Данные о доходах, начисленных в течение указанного отчетного периода работникам предприятия ООО «Вега»
Рос.руб.
| № п/п |
ФИО |
Должность | Все начислено: | ||
| январь | февраль | Март | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Сомов А. Н. | Директор | 12250,0 | 12300,0 | 12500,0 |
| 2. | Адамов А. Н. | зам. Директора | 10970,0 | 10950,0 | 11235,0 |
| 3. | Борисюк С. М. | нач. финансового отдела | 9890,0 | 9880,0 | 9940,0 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 4. | Потемкина О. А | Бухгалтер | 8680,0 | 8705,0 | 8795,0 |
| 5. | Клименко К. В. | Бухгалтер | 7730,0 | 7790,0 | 7850,0 |
| 6. | Жулин Р. Ю. | Кассир | 5689,0 | 5680,0 | 5730,0 |
| 7. | Вольская М. Л. | менеджер по продаже | 6860,0 | 6755,0 | 6830,0 |
| 8. | Минаев К. П. | зав. Складом | 4730,0 | 4810,0 | 4850,0 |
| 9. | Куликов В. П. | Водитель | 3590,0 | 3677,0 | 3780,0 |
| 10. | Юрко С. Г. | Уборщица | 2580,0 | 2550,0 | 2530,0 |
| Всего ФОТ: | |||||
Также известно, что в марте месяце ООО «Вега» были произведены следующие хозяйственные операции:
- реализовано товаров собственного производства в адрес потребителей - резидентов на общую сумму 840500,0 рос.руб.;
- 05.03. - зачислена на текущий счет сумма 30500,0 рос.руб., поступившая от частного предприятия «Электроника» - плата за аренду производственного помещения (согласно договору об аренде, заключенному 03.01. текущего года);
- приняты к оплате счета, предоставленные ПАО «Донтелеком» за услуги связи:
10.03. - № 146 от 09.03. - на сумму 28500,0 рос.руб.;
15.03. - № 234 от 14.03. - на сумму 23500,0 рос.руб.;
принят к оплате счет № 124 от 20.03., выставленный Малым производственным предприятием «Дельта» за отгруженные материальные ценности, на сумму 105200,0 рос.руб.;
|
|
|
стоимость транспортных услуг, оплаченных в течение отчетного периода в адрес АТП «Донтранс», - 35400,0 рос.руб.;
расходы на оплату труда наемных работников - ?; сумма начисленного ЕСВ - ? (определить на основе данных таблицы 1);
командировочные расходы - 18450,0 рос.руб., в т. ч. сверх установленных норм - 5600, 0 рос. руб.;
оплата стоимости обучения бухгалтеров предприятия Потемкиной О.А. и Клименко К.В. на курсах повышения квалификации работников финансовой сферы деятельности, организованных кафедрой финансов Донецкого национального университета экономики и торговли им. Михаила Туган-Барановского - 30000,0 рос.руб.;
расходы на проведение текущего ремонта производственного помещения - 120500,0 рос.руб.
Амортизационные отчисления в отчетном периоде составили 45200,0 рос.руб.
Необходимо: на основании данных, приведенных в табл. 1, определить суммы единого социального взноса, которые подлежат уплате в бюджет работодателем за указанные отчетные периоды;
определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за март текущего года, проанализировать состояние взаимоотношений предприятия с бюджетом за указанный отчетный период.
|
|
|
ВАРИАНТ № 16
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1.Ответить на вопрос:
1.Правовая и социальная защита сотрудников органов доходов и сборов Донецкой Народной Республики.
2.Виды таможенной пошлины в Донецкой Народной Республике и их характеристика.
1.2. Выполнить тесты:
1. В соответствие с действующим Законом Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» к местным налогам и сборам относятся:
а) экологический налог;
б) транспортный налог
в) плата за использование недр;
г) сельскохозяйственный налог.
2. Плательщиками налога на прибыль в Донецкой Народной Республике являются:
а) юридические лица – резиденты, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории ДНР и за ее пределами;
б) юридические и физические лица предприниматели – плательщики упрощенного налога;
в) физические лица – предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения;
г) физические лица предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения.
3. Указать виды выплат, которые не подлежат налогообложению подоходным налогом в соответствие с действующим Законом Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» :
а) суммы премий и других выплат, выплаченных в соответствии с условиями гражданско-правового договора;
|
|
|
б) доход от предоставления имущества в аренду;
в) пособия одиноким матерям;
г) пособие по беременности и родам.
4. Общее руководство таможенным делом в Донецкой Народной Республике осуществляет:
а) Министерство финансов ДНР;
б) Совет Министров ДНР;
в) Министерство доходов и сборов ДНР;
г) Глава ДНР.
В Донецкой Народной Республике установлены следующие виды таможенных сборов :
а) таможенный сбор за пересечение товарами таможенной границы ДНР;
б) таможенный сбор за таможенное оформление товаров;
в) таможенные сборы за выполнение таможенных процедур таможенными органами вне мест расположения таможенных органов или вне рабочего времени, установленного для них;
г) единый сбор с товаров, которые пересекают в пунктах пропуска таможенную границу ДНР.
6. В случае если налогоплательщик не уплачивает сумму самостоятельно определенного денежного обязательства до 30 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, то такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа:
а) в размере 20 процентов погашенной суммы налоговой задолженности;
б) в размере 10 процентов погашенной суммы налоговой задолженности;
|
|
|
в) в размере 50 процентов погашенной суммы налоговой задолженности.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:
Ситуация 1
Производственное предприятие «Спектр», занимающееся изготовлением металлических конструкций, в сентябре текущего году реализовало в адрес потребителей 540 единиц изделий.
Себестоимость 1 единицы изделия – 850,0рос.руб., уровень рентабельности – 20%.
Стоимость сырья, комплектующих и полуфабрикатов, приобретенных для производственных нужд на протяжении отчетного периода у поставщиков, составила 230460,0рос.руб.
Необходимо определить стоимость металлоконструкций, реализованных в сентябре месяце текущего года, а также сумму налога на добавленную стоимость, которая подлежит уплате в бюджет за отчетный период; указать сроки предоставления налоговой декларации по НДС и сроки уплаты НДС за сентябрь месяц текущего года.
Ситуация 2
В финансовой отчетности ЧАО «Фортуна» за май текущего года отображены следующие хозяйственные операции:
1) 02.05. на текущий счет предприятия поступили авансовые платежи за готовую продукцию в сумме 675300,0 рос.руб.;
2) 04.05. в кассу предприятия была зачислена сумма 95508,0 рос.руб. за электроинструменты, отгруженные 25.04. в адрес Енакиевского машиностроительного завода;
3) 08.05. в адрес ремонтно-строительной компании «Макеевстрой» отгружены металлоконструкции на сумму 850000,0 рос.руб. согласно условиям контракта о совместной деятельности от 15.02. текущего года;
4) 12.05. оплачен счет № 528, выставленный издательством «Ника» 12.03. за подписку на газету «Финансовый аналитик», сумма счета - 15500,0 рос.руб.;
5) 21.05. предприятие внесло на текущий счет местного органа самоуправления сумму в размере 20500,0 рос.руб. за предоставление лицензии на осуществление коммерческой деятельности в сфере оптовой торговли;
6) 24.05. перечислено 50120,0 рос.руб. на текущий счет аудиторской фирмы «Факторинг» за предоставление финансовых услуг;
7) 26.05. на текущий счет предприятия зачислено 267550,0 рос.руб., поступивших от ПАО «Донэнерго» в виде предоплаты за электроприборы, подлежащие отгрузке 05.06. текущего года в соответствии с договором о хозяйственной деятельности, заключенным 09.02. текущего года;
8) 28.05. оплачен штраф в сумме 20000,0 рос.руб. в адрес ЧАО «Донпродторг» за нарушение договорных обязательств;
9) 29.05. закуплены сырье и материалы для нужд производства на сумму 920300,0 рос.руб.;
10) 30.05. в кассу предприятия были зачислены доходы от продажи потребительских товаров, реализованных работникам предприятия за наличные денежные средства, в сумме 35300,0 рос.руб.
Необходимо определить сумму налога на прибыль, подлежащую внесению в бюджет за отчетный период; указать сроки представления налоговой декларации и внесения в бюджет суммы налога на прибыль за май текущего года.
ВАРИАНТ № 17
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1.Ответить на вопрос:
1.Понятие и структура налоговой системы Донецкой Народной Республики.
2.Плательщики упрощенной системы налогообложения в Донецкой Народной Республике, их характеристика.
1.2. Выполнить тесты:
1. Плательщиками налога с оборота являются:
а) юридические лица резиденты – зарегистрированные и осуществляющие деятельность в Донецкой Народной Республике;
б) финансовые учреждения, осуществляющие валютно-обменные обменные операции;
в) плательщики сельскохозяйственного налога;
г) предприятия государственной формы собственности.
2. Объектом налогообложения налогом с оборота является:
а) реализация товара в отчетном периоде;
б) предоплата за строительные работы;
в) импортирование товарно-материальных ценностей на таможенную территорию ДНР;
г) реализация услуг в отчетном периоде, оплаченных покупателем.
3. Объектами налогообложения акцизным налогом являются операции по:
а) реализации алкогольной продукции, произведенной в ДНР;
б) импортированию нефтепродуктов;
в) экспортированию табачных изделий;
г) импортированию спирта для производства алкогольной продукции.
4. Указать виды выплат, не подлежащих налогообложению подоходным налогом согласно действующему Закону ДНР «О налоговой системе»:
а) суммы премий и других выплат, выплаченных в соответствии с условиями гражданско-правового договора;
б) доход от предоставления имущества в аренду;
в) пособия одиноким матерям;
г) пособие по беременности и родам.
5. Таможенные органы Донецкой Народной Республики – это:
а) система государственных органов, осуществляющих контроль в сфере налогов и налогообложения;
б) единая общереспубликанская система, которая состоит из таможенных органов и специализированных таможенных учреждений и организаций;
в) единая система, состоящая из фискальных органов и специализированных учреждений, осуществляющих общереспубликанский контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороны субъектов внешнеэкономической деятельности.
6. Несвоевременный самостоятельный переход плательщика упрощенного налога на общую систему налогообложения влечет за собой применение штрафа:
а) штрафа в размере 20 процентов суммы валового дохода, полученного за каждый налоговый (отчетный) период, в котором был установлен такой несвоевременный переход (непереход);
б) в размере 10 процентов от суммы валового дохода, полученного в налоговом (отчетном) периоде, в котором плательщик должен был перейти на общую систему налогообложения;
в) в размере 5000 российских рублей.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:
Ситуация 1
Известна следующая информация о деятельности Частного предприятия «Созвездие» в апреле текущего года:
Дата добавления: 2019-07-17; просмотров: 182; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!