Тема 3.1: Анализ собственных и привлеченных ср-в банка
Вопрос 1: Капитал банка и анализ его величины
Собственный кап-л банка- это базовый показатель на осн-ии к-ого рассчитывается большинство эк-их нормативов. Расчет собственных ср-в банка опр-ся положением 215 П «О методике расчета собственных ср-в КО».
В нем указаны, что кап-л банка состоит из основного кап-ла и дополнительного.
Осн-ой кап-л рассчитывается= У/К + эмиссионный доход + безвозмездно переданное имущество + часть фондов банка + часть прибыли текущего года + часть резерва от обесценения акций и долей участия + прибыль прошлых лет – не мат-ые активы – собственные выкупленные доли – доли участников пришедшие банку – непокрытые убытки прошлых лет – убыток текущего года
Сумма доп-ого кап-ла рассчитывается= прирост ст-ти имущества за счет переоценки + часть РВПС + фонды сформированные в текущем году + прибыль текущего года + часть привилегированных акций по к-ым идет накопление недополученных дивидендов + прибыль предшествующего года – сумма не до созданного резерва – просроченная Дт-ая задолженность более 30 дней – часть вложения для инвестирования
Вопрос 2: Оценка достаточности кап-ла банка, коэф-т Кука
Достаточность кап-ла отражает общую оценку надежности банка, а также степень его подверженности. Следовательно осн-ой принцип достаточности кап-ла закл-ся в том, что размер собст-ого кап-ла должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Поэтому банк должен учитывать, что излишек выпуска акций отрицательно влияет на деят-ть банка.
|
|
|
Поэтому руководство банка стремится найти оптимальное соотношение м/у величиной кап-ла и другими параметрами деят-ти банка. Мера ответственности банка ограничивается его кап-ом следовательно адекватность кап-ла банка опр-ет доверие общ-ва конкретному банку и к банк-ой системе в целом.
Кроме того этот показатель находится под контролем гос-ва в лице ЦБР. Поддержание достаточного уровня совокупного кап-ла явл. одним из условий стабильности банк-ой системы. При этом сумма необходимого кап-ла зависит от риска, к-ый берет на себя банк. Методологическую основу банк-ого кап-ла рассматривали и обсуждали в меж-ых фин-ых орг-ях.
Цель обсуждений заключалось в выработки общих критерий в достаточности кап-ла приемлемых для банков независимо от страновой принадлежности. В 1988 году было заключено Базельское соглашение (в Швейцарии) о меж-ой унификации расчетом кап-ла и стандартом кап-ла.
Это соглашение ввело в практику норматив достаточности кап-ла, этот коэф-т наз. коэф-т Кука. Соглашение вступило в силу в 1993 году и по наст-ее время этот показатель исп-ся в качестве ориентира для ЦБ.
|
|
|
Коэф-т Кука распространяется только на меж-ые банки, он устанавливает минимальное соотношение м/у кап-ом банка и его балансовыми и за балансовыми активами взвешенными по степени риска, по нормам действующим в стране. В экономико-развитых странах коэф-т установлен на уровне 8%.
В наст-ее время разработанные рекомендации по расчету норматива достаточности кап-ла с учетом %-ого и рын-ого риска.
В Российской практики порядок расчета норматива установлен инструкцией 110 И «О обязательных нормативов банка», а также в соответствии с положением 215 П «О методике опр-ия собст-ых ср-в (кап-ла) КО». В этих док-ах установлен порядок расчета абсолютной и относительной величины кап-ла, а также установкой минимальной суммы У/К, а также его распределение на осн-ой и доп-ый кап-л.
Расчет норматива № 1 (Н1) начинается с опр-ия абсолютной величины кап-ла, затем считают величину кредитного риска по активам, по условным обязательствам, по срочным сделкам, по величине рын-ого риска.
Для опр-ия качества состава собст-ых ср-в опр-ся коэф-т иммобилизации= сумма иммобилизации / сумма собст-ых ср-в.
Снижение этого коэф-та в динамике харак-ет рост доходов. Важным явл. коэф-т эффективности исп-ия собст-ых ср-в банка, он указывает сколько приходится собст-ых ср-в на 1 рубль кредитных вложений.
|
|
|
Коэф-т эффективности исп-ия собст-ых ср-в= собст-ые ср-а банка / сумма кредитных вложений.
Банки опр-ют соотношение собст-ых ср-в и суммы рисковых активов. Для этого введен норматив согласно инструкции 110 И № 12.
Вопрос 3: Структура источников ср-в банка и ее анализ
Анализ структуры баланса необходимо начинать с пассива т.к. он харак-ет источники ср-в банка. Пассив в значительной степени предопределяет условия, формы и направления исп-ия ресурсов т.е. состав и структуру активов.
К осн-ым статьям пассива относятся:
- уставный фонд
- резервный фонд
- др. фонды банка
- ср-а на расчетных и текущих счетах клиента, а также вклады, депозиты и кредиты банков, а также ср-а в расчетах и др. статьи.
Все пассивы можно разделить на 2 осн-ые группы:
1) собст-ый кап-л банка
2) привлеченные и заемные ср-а
Анализ структуры пассива начинают с выявления размера собст-ых ср-в банка и опр-ия их доли в общей сумме баланса т.к. на первоначальном этапе работы банка собст-ый кап-л явл. единственным источником ресурсов банка.
Н1= размер собст-ых ср-в / сумма активов, взвешенных по уровню риска
|
|
|
Н1= К / Sum Kpi (Ai - Pki) + код 8930 + код 8957 + КРВ + КРС код 8992 + РР * 100%
К- собст-ые ср-а
Kpi- коэф-т риска i-ого актива
Ai- i-й актив банка
Pki- величина риска
КРВ- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера
КРС- величина кредитного риска по срочным сделкам
РР- величина рын-ого риска
Н12= Sum Kинi / K * 100% 
25%
Кинi- величина i-ой инвестиции банка в акции др. юр. лиц.
Норматив регулирующий совокупный риск вложений банка в акции др. юр.лиц и опр-ет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций др. юр.лиц к собст-ым ср-ам банка.
Размер базисного кап-ла должен быть не менее 50% от общего объема кап-ла. Большое значение при анализе структуре пассива имеет опр-ие размера собст-ых ср-в банка.
Собст-ые ср-а банка подразделяются:
- собственные ср-а Брутто
- собст-ые ср-а Нетто
Собст-ые ср-а Брутто состоят из сумм собст-ые ср-а Нетто + иммобилизованные собст-ые ср-а.
Сумма иммобилизации ср-в, если будет расти, то будет снижаться доходность деят-ти банка.
Согласно инструкции 110 И сущ-ет ограничение в соотношении ср-в Нетто и Брутто т.е. банк может начать свою работу, если учредители сформировали уставный фонд в сумме 5 млн. евро, но при этом доля мат-ых активов нее должна превышать 20%.
Привлеченные и заемные ср-а банка при этом не принадлежат банку, но участвуют в обороте в качестве источников его активных опер-ий.
Обязательства банка делятся на 2 осн-ые группы:
1) текущие обязательства т.е. кредиты к-ые получил банк, а также депозиты клиентов, к-ые банк должен вернуть
2) прочие обязательства к ним относятся пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов и т.д.
Рекомендуемый уровень срочных депозитов в ресурсной базе банка должен составлять не менее 50%. При этом комплексный анализ пассивов банка должен осущ-ся с помощью вертикального и горизонтального анализа.
Вопрос 4: Анализ структуры привлеченных ср-в банка
При анализе пассива по вертикале осн-ое внимание уделяют удельному весу в каждой статье в общем объему пассива. Этот анализ позволяет опр-ть пропорции м/у счетами, а также выявить тенденции в их изменении и проследить как они влияют на объем прибыли.
Для этого сопоставляют фактические данные с плановыми, а также их изменения в абсолютных и относительных величинах.
При анализе пассивов вырабатываются осн-ые задачи способствующие управлению пассивов:
1) не допускать наличие ср-в не приносящих дохода (кроме той части к-ая обеспечивает формирование обязательных резервов)
2) изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения обязательств перед клиентами
3) обеспечивать получение прибыли за счет привлечения ден-ых ресурсов клиентов и др. банков
Чтобы баланс отражал реальные суммы фин-ых ресурсов его необходимо очистить от регулирующих статей т.е. баланс Брутто превратить в баланс Нетто.
В результате рассчитывается сальдо при этом к исключающим статьям относятся:
- износ осн-ых ср-в
- исп-ие прибыли
- убытки
- расходы бюджета
- межфилиальные обороты
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 165; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!