В этом же отчетном периоде предприятию были бесплатно предоставлены товары, цена продажи которых составила 25800,0 рос.руб.
Расходы предприятия в отчетном периоде, определены в следующих размерах:
приобретение материальных ценностей по ценам реализации – 120500,0 1рос.руб.;
стоимость транспортных услуг, предоставленных АТП «Донтранс» – 100300,0 рос.руб.;
расходы на оплату труда – 216500,0 рос.руб.;
расходы, связанные с приобретением товаров с целью их дальнейшей продажи – 45800,0 рос.руб.;
сбор за использование водных ресурсов сверх установленного лимита – 15000,0 рос.руб.
амортизационные отчисления определены в сумме 68700,0 рос.руб.
Декларация по налогу на прибыль за указанный отчетный период была предоставлена в соответствующий орган доходов и сборов ДНР 27 августа; сумма налога на прибыль, определенная в декларации, была перечислена в бюджет 5 сентября текущего года.
Необходимо определить сумму налога на прибыль за июль текущего года, указать сроки внесения его в бюджет и сроки предоставления декларации по налогу на прибыль, применить финансовые санкции к налогоплательщику за нарушение действующего налогового законодательства.
ВАРИАНТ № 24
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1.Ответить на вопрос:
1.Принципы налогообложения, и особенности их реализации в современных условиях функционирования налоговой системы.
2.Принципы налогообложения, особенности их реализации на современном этапе экономического развития.
1.2.Выполнить тесты:
1. Налоговым (отчетным) периодом для плательщиков налога на прибыль является:
|
|
|
а) календарный год;
б) календарный квартал;
в) календарное полугодие;
г) календарный месяц.
2. Датой возникновения налоговых обязательств по акцизному налогу является:
а) дата произведенных на таможенной территории ДНР табачных изделий;
б) дата оформления грузовой таможенной декларации по импортным нефтепродуктам;
в) дата оформления грузовой таможенной декларации и других таможенных документов по экспортированным алкогольным напиткам;
г) дата реализации автомобильных запасных частей конечному потребителю.
3. Указать виды товаров, подлежащих маркированию акцизными марками:
а) нефтепродукты;
б) алкогольные напитки;
в) автомобильные запасные части;
г) табачные изделия.
4. Плательщиками налога на прибыль являются:
а) юридические лица – резиденты, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории ДНР и за ее пределами;
б) юридические и физические лица предприниматели – плательщики упрощенного налога;
в) физические лица предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения;
г) физические лица предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения.
5. В состав валовых расходов плательщика налога на прибыль не включаются:
|
|
|
а) непроизводственные расходы (маркетинговые, консалтинговые, инжиниринговые, страховые, рекламные и т.д.);
б) суммы денежных средств или стоимость имущества, полученных предприятием в виде целевых государственных дотаций;
в) расходы на охрану труда и технику безопасности в пределах законодательных норм ДНР;
г) отрицательное значение курсовых разниц.
6. Суммы штрафных (финансовых) санкций зачисляются в соответствующий бюджет:
а) на следующий рабочий день после вынесения решения должностными лицами соответствующего органа доходов и сборов о его взыскании;
б) в срок, не превышающий 5 календарных дней с момента вынесения решения о его начислении.
в) в срок, не превышающий 10 дней с момента вынесения решения о его начислении.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:
Ситуация 1
В течение марта текущего года в финансово - хозяйственной деятельности ЧАО «Альянс» имели место следующие хозяйственные операции:
1) 05.03. импортировано на таможенную территорию ДНР 1000 ящиков коньяка (производитель - фирма «Парадиз», Россия). Количество бутылок в каждом ящике - 10, емкость 1 бутылки - 0,7 л, крепость напитка - 40°. Таможенная стоимость одной бутылки - 125,0 рос.руб. Импортированный коньяк был реализован следующим потребителям:
|
|
|
1) 10.03. - «ПАО «Донпродторг» - объем поставки - 240 ящиков, торговая наценка - 16,5%;
2) 15.03. – торговому предприятию «Кристалл» - объем поставки - 450 ящиков, торговая наценка - 15,0%;
3) 21.03. – торговому комплексу «Альфа - Маркет» - объем поставки - 310 ящиков, торговая наценка - 17,5%.
4) 02.03. реализовано товаров собственного производства в адрес потребителей - резидентов на сумму 670500,0 рос.руб.;
5) 07.03. зачислено на текущий счет 10500,0 рос.руб. - плата за аренду складского помещения, поступившая от частного предпринимателя Кравченко В.С. (согласно условиям договора об аренде, заключенного 03.01. текущего года);
6) 14.03. принят к оплате счет № 146 ПАО «Донтелеком» за услуги связи на сумму 5500,0 рос.руб.;
7) 20.03. принят к оплате счет № 174, выставленный Малым частным предприятием «Дельта» за отгруженные материальные ценности, на сумму 85700,0 рос.руб.;
8) 23.03. на текущий счет АТП «Донавтотранс» была перечислена сумма 25300,0 рос.руб. в счет оплаты стоимости предоставленных транспортных услуг;
9) расходы на оплату труда наемных работников в течение отчетного периода составили 57300,0 рос.руб.;
|
|
|
10) командировочные расходы - 18450,0 рос.руб., в т.ч. сверх установленных норм - 6700,0 рос. руб.;
11) расходы на проведение текущего ремонта производственного помещения - 22000,0 рос.руб.;
12) амортизационные отчисления в отчетном периоде составили 22300,0 рос.руб.
Необходимо определить: сумму всех платежей, оплаченных импортером во время таможенного оформления коньяка, суммы налога с оборота и налога на прибыль, которые подлежат внесению ПАО «Альянс» в бюджет за март текущего года.
Справка: ставка акцизного налога на спирт денатурированный – 60,0 рос.руб. за 1 литр 100 - процентного спирта, ставка таможенной пошлины – 10,0%, ставка таможенного сбора – 0,2% таможенной стоимости импортируемых товаров.
Ситуация 2
В октябре месяце текущего года работникам ООО «Меркурий», состоящего на налоговом учете в органе ГНС Куйбышевского района г. Донецка, были произведены следующие начисления доходов в виде заработной платы (см. табл. 1)
Таблица 1
Дата добавления: 2019-07-17; просмотров: 155; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!