Выписка из расчетно-платежной ведомости за апрель текущего года Частного предприятия «Созвездие»
Рос.руб.
| № п/п | ФИО работников предприятия | Занимаемая должность | Сумма начисленной заработной платы |
| 1. | Сидоренко В. Н. | директор | 22800,0 |
| 2. | Яковенко О. П. | инженер первой категории | 20650,0 |
| 3. | Гришко О. Г. | инженер второй категории | 18900,0 |
| 4. | Борисюк Н. А. | бухгалтер | 15500,0 |
| 5. | Юркова О. С. | кассир | 9680,0 |
| 6. | Летенко Т. В. | зав. складом | 7550,23 |
| 7. | Замай П. Р. | водитель | 6300,0 |
Другие виды финансово - хозяйственной деятельности в отчетном периоде:
15 апреля текущего года предприятие импортировало на таможенную территорию Донецкой Народной Республики бензин А-72 в количестве 350 тонн по цене 220,0 дол. США и бензин А - 92 в количестве 250,0 тонн по цене 240,0 дол. США.
Ставка таможенной пошлины бензина составляет 4,0%, таможенного сбора – 0,2% таможенной стоимости импортируемого бензина, ставка акцизного налога – 150,0 дол. США за 1000 килограмм бензина.
Импортированный бензин Частное предприятие «Созвездие» реализовало следующим образом:
бензин А-72 – ЧАО «Альянс» с наценкой 15,0 % (дата реализации - 20.04.);
бензин А-92 - коммерческому предприятию «Восток» с наценкой 13,5 % (дата реализации - 27.04.).
Необходимо определить суммы подоходного налога и единого социального взноса, удержанные с доходов работников Частного предприятия «Созвездие» за апрель текущего года; рассчитать сумму акцизного налога, подлежащую уплате на таможне, стоимость импортированного товара после таможенного оформления.
|
|
|
Справка: По данным ЦРБ ДНР курс 1 дол. США на дату составления таможенной декларации – 60,0 рос.руб.
Ситуация 2
На текущий счет строительной организации «Строймир» в ноябре текущего года согласно выпискам ЦРБ были зачислены денежные средства:
03.11. - выручка за выполненные работы – 60000,0 рос.руб.;
10.11. - выручка за проданные основные средства – 3600,0рос.руб. (остаточная стоимость реализованных объектов – 2000,0рос. руб.);
17.11. - возврат излишне перечисленной предоплаты за ремонт – 900,0 рос.руб.;
20.11. - по договору поручительства от заказчика на приобретение строительных материалов – 12000,0 рос.руб.
Необходимо рассчитать сумму упрощенного налога, подлежащую внесению в бюджет строительной организации «Строймир» за ноябрь текущего года, указать сроки уплаты ее в бюджет.
ВАРИАНТ № 18
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1.Ответить на вопрос:
1.Виды штрафных (финансовых) санкций, применяемых к налогоплательщикам за нарушения действующего налогового законодательства на территории Донецкой Народной Республики.
2.Порядок исчисления налога на прибыль и особенности его администрирования в органах доходов и сборов Донецкой Народной Республики.
|
|
|
1.2. Выполнить тесты:
1. Датой возникновения объекта налогообложения налогом с оборота в отчетном периоде является:
а) дата отгрузки товаров, работ, услуг на территории Донецкой Народной Республики;
б) дата перечисления денежных средств за выполненные работы;
в) дата оформления грузовой таможенной декларации при импортировании товаров;
г) дата подписания акта выполненных работ с заказчиком.
2. В соответствии с действующим налоговым законодательством Донецкой Народной Республики подакцизной продукции относятся:
а) спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольная продукция, пиво;
б) оформления грузовой таможенной декларации по импортированным нефтепродуктам;
в) дата реализации автомобильных запасных частей конечному потребителю;
г) ювелирные изделия из драгоценных металлов.
3. В состав валовых доходов для целей налогообложения налогом на прибыль включаются:
а) доходы от реализации товаров, работ, услуг;
б) суммы денежных средств, полученных в качестве кредита;
в) стоимость товаров, переданных для реализации по договорам комиссии;
г) доходы от продажи ценных бумаг.
4. Физические лица - налогоплательщики уплачивают подоходный налог в размере 13 % от суммы задекларированных доходов от:
|
|
|
а) стоимости наследства или подарков от лиц первой степени родства;
б) суммы выплаченной в отчетном периоде заработной платы;
в) суммы от сдачи в аренду земельных участков (паев);
г) суммы от продажи недвижимого имущества.
5. В соответствии с действующим законодательством Донецкой Народной Республики таможенная пошлина – это:
а) платёж, который начисляется и уплачивается на товары и другие предметы, ввозимые на таможенную территорию ДНР;
б) платёж, который устанавливается на произведённые (выращенные) в ДНР и вывозимые за границу таможенной территории ДНР товары.
в) платёж, который начисляется и уплачивается при перемещении товаров, транспортных средств и других предметов через таможенную границу ДНР;
г) платеж, уплата которого является одним из условий совершения таможенными органами и их сотрудниками в интересах юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и граждан юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений.
6. В случае если налогоплательщик не уплачивает сумму самостоятельно определенного денежного обязательства до 90 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, то такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа:
|
|
|
а) в размере 50 процентов погашенной суммы налоговой задолженности;
б) в размере 10 процентов погашенной суммы налоговой задолженности;
в) в размере 20 процентов погашенной суммы налоговой задолженности.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:
Ситуация 1
ЧАО «Мечта» является производителем алкогольных напитков. В январе текущего года предприятием были осуществлены следующие операции:
| № з/п | Показатели | Количество, л |
| По данным предприятия: | ||
| 1. | Произведены алкогольные напитки: | |
|
| - вино натуральное крепленое | 2800 |
| - вино игристое «Крым» | 5100 | |
| - водка «Хлебный дар», крепость 40% | 3420 | |
| 2. | Объемы продажи готовой продукции: | |
|
| - вино натуральное крепленое | 3730 |
| - вино игристое «Крым» | 2750 | |
| - водка «Хлебный дар» | 4470 | |
| 3. | По данным документальной проверки: | |
|
| Фактические объемы продажи: | Количество, л |
| - вина натурального крепленого Л | 5320 | |
| - вина игристого «Крым» | 2750 | |
| - водки «Хлебный дар» Л | 5500 | |
Цена предприятия за 1 литр (без учета косвенных налогов) составляет: по вину натуральному крепленому - 85,0 рос.руб.; по вину игристому «Крым» - 120,0 рос. руб.; по водке – 85,0 рос. руб.
Необходимо определить суммы налога с оборота и акцизного налога, подлежащих уплате в бюджет за отчетный период по данным плательщика и результатам документальной проверки, проведенной должностными лицами органа доходов и сборов ДНР; рассчитать финансовые санкции за нарушение действующего налогового законодательства.
Справка: Дата составления акта документальной проверки, проведенной органом доходов и сборов ДНР - 25.09. текущего года.
Ставки акцизного налога: по вину натуральному крепленому – 3,0 рос.руб. за 1 л, вину игристому – 3,0 рос. руб. за 1 л, спирту этиловому с концентрацией 100% об. – 60,0 рос. руб. за 1 л.
Ситуация 2
В финансовой отчетности ООО «Альянс» за сентябрь текущего года отображенные следующие хозяйственные операции:
1) 02.09. на текущий счет предприятия поступили авансовые платежи за товары в сумме 335 000 рос.руб.;
2) 04.09. в кассу предприятия поступило 150800,5 рос.руб. за электроинструменты, отгруженные 25.08. в адрес Макеевского электромеханического завода;
3) 10.09. в адрес чешской фирмы «Крауф» отгружены металлические конструкции на сумму 10500 евро, согласно условиям контракта от 27.07. текущего года;
4) 12.09. оплачен счет № 347, выставленный издательством «Лига» 28.08. за специальное подписное издание «Налоги и бизнес», сумма счета – 10650,0 рос.руб.;
5) 18.09. предприятие импортировало на таможенную территорию государства продукты питания, контрактная стоимость которых на дату составления грузовой таможенной декларации определена в сумме 5500 евро*;
6) 22.09. на счет местного органа самоуправления внесена сумма в размере 30000,0 рос.руб. за предоставления лицензии на осуществление коммерческой деятельности в сфере торговли;
7) 25.09. уплачена сумма 5200,0 рос.руб. юридической фирме «Алекс и К0» за предоставления консультативных и информационных услуг;
8) 30.09. на текущий счет предприятия поступило 50500,0 рос.руб. от ЧАО «Донэнерго» за кабельную продукцию, которая будет отгружена 05.10. текущего года ( согласно условиям договора о хозяйственной деятельности).
Необходимо определить: суммуваловых доходов и валовых расходов, а также сумму налога на прибыль, подлежащую внесению в бюджет за отчетный период и составить налоговую отчетность по налогу на прибыль.
Справка: По данным ЦРБ курс 1 евро составляет 70,0 рос.руб.
*Сумма таможенных платежей и услуг, уплаченная предприятием органам таможенного контроля на дату оформления таможенной декларации, составила 12300,5 рос.руб.
ВАРИАНТ № 19
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1. Ответить на вопрос:
1.Функции налогов и особенности их реализации в современных условиях.
2.Порядок начисления пени за отдельные виды налоговых правонарушений, предусмотренных действующим Законом Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» № 99 от 25.12.2015 г.
1.2. Выполнить тесты:
1. Плательщиками налога на прибыль являются:
а) юридические лица – резиденты осуществляющие хозяйственную деятельность на территории ДНР и за ее пределами;
б) юридические и физические лица предприниматели – плательщики упрощенного налога;
в) физические лица предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения;
г) физические лица предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения.
2. Указать сроки уплаты акцизного налога в бюджет в соответствие с Законом Донецкой Народной Республики «О налоговой системе»:
а) в течение 5 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;
б) в течение 10 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;
в) в течение 15 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;
г) в течение 20 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации.
3. К подакцизной продукции в Донецкой Народной Республике относятся:
а) спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольная продукция, пиво;
б) нефтепродукты;
в) автомобили;
г) ювелирные изделия из драгоценных металлов.
4. В состав валовых расходов включаются:
а) расходы отчетного периода, понесенные на приобретение товаров, работ (услуг), сырья, материалов;
б) сумма фактически выплаченной заработной платы;
в) выплаты дивидендов и уплаченный по ним подоходный налог;
г) суммы налогов и сборов, уплаченных в бюджет других государств.
5. Общее руководство таможенным делом в Донецкой Народной Республике осуществляет:
а) Министерство финансов ДНР;
б) Совет Министров ДНР;
в) Министерство доходов и сборов ДНР;
г) Глава ДНР.
6. В случае если налогоплательщик не уплачивает сумму самостоятельно определенного денежного обязательства более 90 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, то такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа:
а) в размере 50 процентов погашенной суммы налоговой задолженности;
б) в размере 20 процентов погашенной суммы налоговой задолженности;
в) в размере 10 процентов погашенной суммы налоговой задолженности.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:
Ситуация 1
10 января текущего года торговое предприятие «Малахит», импортировало на таможенную территорию Донецкой Народной Республики ювелирные изделия стоимостью 5500,0 евро, сумма таможенных платежей, уплаченных предприятием во время оформления грузовой таможенной декларации, составила 5567,0 рос.руб.
03 февраля текущего года импортированные ювелирные изделия были реализованы предприятию «ЧАО «Мир золота» с наценкой 35,0%.
Общая стоимость других товаров, приобретенных торговым предприятием «Малахит» у поставщиков – резидентов в течение февраля месяца для последующей реализации, составила 620480,0 рос.руб., что подтверждено соответствующими налоговыми накладными.
Необходимо определить стоимость ювелирных изделий, импортированных торговым предприятием «Малахит» на территорию ДНР, после таможенного оформления, а также сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за январь и февраль месяцы текущего года.
Справка: Ставка таможенной пошлины составляет 20%, таможенного сбора – 0,2% таможенной стоимости импортированного товара;
курс 1 евро на дату составления таможенной декларации по данным ЦРБ ДНР – 70,0 рос.руб.;
сумма налогового обязательства по НДС, отображенного в налоговой декларации за январь, составила120500,0 рос.руб.
Ситуация 2
Гражданин Климов А.Ю. состоит на налоговом учете в органе доходов и сборов Куйбышевского района г. Донецка как физическое лицо – предприниматель - плательщик упрощенного налога первой группы.
Согласно выпискам банка в отчетном месяце на текущий счет Климова А.Ю. поступили следующие денежные средства:
а) выручка за выполненные в отчетном месяце ремонтные работы – 60000,0 рос.руб.;
б) сумма предоплаты, излишне перечисленной за строительные материалы – 900,0 рос.руб.;
в) по договору поручительства от заказчика на приобретение строительных материалов – 120000,0рос.руб.;
г) ссуда, полученная в ЦРБ – 100000,0 рос.руб.
В этом же отчетном периоде с текущего счета Климова А.Ю. было произведено списание следующих платежей:
а) стоимость товароматериальных ценностей, полученных от заказчика, в сумме 120000,0рос.руб.;
б) стоимость строительных материалов на сумму45000,0 рос.руб., перечисленных в адрес поставщика;
в) в кассу - для выплаты заработной платы за прошлый месяц наемным работникам 35 000,0 руб.;
г) в местный бюджет подоходный налог с заработной платы работников 4450,0 рос.руб.;
д) единый страховой взнос за работников 3563,0рос.руб.;
е) единый страховой взнос за ФЛП 800,0 рос.руб.;
ж) за услуги связи 400,0рос.руб.;
з) упрощенный налог за прошлый месяц в сумме 2000,0 рос.руб.
Кроме того, начислена и выплачена заработная плата за отчетный месяц трем наемным работникам (8500,0 рос.руб., 8000,0 рос. руб. и 5000,0 рос. руб. соответственно), удержан подоходный налог и начислен единый страховой взнос.
Необходимо определить суммы налогов и сборов, которые должен будет уплатить предприниматель Климов А.Ю. за отчетный месяц.
ВАРИАНТ № 20
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1.Ответить на вопрос:
1.Понятие, экономическая сущность акцизного налога, его влияние на состояние доходов бюджета Донецкой Народной Республики.
2. Порядок администрирования подоходного налога в органах доходов и сборов Донецкой Народной Республики.
1.2. Выполнить тесты:
1. База налогообложения используется для определения:
а) стоимости объекта налогообложения;
б) размера налогового обязательства;
в) физических характеристик объекта налогообложения;
г) единицы измерения базы налогообложения.
2. Акцизный налог по алкогольным напиткам, для производства которых используется спирт этиловый неденатурированный, уплачивается:
а) при приобретении марок акцизного налога;
б) не позже даты отгрузки готовой продукции;
в) в течение 5 календарных дней, следующих за последним днем подачи налоговой декларации;
г) ежемесячно не позднее 10 числа следующего отчетного периода.
3. Плательщиками налога на землю являются:
а) владельцы земельных участков;
б) муниципальные больницы;
в) владельцы земельных паев;
г) сельские советы;
д) землепользователи.
4. Таможенная стоимость товаров , которые перемещаются через таможенную границу Донецкой Народной Республики , для целей начисления таможенных платежей определяется на основании:
а) заявления владельца этих товаров, которые можно идентифицировать с имеющимися в наличии товарами;
б) грузовой таможенной декларации, составленной должностным лицом органа таможенного контроля;
в) цены на идентичные или подобные (аналогичные) товары в соответствии с требованиями действующего законодательства;
г) налоговой декларации, составленной лицом, которое является владельцем товара, перемещаемого через таможенную границу.
Дата добавления: 2019-07-17; просмотров: 194; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!