В Донецкой Народной Республике установлены следующие виды таможенных сборов :
а) таможенный сбор за пересечение товарами таможенной границы ДНР;
б) таможенный сбор за таможенное оформление товаров;
в) таможенные сборы за выполнение таможенных процедур таможенными органами вне мест расположения таможенных органов или вне рабочего времени, установленного для них;
г) единый сбор с товаров, которые пересекают в пунктах пропуска таможенную границу ДНР.
6. Плательщиками налога с оборота являются:
а) юридические лица резиденты – зарегистрированные и осуществляющие деятельность в Донецкой Народной Республике;
б) финансовые учреждения, осуществляющие валютно-обменные обменные операции;
в) плательщики сельскохозяйственного налога;
г) предприятия государственной формы собственности.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:
Ситуация 1
02.02. текущего года в адрес частного предприятия «Шедевр» (г. Донецк) был поставлен кофе жареный, сорт - арабика (Coffearabica) в количестве 3000,0 кг по цене 160,0 рос.руб.
Поставка произведена в соответствии с договором о совместной торговой деятельности, заключенным 20.01. текущего года с российским предприятием «VIP».
Во время оформления таможенной декларации декларантом была указана страна – производитель кофе - Эфиопия, по которой предусмотрена льготная таможенная пошлина в размере 5,0%.
Однако должностными лицами таможенного органа при проведении таможенного контроля было установлено, что фактически страна – производитель поставленного кофе – Бразилия, с которой не было заключено соглашение о применении льготной ставки.
|
|
|
Ставка полной ввозной таможенной пошлины – 10,0%, таможенного сбора – 0,2%.
Необходимо рассчитать сумму всех платежей, подлежащих уплате на таможне, применить финансовые санкции за нарушение таможенного законодательства, действующего на территории Донецкой Народной Республики, а также стоимость импортированного товара после таможенного оформления;
применить штрафные санкции к импортеру за нарушение правил таможенного оформления импортируемого товара.
Ситуация 2
В мае текущего года ООО «Донпромсервис» были произведены следующие хозяйственные операции:
1) перечислены с текущего счета в адрес поставщиков денежные средства за приобретенные сырье и материалы в сумме 560 000 рос.руб.;
2) отгружена готовая продукция покупателям в количестве 72 000 единиц, в т.ч.: изделий «А» – 42 000 единиц; изделий «Б» – 30 500 единиц.
Себестоимость одной единицы:
изделия «А» – 155,0 рос.руб.;
изделия «Б» – 126,80 рос.руб.
Рентабельность:
изделия «А» – 18,0 %;
изделия «Б» – 22,0 %.
Налоговая декларация по НДС за май была предоставлена в орган доходов и сборов 29.06.; сумма НДС, определенная в декларации, была перечислена в бюджет 12.07. текущего года.
|
|
|
Необходимо определить сумму налога на прибыль, подлежащую внесению в бюджет за май текущего года; указать сроки представления налоговой декларации и сроки уплаты налога в бюджет; заполнить декларацию по налогу на прибыль.
ВАРИАНТ № 21
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1.Ответить на вопрос:
1.Понятие и структура налоговой системы Донецкой Народной Республики.
2.Развитие косвенного налогообложения на современном этапе в государствах с рыночной экономикой.
1.2.Выполнить тесты:
1. Безвозвратная финансовая помощь – это :
а) сумма средств, переданная плательщику налогов согласно договорам дарения, другими подобными договорами или без заключения таких договоров;
б) сумма задолженности одного плательщика налогов перед другим, которая не взыскана после окончания срока исковой давности;
в) сумма задолженности плательщика, относительно которой прошел срок давности;
б) сумма задолженность плательщика, возникшая вследствие форс-мажорных обстоятельств, подтвержденных соответствующими документами, установленными действующими нормативными правовыми актами Донецкой Народной Республики;
|
|
|
в) сумма задолженности плательщика, признанного в установленном порядке банкротом, требования относительно которого не были удовлетворены в связи с недостаточностью имущества банкрота.
2. Валовые расходы налогоплательщика – это:
а) сумма расходов, понесенных (начисленных) в отчетном периоде на основании первичных и других документов, подтверждающих осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с ведением хозяйственной деятельности;
б) общая сумма расходов от всех видов деятельности, понесенных как на территории Донецкой Народной Республики, так и за ее пределами;
в) сумма задолженности перед бюджетом и другими плательщиками налогов за товары, работы, услуги;
г) сумма расходов от всех видов деятельности, понесенных в отчетном периоде и подтвержденных соответствующими первичными и другими документами, связанными с ведением хозяйственной деятельности.
3. Плательщиками налога с оборота являются:
а) юридические лица резиденты – зарегистрированные и осуществляющие деятельность в Донецкой Народной Республике;
б) финансовые учреждения, осуществляющие валютно-обменные обменные операции;
в) плательщики сельскохозяйственного налога;
|
|
|
г) предприятия государственной формы собственности.
4. Указать сроки уплаты акцизного налога, предусмотренные действующей редакцией Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе»:
а) 5 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;
б) 10 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;
в) 15 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;
г) 20 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации.
5. Указать доходы, которые не включаются в состав валовых доходов налогоплательщика:
а) сумма денежных средств, привлеченных финансовыми организациями в качестве депозитных средств;
б) суммы денежных средств или стоимость имущества (товаров), поступающие предприятию в виде прямых инвестиций в корпоративные права;
в) позитивное значение курсовых разниц;
г) доходы от продажи ценных бумаг.
6. Повторное непредставление или несвоевременное представление налогоплательщиками налоговых деклараций в соответствующий орган доходов и сборов на протяжении года, влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере:
а) 2600 российских рублей за каждое такое непредставление или задержку.
б) 500 российских рублей, за каждое такое непредставление или задержку;
в) 25процентов суммы налогового обязательства, указанной в налоговой декларации или расчете.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:
Ситуация 1
24 марта текущего года Торговое предприятие «Люкс» импортировало на территорию Донецкой Народной Республики сигареты с фильтром «Наша марка».
Объем импорта в натуральных показателях – 50 000 пачек по 20 сигарет в каждой.
Таможенная (контрактная) стоимость партии – 1100000,0 рос.руб.
Ставка таможенной пошлины – 20,0 долларов США за 1000 штук, акцизного налога – 5,0 долларов США за 1000 штук.
Ставка таможенного сбора – 0,2% таможенной стоимости импортируемого товара.
После проведения таможенного контроля 30 000 пачек импортированных сигарет было реализовано потребителю – оптовому предприятию «Донторг» по цене 62,0 рос.руб. за пачку.
Необходимо определить сумму всех налоговых обязательств, возникших у Торгового предприятия «Люкс» по расчетам с бюджетом во время таможенного контроля и после реализации импортируемых сигарет.
Справка: курс 1 доллара США на дату составления таможенной декларации по данным ЦРБ ДНР – 60,0 рос.руб.
Ситуация 2
На основании данных, приведенных в таблице 1, необходимо рассчитать сумму подоходного налога, которую необходимо перечислить в местный бюджет ДНР работником бухгалтерии ООО «Альфа» за ноябрь текущего года*.
Таблица 1
| № п/п | Ф.И.О. | Сумма начисленной заработной платы (рос.руб.) | Прочие начисления (рос.руб.) | Удержано подоходного налога (рос.руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Артемов И.В. | 9850,0 | Отпускные – 3980, премия – 3650; доход от сдачи квартиры в аренду – 5000,0. | |
| 2 . | Борисов С.П. | 10950,0 | Премия – 4120,0, соц. пособие по инвалидности – 2600. | |
| 3. | Бабенко Д.И. | 11095,0 | Пособие по временной нетрудоспособности – 3120. | |
| 4 | Винниченко И.П. | 10125,0 | Стоимость путевки на лечение в санаторий – 7200,0. | |
| 5 | Герасимова И.П. | 12370,0 | Премия - 2130,0, алименты от бывшего супруга на содержание несовершеннолетнего ребенка - 2500 | |
| 6 | Демченко С.В. | 17800,0 | Аванс на командировку - 8000, документы, подтверждающие командировочные расходы, не были представлены в бухгалтерию. | |
| 7 | Жуков С.С. | 11800,0 | Премия 2900,0, пособие по инвалидности– 3400,0. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 8 | Колесникова И.В. | 15600,0 | Пособие по беременности и родам – 7900,0 | |
| 9 | Леонтьева М.А. | 10200,0 | Премия 3800,0, социальное пособие одинокой матери – 4800,0. | |
| 10 | Маслова И.В. | 13890,0 | Путевка на лечение за счет профсоюзного комитета – 6500,0 | |
| 11 | Николаева Г.П. | 12300,0 | Премия 3800,0, путевка на оздоровление ребенка – 10500,0 | |
| 12 | Осипов А.С. | 11900,0 | Премия – 4200,0; стоимость частного жилого дома, перешедшего в наследство в связи со смертью бабушки – 35000,0. | |
| 13 | Романюк Б.Т. | 12300,0 | Отпускные – 5600,0, пособие по временной нетрудоспособности – 2500,0. | |
| 14 | Петренко В.А. | 12475,0 | Получена сумма 7300,0 на командировку, отчет представлен в бухгалтерию на 5200,0,. | |
| 15 | Яковенко И.Р. | 10243,0 | Премия – 2980,0, пособие по временной нетрудоспособности 1800,0. | |
| Итого удержано подоходного налога: | ||||
*Результаты произведенных расчетов оформить в таблице 1.
ВАРИАНТ № 22
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1.Ответить на вопрос:
1.Классификация налогов, ее признаки.
2.Методика расчета сумм акцизного налога и его документальное оформление
1.2. Выполнить тесты:
1. Неприбыльная организация – это:
а) самостоятельный хозяйствующий субъект, осуществляющий хозяйственную деятельность, целью которой не является получение прибыли;
б) самостоятельный хозяйствующий субъект, осуществляющий хозяйственную деятельность в сфере благотворительности;
в) самостоятельный хозяйствующий субъект, который имеет права юридического лица и осуществляет деятельность, предусмотренную уставными документами, имеет самостоятельный баланс, текущие счета в учреждениях банков, печать;
г) хозяйствующий субъект, не имеющий юридической самостоятельности.
2. Объектом налогообложения налогом с оборота является:
а) реализация товара в отчетном периоде;
б) предоплата за строительные работы;
в) импортирование товарно-материальных ценностей на таможенную территорию ДНР;
г) реализация услуг в отчетном периоде, оплаченных покупателем.
3. Органами взыскания, которые уполномочены осуществлять мероприятия по обеспечению погашения налогового долга, являются:
а) министерство доходов и сборов;
б) министерство финансов;
в) органы государственной таможенной службы;
г) органы прокуратуры;
д) органы исполнительной службы.
4. Плательщиками акцизного налога являются:
а) субъект хозяйствования производящий подакцизные товары на таможенной территории ДНР;
б) субъект хозяйствования, реализующий алкогольные напитки в розничной торговой сети;
в) субъект хозяйствования, ввозящий подакцизные товары на таможенную территорию ДНР;
г) заказчики, по поручению которых производятся подакцизные товары из давальческого сырья.
Дата добавления: 2019-07-17; просмотров: 206; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!