Данные о доходах, начисленных в течение указанного отчетного периода работникам предприятия ООО «Вега»

Рос.руб.

№ п/п	ФИО	Должность	Все начислено:
			январь	февраль	Март
1.	Сомов А. Н.	Директор	12250,0	12300,0	12500,0
2.	Адамов А. Н.	зам. Директора	10970,0	10950,0	11235,0
3.	Борисюк С. М.	нач. финансового отдела	9890,0	9880,0	9940,0
4.	Потемкина О. А	Бухгалтер	8680,0	8705,0	8795,0
5.	Клименко К. В.	Бухгалтер	7730,0	7790,0	7850,0
6.	Жулин Р. Ю.	Кассир	5689,0	5680,0	5730,0
7.	Вольская М. Л.	менеджер по продаже	6860,0	6755,0	6830,0
8.	Минаев К. П.	зав. Складом	4730,0	4810,0	4850,0
9.	Куликов В. П.	Водитель	3590,0	3677,0	3780,0
10.	Юрко С. Г.	Уборщица	2580,0	2550,0	2530,0
Всего ФОТ:

 

Также известно, что в марте месяце ООО «Вега» были произведены следующие хозяйственные операции:

- реализовано товаров собственного производства в адрес потребителей - резидентов на общую сумму 840500,0 рос.руб.;

- 05.03. - зачислена на текущий счет сумма 30500,0 рос.руб., поступившая от частного предприятия «Электроника» - плата за аренду производственного помещения (согласно договору об аренде, заключенному 03.01. текущего года);

- приняты к оплате счета, предоставленные ПАО «Донтелеком» за услуги связи:

10.03. - № 146 от 09.03. - на сумму 28500,0 рос.руб.;

15.03. - № 234 от 14.03. - на сумму 23500,0 рос.руб.;

принят к оплате счет № 124 от 20.03., выставленный Малым производственным предприятием «Дельта» за отгруженные материальные ценности, на сумму 105200,0 рос.руб.;

стоимость транспортных услуг, оплаченных в течение отчетного периода в адрес АТП «Донтранс», - 35400,0 рос.руб.;

расходы на оплату труда наемных работников - ?; сумма начисленного ЕСВ - ? (определить на основе данных таблицы 1);

командировочные расходы - 18450,0 рос.руб., в т. ч. сверх установленных норм - 5600, 0 рос. руб.;

оплата стоимости обучения бухгалтеров предприятия Потемкиной О.А. и Клименко К.В. на курсах повышения квалификации работников финансовой сферы деятельности, организованных кафедрой финансов Донецкого национального университета экономики и торговли им. Михаила Туган-Барановского - 30000,0 рос.руб.;

расходы на проведение текущего ремонта производственного помещения - 120500,0 рос.руб.

Амортизационные отчисления в отчетном периоде составили 45200,0 рос.руб.

Необходимо: на основании данных, приведенных в табл. 1, определить суммы единого социального взноса, которые подлежат уплате в бюджет работодателем за указанные отчетные периоды;

определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за март текущего года, проанализировать состояние взаимоотношений предприятия с бюджетом за указанный отчетный период.

 

ВАРИАНТ № 26

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1.Ответить на вопрос:

1.Правовая и социальная защита сотрудников органов доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

2.Виды таможенной пошлины в Донецкой Народной Республике и их характеристика.

1.2. Выполнить тесты:

1. В соответствие с действующим Законом Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» к местным налогам и сборам относятся:

а) экологический налог;

б) транспортный налог

в) плата за использование недр;

г) сельскохозяйственный налог.

2. Плательщиками налога на прибыль в Донецкой Народной Республике являются:

а) юридические лица – резиденты, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории ДНР и за ее пределами;

б) юридические и физические лица предприниматели – плательщики упрощенного налога;

в) физические лица – предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения;

г) физические лица предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения.

3. Указать виды выплат, которые не подлежат налогообложению подоходным налогом в соответствие с действующим Законом Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» :

а) суммы премий и других выплат, выплаченных в соответствии с условиями гражданско-правового договора;

б) доход от предоставления имущества в аренду;

в) пособия одиноким матерям;

г) пособие по беременности и родам.

4. Общее руководство таможенным делом в Донецкой Народной Республике осуществляет:

а) Министерство финансов ДНР;

б) Совет Министров ДНР;

в) Министерство доходов и сборов ДНР;

г) Глава ДНР.

В Донецкой Народной Республике установлены следующие виды таможенных сборов :

а) таможенный сбор за пересечение товарами таможенной границы ДНР;

б) таможенный сбор за таможенное оформление товаров;

в) таможенные сборы за выполнение таможенных процедур таможенными органами вне мест расположения таможенных органов или вне рабочего времени, установленного для них;

г) единый сбор с товаров, которые пересекают в пунктах пропуска таможенную границу ДНР.

6. В случае если налогоплательщик не уплачивает сумму самостоятельно определенного денежного обязательства до 30 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, то такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа:

а) в размере 20 процентов погашенной суммы налоговой задолженности;

б) в размере 10 процентов погашенной суммы налоговой задолженности;

в) в размере 50 процентов погашенной суммы налоговой задолженности.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:

Ситуация 1

Производственное предприятие «Спектр», занимающееся изготовлением металлических конструкций, в сентябре текущего году реализовало в адрес потребителей 540 единиц изделий.

Себестоимость 1 единицы изделия – 850,0рос.руб., уровень рентабельности – 20%.

Стоимость сырья, комплектующих и полуфабрикатов, приобретенных для производственных нужд на протяжении отчетного периода у поставщиков, составила 230460,0рос.руб.

Необходимо определить стоимость металлоконструкций, реализованных в сентябре месяце текущего года, а также сумму налога на прибыль и налога с оборота, подлежащие уплате в бюджет за отчетный период; указать сроки предоставления налоговой отчетности и сроки уплаты налогов за сентябрь месяц текущего года.

Ситуация 2

В финансовой отчетности ЧАО «Фортуна» за май текущего года отображены следующие хозяйственные операции:

1) 02.05. на текущий счет предприятия поступили авансовые платежи за готовую продукцию в сумме 675300,0 рос.руб.;

2) 04.05. в кассу предприятия была зачислена сумма 95508,0 рос.руб. за электроинструменты, отгруженные 25.04. в адрес Енакиевского машиностроительного завода;

3) 08.05. в адрес ремонтно-строительной компании «Макеевстрой» отгружены металлоконструкции на сумму 850000,0 рос.руб. согласно условиям контракта о совместной деятельности от 15.02. текущего года;

4) 12.05. оплачен счет № 528, выставленный издательством «Ника» 12.03. за подписку на газету «Финансовый аналитик», сумма счета - 15500,0 рос.руб.;

5) 21.05. предприятие внесло на текущий счет местного органа самоуправления сумму в размере 20500,0 рос.руб. за предоставление лицензии на осуществление коммерческой деятельности в сфере оптовой торговли;

6) 24.05. перечислено 50120,0 рос.руб. на текущий счет аудиторской фирмы «Факторинг» за предоставление финансовых услуг;

7) 26.05. на текущий счет предприятия зачислено 267550,0 рос.руб., поступивших от ПАО «Донэнерго» в виде предоплаты за электроприборы, подлежащие отгрузке 05.06. текущего года в соответствии с договором о хозяйственной деятельности, заключенным 09.02. текущего года;

8) 28.05. оплачен штраф в сумме 20000,0 рос.руб. в адрес ЧАО «Донпродторг» за нарушение договорных обязательств;

9) 29.05. закуплены сырье и материалы для нужд производства на сумму 920300,0 рос.руб.;

10) 30.05. в кассу предприятия были зачислены доходы от продажи потребительских товаров, реализованных работникам предприятия за наличные денежные средства, в сумме 35300,0 рос.руб.

Необходимо определить сумму налога на прибыль, подлежащую внесению в бюджет за отчетный период; указать сроки представления налоговой декларации и внесения в бюджет суммы налога на прибыль за май текущего года и составить налоговую отчетность.

 

ВАРИАНТ № 27

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1.Ответить на вопрос:

1.Понятие и структура налоговой системы Донецкой Народной Республики.

2.Плательщики упрощенной системы налогообложения в Донецкой Народной Республике, их характеристика.

1.2. Выполнить тесты:

1. Плательщиками налога с оборота являются:

а) юридические лица резиденты – зарегистрированные и осуществляющие деятельность в Донецкой Народной Республике;

б) финансовые учреждения, осуществляющие валютно-обменные обменные операции;

в) плательщики сельскохозяйственного налога;

г) предприятия государственной формы собственности.

2. Объектом налогообложения налогом с оборота является:

а) реализация товара в отчетном периоде;

б) предоплата за строительные работы;

в) импортирование товарно-материальных ценностей на таможенную территорию ДНР;

г) реализация услуг в отчетном периоде, оплаченных покупателем.

3. Объектами налогообложения акцизным налогом являются операции по:

а) реализации алкогольной продукции, произведенной в ДНР;

б) импортированию нефтепродуктов;

в) экспортированию табачных изделий;

г) импортированию спирта для производства алкогольной продукции.

4. Указать виды выплат, не подлежащих налогообложению подоходным налогом согласно действующему Закону ДНР «О налоговой системе»:

а) суммы премий и других выплат, выплаченных в соответствии с условиями гражданско-правового договора;

б) доход от предоставления имущества в аренду;

в) пособия одиноким матерям;

г) пособие по беременности и родам.

5. Таможенные органы Донецкой Народной Республики – это:

а) система государственных органов, осуществляющих контроль в сфере налогов и налогообложения;

б) единая общереспубликанская система, которая состоит из таможенных органов и специализированных таможенных учреждений и организаций;

в) единая система, состоящая из фискальных органов и специализированных учреждений, осуществляющих общереспубликанский контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороны субъектов внешнеэкономической деятельности.

6. Несвоевременный самостоятельный переход плательщика упрощенного налога на общую систему налогообложения влечет за собой применение штрафа:

а) штрафа в размере 20 процентов суммы валового дохода, полученного за каждый налоговый (отчетный) период, в котором был установлен такой несвоевременный переход (непереход);

б) в размере 10 процентов от суммы валового дохода, полученного в налоговом (отчетном) периоде, в котором плательщик должен был перейти на общую систему налогообложения;

в) в размере 5000 российских рублей.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:

Ситуация 1

Известна следующая информация о деятельности Частного предприятия «Созвездие» в апреле текущего года:

---

Дата добавления: 2019-07-17; просмотров: 204; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!