункт 3 п. 1 ст. 333.36 | |
| Иски о возмещении имущественного и морального вреда, причиненного преступлением | Подпункт 4 п. 1 ст. 333.36 | |
| Физические лица | Выдача документов в связи с уголовными делами и делами о взыскании алиментов | Подпункт 5 п. 1 ст. 333.36 |
| Стороны | При подаче апелляционных, кассационных жалоб по искам о расторжении брака | Подпункт 6 п. 1 ст. 333.36 |
| Физические лица | При подаче в суд: - заявлений об отсрочке (рассрочке) исполнения решений, об изменении способа или порядка исполнения решений, о повороте исполнения решения, восстановлении пропущенных сроков, пересмотре решения, определения или постановления суда по вновь открывшимся обстоятельствам, о пересмотре заочного решения судом, вынесшим это решение; - административных исковых заявлений, заявлений об оспаривании действий (бездействия) судебного пристава-исполнителя, а также жалоб на постановления по делам об административных правонарушениях, вынесенные уполномоченными на то органами; | Подпункт 7 п. 1 ст. 333.36 |
| - частных жалоб на определения суда, в том числе об обеспечении иска или о замене одного вида обеспечения другим, о применении либо об отмене применения мер предварительной защиты по административному исковому заявлению или о замене одной меры предварительной защиты другой, о прекращении или приостановлении дела, об отказе в сложении или уменьшении размера штрафа, наложенного судом | ||
| Физические лица | При подаче кассационных жалоб по уголовным делам, в которых оспаривается правильность взыскания имущественного вреда, причиненного преступлением | Подпункт 8 п. 1 ст. 333.36 |
| Истцы - физические лица | По искам о возмещении имущественного и морального вреда, причиненного в результате уголовного преследования, в том числе по вопросам восстановления прав и свобод | Подпункт 10 п. 1 ст. 333.36 |
| Реабилитированные лица и лица, признанные пострадавшими от политических репрессий | При обращении по вопросам, возникающим в связи с применением законодательства о реабилитации жертв политических репрессий, за исключением споров между этими лицами и их наследниками | Подпункт 11 п. 1 ст. 333.36 |
| Вынужденные переселенцы и беженцы | При подаче административных исковых заявлений об оспаривании отказа в регистрации ходатайства о признании их вынужденными переселенцами или беженцами | Подпункт 12 п. 1 ст. 333.36 |
| Физические лица | При подаче в суд заявлений об усыновлении (удочерении) ребенка | Подпункт 14 п. 1 ст. 333.36 |
| Истцы - физические лица | При рассмотрении дел о защите прав и законных интересов ребенка | Подпункт 15 п. 1 ст. 333.36 |
| Истцы - физические лица | По искам неимущественного характера, связанным с защитой прав и законных интересов инвалидов | Подпункт 17 п. 1 ст. 333.36 |
| Истцы - физические лица | По административным делам о госпитализации гражданина в медицинскую организацию, оказывающую психиатрическую помощь в стационарных условиях, в недобровольном порядке и о психиатрическом освидетельствовании гражданина в недобровольном порядке | Подпункт 18 п. 1 ст. 333.36 |
| Физические лица - авторы интеллектуальной деятельности | По искам о предоставлении права использования результата интеллектуальной деятельности, исключительное право на который принадлежит другому лицу (принудительная лицензия) | Подпункт 21 п. 1 ст. 333.36 |
| При обращении за совершением нотариальных действий | ||
| Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена славы | Нотариальные действия, совершаемые органами и должностными лицами | Подпункт 11 п. 1 ст. 333.35 |
| Инвалиды I и II группы | На 50% по всем видам нотариальных действий | Пункт 2 ст. 333.38 |
| Физические лица | За нотариальное удостоверение завещаний имущества в пользу Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований | Пункт 3 ст. 333.38 |
| Физические лица | При обращении к нотариусу за выдачей свидетельства о праве на наследство при наследовании: - жилого дома, квартиры, комнаты, земельного участка и долей в них, если на день смерти они проживали совместно с наследодателем и живут там по настоящее время; - имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина РФ по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, лиц, подвергшихся политическим репрессиям, а также умерших до истечения одного года вследствие заболеваний, полученных в связи с вышеперечисленными обстоятельствами; - вкладов в банках, денежных средств на счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения | Пункт 5 ст. 333.38 |
| Наследники, не достигшие совершеннолетия, и лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека | При получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества | Пункт 5 ст. 333.38 |
| Наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работу (службы) | За выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм | Пункт 6 ст. 333.38 |
| Физические лица, получившие ранения при защите СССР, Российской Федерации и исполнении служебных обязанностей в Вооруженных Силах СССР и Вооруженных Силах РФ | За свидетельствование верности копий документов, необходимых для предоставления льгот | Пункт 11 ст. 333.38 |
| Физические лица, признанные нуждающимися в улучшении жилищных условий в установленном порядке | За удостоверение сделок по приобретению жилого помещения, полностью или частично оплаченного за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов | Пункт 12 ст. 333.38 |
| Наследники сотрудников органов внутренних дел, военнослужащих внутренних войск федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области внутренних дел, военнослужащих войск национальной гвардии РФ и военнослужащих Вооруженных Сил РФ, застрахованных в порядке обязательного государственного личного страхования, погибших в связи с осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного года со дня увольнения со службы вследствие ранения, заболевания, полученных в период прохождения службы | За выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию | Пункт 13 ст. 333.38 |
| Физические лица | За удостоверение доверенности на получение пенсий и пособий | Пункт 14 ст. 333.38 |
| Несовершеннолетние граждане, граждане, признанные ограниченно дееспособными, владеющие жилыми помещениями на праве собственности, а также физические лица, владеющие жилыми помещениями на праве общей долевой собственности совместно с несовершеннолетними гражданами и гражданами, признанными ограниченно дееспособными | За удостоверение сделок по продаже недвижимого имущества, расположенного в аварийном и подлежащем сносу доме | Пункт 16 ст. 333.38 |
| При государственной регистрации актов гражданского состояния | ||
| Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена славы | За государственную регистрацию актов гражданского состояния | Подпункт 11 п. 1 ст. 333.35 |
| Физические лица | За внесение изменений в запись акта о рождении в связи с усыновлением (удочерением), включая выдачу нового свидетельства о рождении | Абзац 2 п. 1 ст. 333.39 |
| Физические лица | За внесение исправлений и изменений в записи актов гражданского состояния и выдачу свидетельств в связи с ошибками, допущенными при государственной регистрации актов гражданского состояния по вине работников, производящих государственную регистрацию актов гражданского состояния | Абзац 3 п. 1 ст. 333.39 |
| Физические лица | За выдачу справок о регистрации актов гражданского состояния для представления в уполномоченные органы по вопросам назначения либо перерасчета пенсий и пособий | Абзац 4 п. 1 ст. 333.39 |
| Физические лица | За внесение исправлений и изменений в записи актов о смерти необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных лиц на основании Закона о реабилитации жертв политических репрессий, включая выдачу свидетельств о смерти, а также за выдачу повторных свидетельств о смерти лиц указанной категории | Абзац 5 п. 1 ст. 333.39 |
| Физические лица | За выдачу извещений об отсутствии записей актов гражданского состояния для восстановления утраченных записей актов гражданского состояния в установленном порядке | Абзац 6 п. 1 ст. 333.39 |
| Физические лица | За государственную регистрацию рождения, смерти, включая выдачу свидетельства | Абзац 7 п. 1 ст. 333.39 |
| При государственной регистрации и прочих юридически значимых действиях | ||
| Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны, бывшие узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных немецкими фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, бывшие военнопленные во время Великой Отечественной войны | Совершение юридически значимых действий | Подпункт 12 п. 1 ст. 333.35 |
| Физические лица - авторы культурных ценностей | Выдача заключения (разрешительного документа) на вывоз или временный вывоз культурных ценностей | Подпункт 9 п. 1 ст. 333.35 |
| Физические лица - граждане РФ, являющиеся единственными авторами программ для ЭВМ, баз данных, топологий интегральных микросхем и правообладателями на них, если такие физические лица являются инвалидами, обучающимися организаций, осуществляющих образовательную деятельность | Государственная регистрация программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем в Реестре программ для ЭВМ, Реестре баз данных, Реестре топологий интегральных микросхем, включая выдачу свидетельства о государственной регистрации и публикацию сведений о зарегистрированной программе для ЭВМ, базе данных и топологии интегральной микросхемы в официальном бюллетене | Подпункт 14 п. 1 ст. 333.35, пп. 1 п. 1 ст. 333.30 |
| Внесение изменений в документы и материалы к заявке на регистрацию программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы до публикации в официальном бюллетене | Подпункт 14 п. 1 ст. 333.35, пп. 2 п. 1 ст. 333.30 | |
| Внесение изменений по инициативе заявителя в депонированные документы и материалы и выдача заявителю нового свидетельства о государственной регистрации до публикации в официальном бюллетене | Подпункт 14 п. 1 ст. 333.35, пп. 3 п. 1 ст. 333.30 | |
| Государственная регистрация перехода исключительного права на зарегистрированную программу для ЭВМ, базу данных и топологию интегральной микросхемы к другим лицам без договора | Подпункт 14 п. 1 ст. 333.35, пп. 5 п. 1 ст. 333.30 | |
| Регистрация в Реестре программ для ЭВМ, Реестре баз данных и Реестре топологий интегральных микросхем сведений об изменении обладателя исключительного права на основании зарегистрированного договора или иного правоустанавливающего документа и публикация указанных сведений в официальном бюллетене | Подпункт 14 п. 1 ст. 333.35, пп. 6 п. 1 ст. 333.30 | |
| Физические лица, признаваемые малоимущими в соответствии с Жилищным кодексом РФ | Государственная регистрация прав, договоров об отчуждении недвижимого имущества | Подпункт 15 п. 1 ст. 333.35 |
| Физические лица, пострадавшие в результате чрезвычайной ситуации и обратившиеся за получением паспорта гражданина РФ взамен утраченного | Выдача паспорта взамен утраченного или пришедшего в негодность | Подпункт 16 п. 1 ст. 333.35 |
| Физические лица | Государственная регистрация права собственности на жилые помещения или доли в них, предоставленные им взамен освобожденных жилых помещений или долей в них в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве | Подпункт 17 п. 1 ст. 333.35 |
| Физические лица | Выдача заключения (разрешительного документа) на вывоз культурных ценностей, истребованных из чужого незаконного владения и возвращаемых собственнику | Подпункт 3 п. 3 ст. 333.35 |
| Физические лица | Регистрация ограничений (обременений) прав на земельные участки, используемые для северного оленеводства | Подпункт 4.2 п. 3 ст. 333.35 |
| Физические лица | Внесение изменений в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним в случае изменения законодательства РФ | Подпункт 4.4 п. 3 ст. 333.35 |
| Физические лица | Государственная регистрация арестов и прекращения арестов недвижимого имущества | Подпункт 5 п. 3 ст. 333.35 |
| Физические лица | Государственная регистрация ипотеки, возникшей на основании закона, а также погашение регистрационной записи об ипотеке | Подпункт 6 п. 3 ст. 333.35 |
| Физические лица | Государственная регистрация соглашения об изменении содержания закладной, включая внесение соответствующих изменений в записи Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним | Подпункт 7 п. 3 ст. 333.35 |
| Физические лица | Государственная регистрация прекращения прав в связи с ликвидацией объекта недвижимого имущества, отказом от права собственности на объект недвижимого имущества, переходом права к новому правообладателю, преобразованием (реконструкцией) объекта недвижимого имущества | Подпункт 8.1 п. 3 ст. 333.35 |
| Физические лица | Государственная регистрация прекращения ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество | Подпункт 8.2 п. 3 ст. 333.35 |
| Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей | Выдача паспорта гражданина РФ | Подпункт 9 п. 3 ст. 333.35 |
| Физические лица, проживающие за пределами территории Российской Федерации | Проставление апостиля на истребуемых в соответствии с международными договорами РФ, а также по запросам дипломатических представительств и консульских учреждений РФ документах о регистрации актов гражданского состояния и справках, выданных архивными органами по обращениям | Подпункт 12 п. 3 ст. 333.35 |
| Физические лица, признанные гражданами РФ в связи с принятием в Российскую Федерацию Республики Крым и образованием в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя, при первичном обращении | Выдача паспорта, удостоверяющего личность гражданина РФ за пределами территории Российской Федерации, в том числе содержащего электронный носитель (паспорт нового поколения) | Подпункт 29 п. 3 ст. 333.35 |
| Выдача национального водительского удостоверения, удостоверения тракториста-машиниста, регистрационных документов и государственных регистрационных знаков на транспортные средства | Подпункт 30 п. 3 ст. 333. 35 | |
| Государственная регистрация прав на недвижимое имущество | Подпункт 31 п. 3 ст. 333.35 | |
Приложение N 7
Транспортный налог
| Регион | Наименование акта | Предоставляемые льготы: лица, размер, объект льгот |
| Республика Адыгея | Закон от 28.12.2002 N 106 "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы - в отношении всех транспортных средств, зарегистрированных за данным владельцем; - инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили, - в отношении одного из транспортных средств, зарегистрированных за данным владельцем; - участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним категории - в отношении одного из транспортных средств, зарегистрированных за данным владельцем; - лица, проработавшие в тылу в период с 22 июня 1941 г. по 9 мая 1945 г. не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо награжденные орденами или медалями СССР за самоотверженный труд в период Великой Отечественной войны, - в отношении одного из транспортных средств, зарегистрированных за данным владельцем; |
| - граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, - в отношении одного из транспортных средств, зарегистрированных за данным владельцем; - ветераны боевых действий - в отношении одного из транспортных средств, зарегистрированных за данным владельцем; - родители погибших (умерших) военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших (умерших) при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), - в отношении одного из транспортных средств, зарегистрированных за данным владельцем; - пенсионеры - в отношении одного из транспортных средств, зарегистрированных за данным владельцем, по своему выбору в размере 50% | ||
| Республика Башкортостан | Закон от 27.11.2002 N 365-з "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы - в отношении всех категорий транспортных средств; - инвалиды всех категорий, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, Российской Федерации и других государств, ветераны военной службы, ветераны государственной службы, ветераны труда, категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, - по мотоциклам, мотороллерам и автомобилям легковым с мощностью двигателей до 150 л. с. включительно, а также по автомобилям грузовым старше 10 лет с мощностью двигателя до 250 л. с. включительно, по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу старше 10 лет (для владельцев двух и более транспортных средств льгота предоставляется по выбору за одно транспортное средство каждого типа); |
| - физические лица, владельцы зарегистрированного в установленном порядка транспортного средства, использующего природный газ в качестве моторного топлива, - за одно транспортное средство в размере 50% от ставки налога | ||
| Республика Бурятия | Закон от 26.11.2002 N 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденами Трудовой Славы трех степеней; участники Великой Отечественной войны; категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, - в размере 100% от установленной ставки; - инвалиды I и II группы - в размере 50% от начисленной суммы налога |
| Республика Алтай | Закон от 27.11.2002 N 7-12 "О транспортном налоге на территории Республики Алтай" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, ветераны труда, достигшие возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости, инвалиды I и II группы, а также лица, награжденные орденами трех степеней, орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, - сниженные ставки в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика; - владельцы легковых автомобилей отечественного производства с мощностью двигателя до 90 л. с., - сниженная ставка |
| Республика Дагестан | Закон от 02.12.2002 N 39 "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденами Славы или Трудовой Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица освобождены в полном объеме за одну единицу транспорта; - категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, освобождены в полном объеме за одну единицу транспорта; - инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л. с., освобождены в полном объеме за одну единицу транспорта; - пенсионеры уплачивают налог за легковые автомобили и мотоциклы с мощностью двигателя до 150 л. с. в размере 50% от соответствующей ставки |
| Республика Ингушетия | Закон от 27.11.2002 N 43-РЗ "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои России, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, - в части одного зарегистрированного на них транспортного средства в полном объеме; - граждане - в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства с мощностью двигателя до 90 л. с. включительно до 1994 года выпуска включительно в полном объеме; - граждане - в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства до 1994 года выпуска включительно в полном объеме; - граждане - в отношении одного зарегистрированного на них грузового автомобиля отечественного производства с мощностью двигателя до 220 л. с. включительно до 1976 года выпуска включительно в полном объеме |
| Кабардино-Балкарская Республика | Закон от 28.11.2002 N 83-РЗ "О транспортном налоге" | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденами Славы и Трудовой Славы трех степеней, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы; инвалиды I и II группы - в полном объеме на одно транспортное средство |
| Республика Калмыкия | Закон от 18.11.2014 N 79-V-З "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, - в полном объеме; - инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили с мощностью двигателя до 50 л. с., - в полном объеме |
| Карачаево-Черкесская Республика | Закон от 28.11.2016 N 76-РЗ "О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - в полном объеме на одно транспортное средство; - инвалиды всех категорий, имеющие в собственности мотоциклы, мотороллеры и автомобили легковые, а также грузовые автомобили с мощностью двигателя до 300 л. с. включительно, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, - в полном объеме на одно транспортное средство; - граждане, подвергшиеся радиации вследствие чернобыльской катастрофы, - в полном объеме на одно транспортное средство; - пенсионеры, имеющие в собственности мотоциклы, мотороллеры и автомобили легковые с мощностью двигателя до 250 л. с. включительно, - в размере 20% от суммы налога на одно транспортное средство |
| Республика Карелия | Закон от 30.12.1999 N 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" | - бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий и инвалиды войны, на которых зарегистрированы автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры, - в полном объеме на одно транспортное средство; - лица, на которых зарегистрированы автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно, а также лица, на которых зарегистрированы мотоциклы и мотороллеры, если они относятся к следующим категориям: граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы; граждане, получающие страховую пенсию; граждане, получающие социальную пенсию; инвалиды; |
| - граждане, получающие пенсию в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации и их семей", если они достигли возраста: мужчины - 60 лет и женщины - 55 лет, - в размере 50% на одно транспортное средство | ||
| Республика Коми | Закон от 10.11.2005 N 113-РЗ "О налоговых льготах на территории Республики Коми и внесении изменений в некоторые законодательные акты по вопросу о налоговых льготах" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней; граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, участники Великой Отечественной войны, инвалиды I и II группы и инвалиды с детства, члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца, - в полном объеме на одно транспортное средство; - крестьянские (фермерские) хозяйства - в полном объеме |
| Республика Марий Эл | Закон от 27.10.2011 N 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Трудовой Славы, Герои Труда Российской Федерации, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, Российской Федерации и других государств, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны; физические лица, подвергшиеся воздействию радиации, получившие или перенесшие лучевую болезнь; один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье; один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида до 18 лет; пенсионеры по старости; инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, физические лица, с которыми органами опеки и попечительства заключен договор о приемной семье, взявшей на воспитание трех и более детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, - в отношении одного автомобиля с мощностью двигателя до 200 л. с. в размере 50% от суммы налога к уплате |
| Республика Мордовия | Закон от 17.10.2002 N 46-З "О транспортном налоге" | один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида, проживающий совместно с ним, - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно, если среднедушевой доход на каждого члена семьи лица (в том числе опекаемого, подопечного) составляет не более трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом (если лицо владеет двумя и более транспортными средствами, отвечающими указанным требованиям, налоговая льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору) |
| Республика Саха (Якутия) | Закон от 07.11.2013 N 1231-3 N 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды и законные представители детей-инвалидов - в отношении одного транспортного средства в полном объеме; - физические лица в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно или в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно - в отношении одного автомобиля в полном объеме |
| Республика Северная Осетия - Алания | Закон от 20.10.2011 N 30-РЗ "О транспортном налоге в Республике Северная Осетия - Алания" | - инвалиды и участники Великой Отечественной войны, ветераны, инвалиды I и II группы, инвалиды с детства - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л. с. в полном объеме; - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы - в полном объеме на одно транспортное средство |
| Республика Татарстан | Закон от 29.11.2002 N 24-ЗРТ "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы, лица, подвергшиеся радиации, - в полном объеме на одно транспортное средство; - участники, инвалиды Великой Отечественной войны и бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, инвалиды I и II группы - в полном объеме на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л. с. |
| Республика Тыва | Закон от 28.11.2002 N 92-ВХ-1 "О транспортном налоге" | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, ветераны и участники Великой Отечественной войны, граждане, подвергшиеся радиации вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, инвалиды I и II группы - в полном объеме на одно транспортное средство |
| Удмуртская Республика | Закон от 27.11.2002 N 63-РЗ "О транспортном налоге в Удмуртской Республике" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, лица, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, производственном объединении "Маяк", реке Теча, Семипалатинском полигоне, инвалиды боевых действий - в полном объеме на один автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с.; - ветераны Великой Отечественной войны - в полном объеме на один автомобиль; - пенсионеры всех категорий, ветераны боевых действий - в размере 50% на один автомобиль с мощностью двигателя до 100 л. с. |
| Республика Хакасия | Закон от 25.11.2002 N 66 "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда, участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, к ним приравненные, лица, удостоенные звания "Почетный гражданин Республики Хакасия", многодетные семьи, граждане, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, страдающие нарушением функций опорно-двигательного аппарата и достигшие пятилетнего возраста, - в полном объеме на один объект; - пенсионеры по старости, инвалиды I и II группы, граждане, подвергшиеся радиации вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, репрессированные (реабилитированные) и пострадавшие от политических репрессий, ветераны боевых действий - в полном объеме на один автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 80 л. с., мотоцикл с мощностью двигателя до 35 л. с., катер (моторную лодку, другое водное транспортное средство) до 30 л. с. (по выбору налогоплательщика); |
| - физические лица в отношении транспортных средств, оборудованных в условиях серийного производства топливной системой, использующей исключительно природный газ в качестве моторного топлива, - в виде снижения налоговой ставки на 30% на все транспортные средства указанной категории; - граждане, пострадавшие в результате пожара, - в полном объеме в отношении всех транспортных средств за налоговый период, предшествующий пожару | ||
| Чеченская Республика | Закон от 13.10.2003 N 32-рз "О транспортном налоге в Чеченской Республике" | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Трудовой Славы, ветераны Великой Отечественной войны, лица, подвергшиеся воздействию радиации, инвалиды I и II группы, лица, признанные пострадавшими от политических репрессий, включая граждан из числа репрессированных народов, подвергшихся репрессиям на территории России по признакам национальной и иной принадлежности, - в полном объеме в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л. с. по выбору налогоплательщика |
| Чувашская Республика | Закон от 23.07.2001 N 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды, дети-инвалиды, лица, подвергшиеся воздействию радиации, - в полном объеме на один автомобиль стоимостью до 3 млн руб. |
| Алтайский край | Закон от 10.10.2002 N 66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края" | Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы и ордена Трудовой Славы, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, пенсионеры по возрасту, инвалиды всех категорий, многодетные семьи, семьи с ребенком-инвалидом на обеспечении, дети до 18 лет на обеспечении - в полном объеме в отношении автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с., мотоциклов - до 35 л. с., мотоциклов и мотороллеров отечественного производства и производства стран СНГ с мощностью двигателя до 45 л. с. (на один объект по выбору налогоплательщика) |
| Краснодарский край | Закон от 26.11.2003 N 639-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Герои Кубани, Герои труда Кубани, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, граждане из подразделений особого риска, инвалиды I и II группы, пенсионеры по возрасту - в полном объеме в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., моторных лодок с мощностью двигателя до 20 л. с., мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 л. с. (в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика); |
| - многодетные семьи - в полном объеме в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с., автобуса с мощностью двигателя до 150 л. с. (в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика); - один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида, имеющего заключение о наличии медицинских показаний для приобретения транспортного средства в соответствии с индивидуальной программой реабилитации или абилитации ребенка-инвалида, выдаваемой федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы, - в полном объеме в отношении одного легкового автомобиля мощностью двигателя до 150 л. с. | ||
| Красноярский край | Закон от 08.11.2007 N 3-676 "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы, инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий, ветераны Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий, родители и не вступившие в повторный брак вдовы (вдовцы) инвалидов Великой Отечественной войны, инвалидов боевых действий, ветеранов Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий; военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении должностных обязанностей, лица, подвергшиеся воздействию радиации, пенсионеры, родители (опекуны, попечители) ребенка-инвалида - в полном объеме на одно транспортное средство до 100 л. с., по транспортному средству свыше 100 л. с. налог уплачивается как разница между суммой налога на данное транспортное средство и суммой налога на транспортное средство с мощностью 100 л. с.; |
| - пенсионеры и многодетные семьи - в размере 90% в отношении легковых автомобилей до 150 л. с., мотоциклов и мотороллеров до 40 л. с., самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходов, мотосаней до 50 л. с., катеров и моторных лодок и других водных транспортных средств до 100 л. с. Льготируется не более двух единиц транспортных средств из разных категорий по усмотрению налогоплательщика | ||
| Приморский край | Закон от 28.11.2002 N 24-КЗ "О транспортном налоге" | Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, инвалиды I и II группы, граждане, подвергшиеся радиации, - в полном объеме на одно транспортное средство |
| Ставропольский край | Закон от 27.11.2002 N 52-кз "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, инвалиды всех категорий; супруги, не вступившие в повторный брак, а также один из родителей ветерана боевых действий, погибшего при исполнении служебных обязанностей, - в полном объеме в отношении одного транспортного средства; - многодетная семья - в полном объеме в отношении одного автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с., мотоцикла - до 35 л. с., автобусов - до 150 л. с.; - пенсионеры - в размере 50% в отношении автомобиля с мощностью двигателя до 100 л. с., мотоцикла и мотороллера (одного объекта, имеющего наибольшую мощность двигателя) |
| Хабаровский край | Закон от 10.11.2005 N 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" | - лица, которым в соответствии с действующим законодательством присвоено звание "Ветеран боевых действий" или "Ветеран труда"; лица, получающие пенсии по старости и имеющие трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - соответственно 35 и 30 лет); инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны - в полном объеме за один автомобиль легковой (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно или специально оборудованный для использования инвалидами. Владелец транспортного средства освобождается от уплаты налога, если он признан малоимущим гражданином; |
| - граждане, подвергшиеся радиации, - в полном объеме за один автомобиль (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 л. с.; - родители, имеющие детей-инвалидов, пользующихся правом на обеспечение автотранспортом на основании заключения учреждения медико-социальной экспертизы; родители, имеющие детей-инвалидов, признанные малоимущими гражданами, - в полном объеме за одно транспортное средство (легковой автомобиль или мотоколяску) с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | ||
| Амурская область | Закон от 18.11.2002 N 142-ОЗ "О транспортном налоге на территории Амурской области" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы - в полном объеме на все транспортные средства; - ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I и II группы, родители (усыновители, опекуны), имеющие детей-инвалидов, многодетные семьи - в полном объеме на одно транспортное средство с мощностью до 150 л. с.; - пенсионеры при условии, что управляют транспортным средством самостоятельно или управляет супруга пенсионера, - в полном объеме на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л. с.; - граждане, пострадавшие в результате чрезвычайной ситуации, вызванной крупномасштабным наводнением в августе-сентябре 2013 года на территории Амурской области, включенные в список граждан - получателей социальной выплаты на строительство (приобретение) жилья, - в полном объеме в отношении транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л. с. за налоговый период 2013 года |
| Архангельская область | Закон от 01.10.2002 N 112-16-ОЗ "О транспортном налоге" | инвалиды I и II группы, участники Великой Отечественной войны, не имеющие инвалидности, ветераны боевых действий, лица, подвергшиеся радиации, граждане из подразделений особого риска и один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) ребенка-инвалида, пенсионеры, являющиеся опекунами признанных судом недееспособными инвалидов с детства, - по пониженной ставке в отношении всех транспортных средств |
| Астраханская область | Закон от 22.11.2002 N 49/2002-ОЗ "О транспортном налоге" | ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды всех категорий, пенсионеры по старости - в полном объеме в отношении автомобиля с мощностью двигателя до 100 л. с., мотоцикла, мотороллера с мощностью двигателя до 40 л. с., катера, моторной лодки с мощностью двигателя до 30 л. с. |
| Белгородская область | Закон от 28.11.2002 N 54 "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Ленина, полные кавалеры ордена Славы, почетные граждане Белгородской области, пенсионеры, многодетные семьи - в полном объеме в отношении одного автомобиля с мощностью до 100 л. с.; - Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Ленина, полные кавалеры ордена Славы, почетные граждане Белгородской области, пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи - в виде уменьшения ставки в отношении одного автомобиля с мощностью от 100 л. с. до 150 л. с. |
| Брянская область | Закон от 09.11.2002 N 82-З "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденом Трудовой Славы трех степеней, Почетные граждане Брянской области - в полном объеме на все автомобили; - участники и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, граждане, подвергшиеся радиации, инвалиды I и II группы, инвалиды детства - в полном объеме в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л. с.; - пенсионеры - в размере 50% в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л. с., мотоциклов и мотороллеров с мощностью до 40 л. с.; - физические лица - в размере 50% в отношении автомобилей старше 20 лет; - один из родителей многодетной семьи, признанной малоимущей, - в размере 50% в отношении одного транспортного средства по выбору; - один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида - в размере 50% на один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с. |
| Владимирская область | Закон от 27.11.2002 N 119-ОЗ "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - в полном объеме в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л. с. (по выбору налогоплательщика); |
| - пенсионеры и инвалиды всех категорий - в размере 75% в отношении одного автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (по выбору налогоплательщика); - пенсионеры и инвалиды всех категорий - в размере 50% в отношении одного грузового автомобиля с мощностью двигателя до 75 л. с., зарегистрированного до 1 января 2003 г. (по выбору налогоплательщика); - многодетные семьи в размере 50% в отношении легкового автомобиля с мощностью до 250 л. с. или автобуса до 200 л. с. (по выбору налогоплательщика); - налогоплательщики - в размере 20% в отношении транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива | ||
| Волгоградская область | Закон от 11.11.2002 N 750-ОД "О транспортном налоге" | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий, инвалиды I и II группы, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, жители Волгоградской области, имеющие награды "Блокадный Ленинград", родители военнослужащих и сотрудников, погибших (умерших) вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы, один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида, один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - в полном объеме в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л. с. |
| Вологодская область | Закон от 15.11.2002 N 842-ОЗ "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны, лица, награжденные знаком "Жителю блокадного Ленинграда", ветераны боевых действий, граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием, граждане, которым назначена трудовая пенсия по старости, - в полном объеме в отношении одного автомобиля; - инвалиды всех категорий - в полном объеме в отношении следующих транспортных средств: автомобиль легковой с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно; автомобиль грузовой с мощностью двигателя до 85 л. с. (до 62,52 кВт) включительно и массой без нагрузки не более 1 100 кг включительно; мотоцикл (мотороллер) с мощностью двигателя до 40 л. с. (до 29,42 кВт) включительно; другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу; |
| снегоход, мотосани с мощностью двигателя до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно; катер, моторная лодка и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно; - граждане, которым назначена трудовая пенсия или страховая пенсия по старости, - в полном объеме в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно, грузового автомобиля с мощностью двигателя до 85 л. с. (до 62,52 кВт) включительно и массой без нагрузки не более 1 100 кг включительно, мотоцикла и мотороллера с мощностью двигателя до 40 л. с. (до 29,42 кВт); - граждане, которым назначена трудовая пенсия по старости, - в полном объеме в отношении одной моторной лодки; - граждане - владельцы транспортного средства российского производства, приобретенного в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию, - в полном объеме | ||
| Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 N 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" | - Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, - в полном объеме за одно транспортное средство; - ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах", бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, инвалиды всех категорий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, члены семей погибших (умерших) военнослужащих - в полном объеме за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 120 л. с.; - физические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы автомобили легковые, с года выпуска которых прошло 25 и более лет по состоянию на начало текущего налогового периода (1 января), с мощностью двигателя до 100 л. с., - в полном объеме; |
| - физические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы мотоциклы и мотороллеры отечественного производства, с года выпуска которых прошло 25 и более лет по состоянию на начало текущего налогового периода, с мощностью двигателя до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно; свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно; свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) - в полном объеме; - члены многодетных семей, получившие автотранспорт и мини-тракторы в рамках реализации ведомственных и целевых программ по социальной поддержке многодетных семей Воронежской области, - в полном объеме; - добровольные пожарные, состоящие в реестре добровольных пожарных Воронежской области не менее трех лет по состоянию на начало текущего налогового периода (1 января), принимающие непосредственное участие в тушении пожаров в составе территориальных добровольных пожарных команд (дружин), - в полном объеме за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 120 л. с.; | ||
| - один из родителей (законных представителей) в семье, воспитывающей пять и более несовершеннолетних детей, - в полном объеме в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом ходу с мощностью двигателя до 100 л. с. | ||
| Ивановская область | Закон от 28.11.2002 N 88-ОЗ "О транспортном налоге" | - граждане России, проживающие в Ивановской области, удостоенные званий Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического Труда или являющиеся полными кавалерами ордена Славы, ветераны Великой Отечественной войны - в полном объеме в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 100 л. с., мотоцикла мощностью до 35 л. с.; - физические лица, которые в соответствии с федеральным законодательством признаются инвалидами, ветеранами боевых действий, гражданами, подвергшимися воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, - в виде уменьшения налоговой ставки на 50% в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л. с.; - физические лица, являющиеся одним из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида, - в виде уменьшения налоговой ставки на 50% в отношении одного транспортного средства |
| Иркутская область | Закон от 04.07.2007 N 53-ОЗ "О транспортном налоге" | - ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда, инвалиды всех категорий, многодетные семьи - в полном объеме в отношении одного транспортного средства (легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с., легковые автомобили с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 125 л. с.; мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л. с.; катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л. с.); - пенсионеры по старости - в виде скидки в размере 80% в отношении одного транспортного средства (легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с.; легковые автомобили с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 125 л. с.; мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л. с.; катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л. с.); |
| - многодетная семья - в виде скидки 90% в отношении одного транспортного средства по выбору (легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 150 л. с.; легковые автомобили с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 150 л. с. до 200 л. с.; мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 40 л. с.; катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л. с.) | ||
| Калининградская область | Закон от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, имеющие легковой транспорт, граждане, подвергшиеся радиации, - в полном объеме в отношении одного автомобиля; - инвалиды I и II группы, имеющие мотоколяски и легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с., - в полном объеме в отношении одного автомобиля; - инвалиды, имевшие до 1 января 2005 г. право на получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения и реализовавшие указанное право путем получения (приобретения) легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, - в отношении указанных транспортных средств в полном объеме |
| Калужская область | Закон от 26.11.2002 N 156-оз "О транспортном налоге на территории Калужской области" | - участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды, лица, подвергшиеся воздействию радиации, - в полном объеме на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л. с.; - один из членов многодетной семьи, зарегистрированной на территории Калужской области в качестве многодетной семьи в порядке, установленном Законом Калужской области "О статусе многодетной семьи в Калужской области и мерах ее социальной поддержки", - в полном объеме на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л. с.; - собственники транспортных средств, оснащенных только электрическими двигателями, - в полном объеме |
| Камчатский край | Закон от 22.11.2007 N 689 "О транспортном налоге в Камчатском крае" | - граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, Герои Труда Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий - в части не более одного из зарегистрированных на конкретного налогоплательщика легкового автомобиля или мотоцикла; - инвалиды всех категорий (за исключением инвалидов боевых действий) - в части не более одного из зарегистрированных на конкретного налогоплательщика легкового автомобиля, имеющего мощность двигателя до 100 л. с. и являющегося объектом налогообложения |
| Кемеровская область | Закон от 28.11.2002 N 95-ОЗ "О транспортном налоге" | - члены семей работников угледобывающих предприятий, расположенных на территории Кемеровской области, погибших (умерших) в результате несчастных случаев на производстве (родители, вдовцы (вдовы), не вступившие в повторный брак, дети в возрасте до 18 лет включительно и (или) дети, обучающиеся по очной форме обучения по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет), если исчисленная сумма транспортного налога равна или менее 1 500 руб., - в отношении только одного транспортного средства по выбору налогоплательщика (автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно; автомобили грузовые с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно; мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л. с. (до 25,74 кВт) включительно; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно); |
| - пенсионеры, инвалиды I и II группы - в сумме до 1 500 руб. в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика (автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно; автомобили грузовые с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно; мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно); - инвалиды III группы - в сумме до 800 руб. в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика (автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно; автомобили грузовые с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно; мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно); | ||
| - пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости, инвалиды I и II группы, получающие страховую пенсию по инвалидности или пенсию по инвалидности и имеющие катера или моторные лодки с мощностью двигателя до 100 л. с., - в полном объеме; - многодетные семьи - в полном объеме в отношении только одного транспортного средства (легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (110,33 кВт) включительно, мотоцикла или мотороллера с мощностью двигателя до 35 л. с. (25,74 кВт) включительно, автобуса с мощностью двигателя до 150 л. с. (110,33 кВт) включительно, по выбору налогоплательщика) | ||
| Кировская область | Закон от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Славы, инвалиды I группы - в полном объеме в отношении одного транспортного средства (легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с.; мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с.); - физические лица - в отношении тракторов и самоходных комбайнов всех марок, ведущие личное подсобное хозяйство, отнесенные к таковым в соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве", на земельных участках, предоставленных в аренду в полном объеме; - категории граждан, подвергшихся воздействию радиации, инвалиды II и III группы, инвалиды боевых действий - в размере 30% в отношении одного транспортного средства (легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с.; мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с.); |
| - мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, не пользующиеся льготами по другим предусмотренным данным законом основаниям, - в размере 50% в отношении одного транспортного средства (легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с.; мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с.); - физические лица - в размере 50% в отношении одного катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л. с.; | ||
| - многодетные малоимущие семьи, один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), имеющий ребенка-инвалида (детей-инвалидов) в возрасте до 18 лет, ветераны, указанные в п. 1 ст. 3 Федерального закона "О ветеранах", а также военнослужащие, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, органов и учреждений уголовно-исполнительной системы, уволенные в запас (отставку), принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в ходе вооруженных конфликтов немеждународного характера, контртеррористических операций, в зонах чрезвычайного положения на территории Российской Федерации, - в размере 50% в отношении одного транспортного средства (легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с.; мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с.) | ||
| Костромская область | Закон от 28.11.2002 N 80-ЗКО "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, Герои Труда Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, лица, подвергшиеся воздействию радиации, - в полном объеме в отношении одного транспортного средства; - инвалиды - в полном объеме в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., мотоколясок, мотоциклов и моторных лодок; - пенсионеры по возрасту - в размере 50% в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с., мотоциклов, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 л. с., тракторов на пневматическом ходу (за исключением зарегистрированных на пенсионеров, проживающих в городах Костромской области); |
| - владельцы самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу - в размере 50% на одно транспортное средство; - один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, малоимущая многодетная семья - в размере 50% в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с.; - пенсионеры по возрасту, проживающие в сельской местности, - в размере 75% в отношении самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | ||
| Курганская область | Закон от 26.11.2002 N 255 "О транспортном налоге на территории Курганской области" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы, инвалиды, родители детей-инвалидов, многодетные семьи - в полном объеме в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л. с.; - участники Великой Отечественной войны - в размере 50% за одно транспортное средство с мощностью до 100 л. с.; - пенсионеры по старости, лица, подвергшиеся радиационному воздействию, ветераны боевых действий - в размере 30% в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л. с. |
| Курская область | Закон от 21.10.2002 N 44-ЗКО "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Ленина, кавалеры орденов Славы трех степеней, родители погибших (умерших) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, кавалеров орденов Славы трех степеней, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, почетные граждане Курской области, инвалиды, один из родителей (усыновителей) или опекунов (попечителей; приемных родителей) ребенка-инвалида, участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, пенсионеры - в отношении легковых автомобилей отечественного производства, а также автомобилей марок "ЗАЗ", "Таврия" и "ЛуАЗ" на одно транспортное средство (на усмотрение владельца) для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с.; |
| - Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Ленина, кавалеры орденов Славы трех степеней, родители погибших (умерших) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, кавалеров орденов Славы трех степеней, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, почетные граждане Курской области, инвалиды, один из родителей (усыновителей) или опекунов (попечителей, приемных родителей) ребенка-инвалида, участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, пенсионеры - в отношении легковых автомобилей отечественного производства с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 150 л. с. на одно транспортное средство на усмотрение владельца. Ставка транспортного налога устанавливается в размере 10 руб. с каждой лошадиной силы | ||
| Ленинградская область | Закон от 22.11.2002 N 51-ОЗ "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, Герои Российской Федерации - за одно транспортное средство (легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 л. с.), зарегистрированное на граждан указанных категорий, в полном объеме; - граждане - в полном объеме в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 л. с. включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года; |
| - многодетные семьи, семьи с детьми-инвалидами - в полном объеме в отношении одного автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с.; - пенсионеры - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. и мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 40 л. с. - в размере 80% от установленной налоговой ставки за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории; - владельцы мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно уплачивают налог в размере 50% от установленной налоговой ставки за один мотоцикл (мотороллер), зарегистрированный на граждан указанной категории, при условии, что со дня его выпуска прошло более 15 лет | ||
| Липецкая область | Закон от 25.11.2002 N 20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области" | - Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды всех категорий, родители и опекуны детей-инвалидов, ветераны, лица, подвергшиеся воздействию радиации, многодетные семьи - в полном объеме в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика; - пенсионеры - по пониженным ставкам в зависимости от мощности (в отношении одного транспортного средства) |
| Магаданская область | Закон от 28.11.2002 N 291-ОЗ "О транспортном налоге" | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней; лица, подвергшиеся воздействию радиации, инвалиды всех категорий, неработающие пенсионеры - в полном объеме в отношении одного транспортного средства |
| Московская область | Закон от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ "О транспортном налоге в Московской области" | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, лица, подвергшиеся воздействию радиации, участники Великой Отечественной войны, инвалиды I и II группы, инвалиды с детства - в полном объеме в отношении легкового автомобиля с мощностью до 150 л. с., мотоцикла и мотороллера с мощностью до 50 л. с. (в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика) |
| Закон от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" | - инвалиды III группы - в размере 50% в отношении легкового автомобиля с мощностью до 150 л. с., мотоцикла и мотороллера - до 50 л. с. (в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика); - многодетная семья - в полном объеме в отношении одного объекта мощностью двигателя до 250 л. с.; - лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, - в полном объеме | |
| Мурманская область | Закон от 18.11.2002 N 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, лица, подвергшиеся воздействию радиации, родители ребенка-инвалида - в полном объеме в отношении одного объекта; - физические лица, имеющие транспортные средства, у которых похищен номерной агрегат (двигатель, кузов, шасси), - в полном объеме за транспортное средство, агрегат которого похищен, при условии подтверждения факта его (их) хищения документом, выдаваемым уполномоченным органом, на период до возврата и установки похищенного агрегата или установки нового агрегата, зарегистрированного с соблюдением требований законодательства; |
| - многодетные семьи, пенсионеры, лица, получающие пенсии в соответствии с Законом РФ "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, и их семей", - пониженная ставка с учетом мощности двигателя в отношении одного объекта; - физические лица, имеющие легковые автомобили, мотоциклы и мотороллеры, - в полном объеме в отношении транспортных средств старше 20 лет | ||
| Нижегородская область | Закон от 28.11.2002 N 71-З "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней и орденами Трудовой Славы трех степеней, почетные граждане Нижегородской области, участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида, многодетная семья - в полном объеме на один автомобиль мощностью до 150 л. с., один мотоцикл мощностью до 36 л. с., одну моторную лодку мощностью до 30 л. с.; - пенсионеры, лица, подвергшиеся воздействию радиации, - в размере 50% в отношении легкового автомобиля мощностью до 150 л. с., моторной лодки до 30 л. с. |
| Новгородская область | Областной закон от 30.09.2008 N 379-ОЗ "О транспортном налоге" | - инвалиды - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", "УАЗ" выпуска до 1994 года включительно, - в полном объеме; - инвалиды Великой Отечественной войны и участники Великой Отечественной войны - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (включительно) - в полном объеме; - граждане, подвергшиеся радиации, - в полном объеме в отношении одного транспортного средства; |
| - пенсионеры - в размере 50% в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с., грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с., изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", грузовых автомобилей модели "УАЗ" с мощностью двигателя до 100 л. с. выпуска 1994 года, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 л. с., моторных лодок с мощностью до 30 л. с.; - пенсионеры - в размере 20% в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 120 л. с. (одного транспортного средства по выбору налогоплательщика); - родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители), имеющие в составе семьи ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, - владельцы легковых автомобилей и автобусов вместимостью не более 20 мест для сидения - в полном объеме; - родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители), имеющие в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет, - владельцы легковых автомобилей и автобусов вместимостью не более 20 мест для сидения - в размере 50% | ||
| Новосибирская область | Закон от 16.10.2003 N 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения в Новосибирской области" | - участники Великой Отечественной войны; инвалиды Великой Отечественной войны; инвалиды боевых действий; ветераны боевых действий; граждане, подвергшиеся воздействию радиации; один из родителей в многодетной семье, в том числе приемной семье, родители в которой имеют трех и более детей, - в полном объеме в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 73,55 кВт) включительно; мотоциклов и мотороллеров; других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу; - участники Великой Отечественной войны; инвалиды Великой Отечественной войны; инвалиды боевых действий; ветераны боевых действий; граждане, подвергшиеся воздействию радиации; один из родителей в многодетной семье, в том числе приемной семье, родители в которой имеют трех и более детей, - в размере 80% в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с.; |
| - пенсионеры по старости - в полном объеме в отношении мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л. с. (в отношении одного объекта); - пенсионеры по старости, по выслуге лет или инвалидности - в размере 80% в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л. с.; грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. (в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика); - пенсионеры по возрасту, пенсионеры по выслуге лет или инвалидности - в размере 95% в отношении самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу (в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика) | ||
| Омская область | Закон от 18.11.2002 N 407-ОЗ "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы - в полном объеме на любое транспортное средство; - участники и инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды боевых действий и бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, лица, подвергшиеся радиации, многодетные семьи - в полном объеме в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 л. с. либо мотоцикла или мотороллера независимо от мощности двигателя |
| Оренбургская область | Закон от 16.11.2002 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы, участники Великой Отечественной войны, инвалиды всех категорий - в полном объеме в отношении одного транспортного средства; - один из родителей (усыновителей), попечителей, опекунов, приемных родителей многодетной семьи - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л. с., мотоциклов и мотороллеров, автобусов с мощностью двигателя до 200 л. с., грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л. с. и других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу (в полном объеме); - пенсионеры, участники боевых действий - в размере 50% в отношении одного объекта |
| Орловская область | Закон от 26.11.2002 N 289-ОЗ "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы и Трудовой Славы трех степеней, инвалиды Великой Отечественной войны, лица, подвергшиеся радиации, - в полном объеме за одну единицу транспортного средства; - ветераны Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, один из родителей в многодетной семье, имеющей пять и более детей, один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) ребенка-инвалида (детей-инвалидов) в возрасте до 18 лет - в размере 50% за одну единицу транспортного средства (для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л. с.); - пенсионеры, инвалиды всех категорий, один из родителей в семье, имеющей статус многодетной в соответствии с Законом Орловской области, - в размере 50% за одну единицу транспортного средства (для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 л. с. (73,55 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 40 л. с. (29,42 кВт)) |
| Пензенская область | Закон от 18.09.2002 N 397-ЗПО "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" | инвалиды I и II группы - в полном объеме в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (по выбору налогоплательщика) |
| Пермский край | Закон от 25.12.2016 N 589-ПК "О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" | - пенсионеры по старости - в размере 50% на одно транспортное средство в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с.; мотоциклов (мотороллеров); катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 л. с.; самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу; - физические лица - один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) многодетной семьи - в полном объеме в отношении одного транспортного средства в любой из следующих категорий: легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно; грузовые автомобили с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно; автобусы с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу |
| Псковская область | Закон от 26.12.2017 N 1832-ОЗ "О налоговых льготах на 2018 год" | - участники Великой Отечественной войны, инвалиды I и II группы - в полном объеме (за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л. с.); - инвалиды боевых действий, лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, - по пониженной ставке за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно; - приемные родители (родитель), заключившие в установленном порядке договор о приемной семье, или супруг (супруга) приемного родителя - по пониженной ставке; |
| - один из родителей (усыновителей), опекун (попечитель), имеющий в составе семьи ребенка-инвалида или трех и более детей в возрасте до 18 лет, среднедушевой доход семьи которого за 2018 год не превышает сумму величин прожиточного минимума на душу населения, устанавливаемого в Псковской области, - по пониженной ставке за одно транспортное средство (легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно; грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно; автобус с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно) | ||
| Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 N 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы, лица, подвергшиеся радиации, - в полном объеме; - ветераны Великой Отечественной войны (участники войны), ветераны боевых действий - в полном объеме в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с.; - граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со ст. 12.1 Областного закона от 22.10.2004 N 165-ЗС "О социальной поддержке детства в Ростовской области", - в полном объеме; - инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы, мотороллеры или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с., - в полном объеме |
| Рязанская область | Закон от 22.11.2002 N 76-ОЗ "О транспортном налоге на территории Рязанской области" | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, родители (супруги) погибших при исполнении служебных обязанностей Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации - в полном объеме на одно транспортное средство (по выбору налогоплательщика) |
| Закон от 29.04.1998 N 68 "О налоговых льготах" | - пенсионеры по старости и пенсионеры Вооруженных Сил и правоохранительных органов РФ, инвалиды всех категорий - в полном объеме в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно или мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 45 л. с. на одно транспортное средство (по выбору налогоплательщика); - граждане, имеющие на иждивении трех и более детей в возрасте до 18 лет, - в полном объеме в отношении легковых автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, грузовых автомобилей и тракторов - без ограничения мощности двигателя, автобусов с мощностью двигателя до 200 л. с. включительно. Льгота предоставляется на одну единицу из указанных транспортных средств (по выбору налогоплательщика) | |
| Самарская область | Закон от 06.11.2002 N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденом Мужества, инвалиды всех категорий, члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, указанные в п. 1 ст. 3 Федерального закона "О ветеранах", а также военнослужащие, проходившие военную службу на территориях государств Закавказья, Прибалтики и Республики Таджикистан, а также выполнявшие задачи по защите конституционных прав граждан в условиях чрезвычайного положения и при вооруженных конфликтах, - в полном объеме в отношении одного транспортного средства (автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с.; мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л. с.; катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л. с.; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л. с.); |
| - пенсионеры - в размере 50% в отношении одного транспортного средства (автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с.; мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л. с.; катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л. с.; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л. с.); - один из родителей (усыновителей) в многодетной семье, постоянно проживающий на территории Самарской области, являющийся гражданином РФ, - в полном объеме в отношении одного транспортного средства (автомобили легковые с мощностью двигателя до 110 л. с.; автобусы с мощностью двигателя до 150 л. с.) | ||
| Саратовская область | Закон от 25.11.2002 N 109-ЗСО "О введении на территории Саратовской области транспортного налога" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, граждане, подвергшиеся радиации, инвалиды - в полном объеме в отношении одной единицы транспортного средства (легкового автомобиля или мотоцикла, мотороллера) с мощностью двигателя до 150 л. с. (по выбору налогоплательщика); - многодетные семьи - в полном объеме в отношении одной единицы транспортного средства (легкового автомобиля или мотоцикла, мотороллера) по выбору налогоплательщика и дополнительно в отношении одной единицы транспортного средства - автобуса с мощностью двигателя до 200 л. с., для физических лиц, признаваемых налогоплательщиками по данному налогу, имеющих семь и более несовершеннолетних детей; |
| - граждане, с которыми органами опеки и попечительства заключен договор о приемной семье, взявшей на воспитание трех и более детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, - в полном объеме в отношении одной единицы транспортного средства - легкового автомобиля или мотоцикла по выбору физического лица, признаваемого налогоплательщиком по данному налогу, и дополнительно в отношении одной единицы транспортного средства - автобуса с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно для физических лиц, признаваемых налогоплательщиками по данному налогу, с которыми органами опеки и попечительства заключен договор о приемной семье, взявшей на воспитание семь и более детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей | ||
| Сахалинская область | Закон от 29.11.2002 N 377 "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, физические лица, подвергшиеся воздействию радиации, инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, а также бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, пенсионеры по возрасту, многодетные семьи, состоящие на учете в органах социальной защиты как малоимущие, - в полном объеме при условии самостоятельного управления транспортным средством или управления супругой налогоплательщика; - один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), совместно проживающий с ребенком-инвалидом (детьми-инвалидами), - в полном объеме по одному легковому автомобилю с мощностью двигателя до 150 л. с.; |
| - налогоплательщики - владельцы транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, - в виде установления налоговой ставки в размере 50% от установленной ставки транспортного налога (с каждой лошадиной силы) для данной категории транспортных средств | ||
| Свердловская область | Закон от 29.11.2002 N 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" | - граждане, на которых зарегистрированы легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с., - в полном объеме за каждый такой автомобиль; - граждане, на которых зарегистрированы автобусы, соответствующие требованиям экологического класса 4 и (или) экологического класса 5, - в полном объеме за каждый такой автобус; - пенсионеры, инвалиды, один из родителей или иной законный представитель ребенка-инвалида, многодетная семья, один из усыновителей, воспитывающий ребенка в возрасте до 18 лет, - в полном объеме за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 150 л. с., грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с., мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 л. с. |
| Смоленская область | Закон от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах" | родители военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы по призыву или умерших после увольнения с военной службы вследствие военной травмы (за исключением случаев, когда смерть военнослужащих наступила в результате их противоправных действий); приемные родители; детские дома семейного типа - в полном объеме |
| Тамбовская область | Закон от 28.11.2002 N 69-З "О транспортном налоге в Тамбовской области" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы - в полном объеме на одно транспортное средство; - участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды и ветераны боевых действий, инвалиды вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и приравненные к ним лица, многодетные семьи - в полном объеме в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. или мотоцикла; - пенсионеры - в виде сниженной ставки в зависимости от вида и мощности транспортного средства |
| Тверская область | Закон от 06.11.2002 N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" | - ветераны Великой Отечественной войны и инвалиды Великой Отечественной войны, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, нетрудоспособные супруги погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны и инвалидов Великой Отечественной войны, состоявшие на их иждивении и получающие пенсию по случаю потери кормильца (имеющие право на ее получение) в соответствии с пенсионным законодательством РФ, супруги погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны и инвалидов Великой Отечественной войны, не вступившие в повторный брак, - в полном объеме на легковые автомобили ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, "Москвич", "Таврия", "Запорожец", "Ока", "ЛуАЗ" с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно, на мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л. с. включительно. Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства (по выбору налогоплательщика); |
| - налогоплательщики - физические лица, на которых зарегистрированы автомобили, мотоциклы, мотороллеры, катера и моторные лодки, выпущенные в период до 1970 года, - в полном объеме без дополнительного обращения за льготой; - налогоплательщики - физические лица, на которых зарегистрированы грузовые автомобили ВАЗ, ИЖ, "Москвич" с мощностью двигателя до 100 л. с., с разрешенной максимальной массой менее 2 000 кг, - в размере 50% в отношении автомобилей, выпущенных за 5 и более лет до наступления налогового периода, за который исчисляется налог; - налогоплательщики - физические лица, на которых зарегистрированы легковые автомобили ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, "Москвич", "Таврия", "Запорожец", "Ока", "ЛуАЗ" с мощностью двигателя до 100 л. с., - в размере 50% в отношении автомобилей, выпущенных за 7 и более лет до наступления налогового периода, за который исчисляется налог; | ||
| - налогоплательщики - физические лица, на которых зарегистрированы легковые автомобили ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, "Москвич", "Таврия", "Запорожец", "Ока", "ЛуАЗ" с мощностью двигателя до 100 л. с., - в размере 75% в отношении автомобилей, выпущенных в период от 3 до 7 лет до наступления налогового периода, за который исчисляется налог | ||
| Томская область | Закон от 04.10.2002 N 77-ОЗ "О транспортном налоге" | - ветераны Великой Отечественной войны, лица, удостоенные почетного звания "Почетный гражданин Томской области", - в полном объеме в отношении одного транспортного средства (по выбору налогоплательщика); - реабилитированные граждане и лица, пострадавшие от политических репрессий, ветераны боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, инвалиды вследствие военной травмы - в полном объеме в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л. с. (по выбору налогоплательщика); - пенсионеры - в полном объеме в отношении транспортного средства, указанного в строке "Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу", с мощностью двигателя не более 150 л. с. (по выбору налогоплательщика) |
| Тульская область | Закон от 28.11.2002 N 343-ЗТО "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней; Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней; инвалиды всех категорий, а также один из родителей, усыновителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида - в отношении автомобилей легковых; ветераны боевых действий, ветераны Великой Отечественной войны; граждане, подвергшиеся воздействию радиации, - в полном объеме в отношении одной единицы транспортного средства; - владельцы автотранспортных средств, с года выпуска которых прошло 50 и более лет по состоянию на начало налогового периода, за который производится исчисление сумм налога (авансовых платежей), - в полном объеме; |
| - один из родителей или лицо, его заменяющее, в семье, признанной многодетной в соответствии с Законом Тульской области от 04.12.2008 N 1154-ЗТО "О мерах социальной поддержки многодетных семей в Тульской области", а также один из приемных родителей или супруг (супруга) приемного родителя - в отношении одного транспортного средства (автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л. с.; автобусы с мощностью двигателя до 200 л. с.) в полном объеме; - пенсионеры, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л. с., - в размере 50% в отношении одной единицы транспортного средства; - пенсионеры, имеющие мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 20 л. с., - в размере 50% в отношении одной единицы транспортного средства | ||
| Тюменская область | Закон от 19.11.2002 N 93 "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, граждане, подвергшиеся радиации, инвалиды всех категорий, имеющие автомобили и мотоколяски, - в полном объеме по одному из транспортных средств; - пенсионеры, владеющие самоходными транспортными средствами, машинами и механизмами на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно, грузовыми автомобилями с мощностью двигателя до 100 л. с., - в размере 1/5 налоговой ставки (по одному из принадлежащих средств); - пенсионеры, владеющие грузовыми автомобилями с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 120 л. с., - в размере 1/4 налоговой ставки (в отношении одного транспортного средства); - владельцы моторных лодок с мотором мощностью не более 10 л. с. - в полном объеме в отношении одного средства |
| Ульяновская область | Закон от 05.09.2007 N 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, Герои Труда Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - в полном объеме в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л. с. (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство); - участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, многодетные семьи - в полном объеме в отношении мотоциклов, мотороллеров, автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л. с. (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство); |
| - граждане, подвергшиеся радиации, - в полном объеме в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л. с. или с года выпуска которых прошло более 15 лет (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство). Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства; - добровольные пожарные, сведения о которых содержатся в сводном реестре добровольных пожарных не менее одного года, - в размере 50% в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л. с. (для владельцев двух и более таких транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство) | ||
| Челябинская область | Закон от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Трудовой Славы, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), участники Великой Отечественной войны, лица, подвергшиеся радиационному воздействию, семьи, имеющие детей-инвалидов, а также инвалиды I и II группы - в полном объеме в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л. с. (за исключением переданных собственником иным лицам); - физические лица - в размере 60% от соответствующих ставок, установленных по грузовым автомобилям, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых до 150 л. с., в отношении одного транспортного средства (по выбору налогоплательщика); |
| - физические лица - в размере 40% от соответствующих ставок, установленных по мотоциклам и мотороллерам, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых свыше 35 л. с., в отношении одного транспортного средства (по выбору налогоплательщика); - физические лица - в размере 80% от соответствующих ставок, установленных по легковым автомобилям, мощность которых составляет до 70 л. с. (включительно), в отношении одного транспортного средства (по выбору) | ||
| Забайкальский край | Закон от 20.11.2008 N 73-ЗЗК "О транспортном налоге" | - участники Великой Отечественной войны, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, а также лица, награжденные орденами Славы трех степеней, - в полном объеме в отношении одного транспортного средства; - пенсионеры по старости, пенсионеры по выслуге лет, достигшие возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, инвалиды I и II группы - в размере 67% от установленных налоговых ставок в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л. с., мотоцикла или мотороллера, грузового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с., другого самоходного транспортного средства, машины и механизма на пневматическом или гусеничном ходу (в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика); |
| - собственники транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, если газобаллонное оборудование на них установлено заводом-изготовителем транспортного средства, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога, - в размере 50% | ||
| Ярославская область | Закон от 05.11.2002 N 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" | - пенсионеры, лица, подвергшиеся воздействию радиации, один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в семье, относящейся к многодетной в соответствии с Законом Ярославской области "Социальный кодекс Ярославской области", - в полном объеме в отношении одного транспортного средства, легкового автомобиля с двигателем мощностью до 100 л. с., а в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью свыше 100 л. с. либо иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100 л. с.; - один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье, являющейся малоимущей в соответствии с Законом Ярославской области "Социальный кодекс Ярославской области", - в полном объеме в отношении легкового автомобиля независимо от мощности двигателя либо в отношении иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 200 л. с.; |
| - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда, Герои Труда РФ, инвалиды I и II группы вследствие военной травмы (ранения, контузии, увечья), полученной при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), - в полном объеме в отношении легкового автомобиля независимо от мощности двигателя либо в отношении иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100 л. с.; - налогоплательщики - в размере 50% в отношении транспортных средств, оборудованных в условиях серийного производства топливной системой, использующей исключительно компримированный (сжатый) природный газ в качестве моторного топлива | ||
| Город Москва | Закон от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны; ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий, инвалиды I и II группы, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида, один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, лица, подвергшиеся воздействию радиации, - в полном объеме в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на граждан указанных категорий, с мощностью двигателя до 200 л. с. (льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы, мотосани); - многодетные семьи - в полном объеме по одному транспортному средству (для одного из родителей (усыновителей)); - лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 л. с., - в полном объеме |
| Город Санкт-Петербург | Закон от 04.11.2002 N 487-53 "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы - в полном объеме за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л. с.; - ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, инвалиды I и II группы, граждане, подвергшиеся радиации, родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов - в полном объеме за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет; - граждане - в отношении одного зарегистрированного на них автомобиля легкового отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 л. с. включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно (в полном объеме); |
| - граждане в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно (в полном объеме); - пенсионеры, супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак, - в полном объеме за один легковой автомобиль отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, катер, моторную лодку или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 л. с. включительно; | ||
| - один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи четырех и более детей в возрасте до 18 лет, - в полном объеме за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л. с.; - физические лица, зарегистрированные по месту жительства (пребывания) в Санкт-Петербурге, в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) легковых автомобилей, произведенных на территории Российской Федерации в 2016 году, при условии, что указанные транспортные средства приобретены по договору купли-продажи (поставки) у организаций, состоящих на налоговом учете в Санкт-Петербурге по месту нахождения или по месту нахождения их обособленных подразделений, и зарегистрированы в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 г., - в полном объеме; - физические лица - в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 л. с. (в полном объеме) | ||
| Еврейская автономная область | Закон от 02.11.2004 N 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" | - инвалиды I и II группы - в размере 30% в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика: легкового автомобиля мощностью до 100 л. с., мотоцикла или мотороллера до 35 л. с.; - участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, имеющие ранения, - в размере 70% в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика: автомобиля мощностью до 150 л. с., мотоцикла или мотороллера до 35 л. с.; - ветераны боевых действий, пенсионеры по возрасту - в размере 30% в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика: легкового автомобиля мощностью до 130 л. с., мотоцикла или мотороллера до 35 л. с.; - один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида, один из родителей (усыновителей) в многодетной семье (в приемной семье) - в размере 50% в отношении оного транспортного средства мощностью до 150 л. с. |
| Ненецкий автономный округ | Закон от 25.11.2005 N 375-ОЗ "О транспортном налоге" | - пенсионеры по старости и по случаю потери кормильца, ветераны и участники Великой Отечественной войны, инвалиды I и II группы, ветераны или инвалиды боевых действий - в полном объеме в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с.; мотоциклов и мотороллеров; снегоходов и мотосаней; катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств (за одно зарегистрированное транспортное средство каждого вида объекта налогообложения); - граждане, проживающие в сельской местности, - в полном объеме в отношении мотоциклов и мотороллеров; снегоходов и мотосаней; катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств (за одно зарегистрированное транспортное средство каждого вида объекта налогообложения); - один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - в полном объеме на автомобили легковые; снегоходы, мотосани; катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства (за одно зарегистрированное транспортное средство каждого вида объекта налогообложения) |
| Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон от 14.11.2002 N 62-ОЗ "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны, а также ветераны боевых действий, участники трудового фронта в годы Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов, инвалиды I и II группы, неработающие инвалиды III группы, инвалиды с детства, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, - в полном объеме за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л. с. включительно, мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л. с. включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л. с. включительно. Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству; - один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - в полном объеме в отношении одного зарегистрированного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 250 л. с.; |
| - физические лица - в размере 50% за грузовые автомобили и автобусы, использующие природный газ в качестве моторного топлива, независимо от мощности двигателя; - физические лица из числа коренных малочисленных народов Севера, осуществляющие виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера, утвержденных распоряжением Правительства РФ, - в полном объеме на автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л. с. включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 60 л. с. включительно, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л. с. включительно, катера с мощностью двигателя до 200 л. с. включительно | ||
| Чукотский автономный округ | Закон от 18.05.2015 N 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" | Льготы отсутствуют |
| Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон от 25.11.2002 N 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" | - физические лица - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. - в отношении одного легкового автомобиля, имеющего наибольшую мощность двигателя, в полном объеме; - физические лица - владельцы снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств с мощностью до 100 л. с. - в полном объеме; - физические лица - владельцы мотоциклов и (или) мотороллеров с мощностью двигателя до 35 л. с. - в полном объеме; - физические лица, являющиеся пенсионерами, - владельцы автомобилей грузовых с мощностью двигателя до 150 л. с. - в полном объеме |
| Республика Крым | Закон от 19.11.2014 N 8-ЗРК/2014 "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы, инвалиды Великой Отечественной войны, участники Великой Отечественной войны, участники боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды I и II группы, инвалиды с детства I и II группы, один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида, лица, подвергшиеся воздействию радиации, - в полном объеме на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов; - один из родителей, законных представителей (приемных родителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье, воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей, - в полном объеме на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов |
| Город Севастополь | Закон от 14.11.2014 N 75-ЗС "О транспортном налоге" | - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды Великой Отечественной войны; инвалиды I и II группы; инвалиды, имеющие ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени; инвалиды детства; лица, подвергшиеся воздействию радиации; один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - в полном объеме на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов; - лица, которые воспитывают трех и более несовершеннолетних детей, и дома семейного типа, воспитывающие более пяти несовершеннолетних детей, - в полном объеме на принадлежащее им одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов; |
| - лица, которые воспитывают трех и более несовершеннолетних детей, и дома семейного типа, воспитывающие более пяти несовершеннолетних детей, - в размере 50% на последующее транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов (на одно транспортное средство по их выбору) |
Дата добавления: 2020-04-08; просмотров: 98; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!