Тема 1.3.: Система эк-ой инф-ии
Тема 1.1.: Предмет, цели, задачи эк-ого анализа
Вопрос 1: Содержание и задачи эк-ого анализа, как науки
Эк-ий анализ, как наука имеет большую роль особенно при рын-ой эк-ки.
Эк-ий анализ- это наука с помощью к-ой произ-ся эк-ая диагностика объекта исследований.
Диагностика- это анализ и оценка эк-их показателей работы хозяйствующего субъекта на основе изучения отдельных результатов, а также полной и не полной инф-ии с целью выявления возможных перспектив его развития и последствий текущих управ-их решений.
Эк-ий анализ- это базовая дисциплина знания к-ой обязательно для всех специалистов занятых в сфере фин-ов, учета, аудита, управление.
Эк-ий анализ, как наука входит в сферу фин-ов, в систему фин-ого менеджмента и вкл-ет в себя 4 модуля:
1) анализ и прогнозирования фин-ого состояния хозяйствующего объекта
2) фин-ые и ком-ие расчеты
3) анализ инвестиционных проектов
4) анализ рисков в процессе упрв-ия фин-ми активами и источниками ср-в
Вопрос 2: Особенности эк-ого анализа
Фин-ый анализ имеет важную особенность- он служит связующим звеном м/у фин-ым менеджментом и бух. учета.
Цель эк-ого анализа и его задачи:
1) оценить текущее и перспективное состояние фин-ого объекта
2) оценить возможный и целесообразный темп развития объекта исследования
3) выявить доступные источники ср-в и оценить возможность и целесообразность их мобилизации
4) спрогнозировать положение объекта исследования на рынке
|
|
|
Содержание конкретны х целей анализа зависит от задачи субъекта анализа. Сущ-ет понятие предмет эк-ого анализа фин-ые ресурсы и их потоки.
Метод эк-ого анализа- это система категорий, принципов научных инструментов.
Система категорий- это наиболее общие ключевые понятия (например: процент, риск, фактор, модель…)
Научные инструменты- это св-ть научных способов исследований.
Принципы- это системность, комплексность, объективность и т.д. Принципы регулируют процедуру исследований.
Решение соц. эк-их проблем в России, во многом связано со стабильностью работой банк-ой системы т.к. без банк-ой системы не может эффективно функционировать рын-ая эк-ка. Без эк-ого анализа деят-ти банков невозможно ускорить процесс нормализации эк-ки т.к. именно банки во много опр-ют благополучия не только п/п, но и населения.
Эк-ий анализ деят-ьи банков представляет собой систему спец. знаний связанных с изучением финансово эк-их результатов деят-ти банков, выявлением факторов, тенденций, а также обоснованием направлений развития банка.
Субъектами эк-ого анализа явл.- ком-ие банки, ЦБ, кредитные учреждения, учреждения гос-ой налоговой службы, аудиторские фирмы, органы власти, клиенты банка.
|
|
|
Каждый из субъектов в процессе анализа преследует свои собственные цели, следовательно направления и критерии анализа могут быть различны.
Тема 1.2.: Особенности анализа банк-ой деят-ти и анал-ой работы банка
Вопрос 1: Общая характеристика анал-ой работы банка
Практически в любом банке есть своя анал-ая служба, к-ая способствует управленческому решению.
Управ-ий процесс = анализ à планирование à формирование преимущества à регулирование воздействий à провели учет и контроль.
Анал-ая служба- это центр информационно анал-ого поля, к-ый поглощает инф-ию, обрабатывает ее, систематизирует, анализирует и направляет потребителям в виде отчетов, поясняющих графиков и схем.
Цель эк-ого анализа банка- это получение объективной и точной картины фин-ого состояния банка.
Вся анал-ая служба банка должна направлять свою деят-ть на совершенствование работы банка и на ув-ие надежности и прибыльности банка. Для обоснованной оценки фин-ого состояния банка, вся анал-ая работа осущ-ся в несколько этапов, к-ые взаимосвязаны и свидетельствуют о взаимодополнении и логической последовательности.
Этапы анал-ой работы банка:
|
|
|
I - подготовительный:
а) обработка и детализация организационных моментов
б) постановка задачи и опр-ие цели
в) опр-ие исполнителей и ответственных
г) подготовка и отбор первичных данных
д) разработка необходимого программного обеспечения и подготовка макета выходных данных.
II- предварительный:
а) проверку достоверности
б) анализ качества и отбор данных
в) группировка
г) комбинирование и структурирование данных
д) расчет оценочных и нормативных показателей
III - анал-ий:
а) описание полученных показателей на основе изучения динамики, структуры группировок
б) сопоставление текущей позиции банка с результатами работы банков конкурентов
в) окончательное изложение результатов исследования
IV - заключительный:
а) оценка уровня и качества менеджмента банка
б) выработка прогнозов и рекомендаций
Для того чтобы дать обоснованную оценку деят-ти объекта исследования необходимо распологать достаточной и реальной инф-ей о его деят-ти.
Аналитика 1-ого уровня- это поток инф-ии со всех сегментов о совершаемых операциях.
Инф-ия 2-ого уровня- это информационный поток агрегированный (укрупненный, отфильтрованный).
Инф-ия 3-ого уровня- она результирующая за отчетный год.
|
|
|
Каждый уровень аналитики имеет своего пользователя и реализует совершенно конкретные задачи.
Сущ-ют осн-ые принципы анал-ой работы банка:
1) учитывается внешняя среда функционирования банка
2) он базируется на комплексности и научном подходе
3) анализ должен быть системным
4) анализ должен учитывать все стороны деят-ти банка
5) анализ должен проводиться оперативно
6) база анализа- это точная и достоверная инф-ия
Информационно-анал-ая служба должна иметь обратную связь с руководителями банка т.е. не только выполнять решения и распоряжения, но и предоставлять отчеты, рекомендации, предложения.
Вопрос 2: Виды эк-ого анализа банка
В практике применяются много видов эк-ого анализа деят-ти банков, эти виды систематизируются по различным признакам:
1) в зависимости от периодичности проведения, различают:
- ежедневный
- декадный
- месячный
- квартальный
- полугодовой
- годовой и тд.
2) в зависимости от спектра изучаемых вопросов, различают:
- полный анализ т.е. изучаются все стороны деят-ти банка
- тематический анализ (операционный) т.е. изучается узкий круг вопросов
3) в зависимости от целей и характера исследований, различают:
- предварительный анализ т.е. проводится оценка состояния счетов
- контрольно-оперативный анализ т.е. проводится оценка обязательных эк-их нормативов или др. показателей.
- итоговый анализ- он исп-ся при опр-ии эффективности деят-ти банка
- прогнозный анализ- он может быть различных видов т.е. рассчитываются ожидаемые результаты в будущем
4) в зависимости от исп-ых стат-их приемов, различают:
- корреляционный т.е. он отражает наличие связей м/у явлениями, процессами и характеризующими их величинами
- кластерный- при его исп-ии осущ-ют спец-ые вычисления с помощью прикладных программ по статистики т.е. выделяют отдельные кластеры группы однородных объектов
- регрессионный- такой анализ исп-ся при изучении процесса деградации, понижение уровня развития банка у к-ого проявляются признаки застоя и возврата к изжившим себя формам
- факторный- он исп-ся для оценки условий, принципов, параметров, показателей влияющих на деят-ть банка
- мультипликационный т.е. величина эк-ого показателя характеризует степень спроса и порождает изменения объема банк-ого продукта
Сущ-ет понятие оценочный анализ, он подразделяется:
- на экспертный- к-ый основан на экспертных оценках
- трендовый т.е. изучает тенденции (направления) в изменении отдельных показателей
- каузальный анализ- он исследует зависимости и причины их возникновения
- утилитарный т.е. дается оценка полезности, доходности
- рейтинговый т.е. опр-ие места объекта исследования по конкретной шкале
В зависимости от объекта исследования эк-ий анализ может быть:
1) функциональный- результат оценки деят-ти банка в целом с помощью такого анализа рассматривается эффективность и соответствие выполняемых банком ф-ий и задач стоящих перед ним.
С его помощью рассматривается эффективность деят-ти банка, а также выявляются наиболее эффективные опер-ии т.е. результаты позволяют перестроить деят-ть банка с целью получения max прибыли.
2) структурный- он позволяет рассмотреть отдельные виды опер-ий банка структуры доходов, рас-ов и прибыли.
3) операционно-стоимостной- он характеризует ст-ть и рентабельность отдельных услуг и опер-ий. С его помощью банк вырабатывает осн-ые направления ссудно-ден-ой политики.
4) народно-хоз-ый- он исследует масштабность банк-их опер-ий и прибыли. Он учитывает степень участия банков, формирования ден-ой массы и ссудного фонда страны.
Вопрос 3: Принципы эффективного банк-ого надзора
Банк-ий надзор- это св-ть действий осущ-ых органами банк-ого надзора в рамках компетенции в соответствии с открытыми процедурными нормами в целях обеспечения стабильности функционирования банк-ой системы и защиты ее кредитов, а также клиентов.
Банк-ий надзор вкл-ет в себя след-ие компоненты:
1) лицензирование- это ф-ия входного контроля, цель этой ф-ии это минимизация риска допуска на рынок банк-их услуг орг-ей к-ые заведомо могун принести угрозу интересам кредиторов и клиентов
2) надзор за повседневной деят-ью КО- за угрозу фин-му здоровью КО обусловлены поведением КО и не благоприятным влиянием окружающей среды
3) санирование и контроль за процедурами лицензирования (лишения лицензии) и ликвидации
Осн-ая задача надзора- это обеспечение спец-ого режима надзора и применения системы корректирующих действий КО по к-ым есть реальная угроза деят-ть, перейти к кризису к-ый может привести к банкротству.
Комплексу спец-ых мер надзорного регулирования относятся:
- требования по предоставлению плана фин-ого оздоровления и контроля за его выполнением
Вопрос 4: Применение абсолютных и относительных величин эк-ого анализа
В процессе проведения эк-ого анализа исп-ют различные методы с помощью обобщающих показателей. Обобщающие показатели могут быть представлены виде абсолютных, относительных и средних величин.
Абсолютные величины- это показатели характеризующие размеры деят-ти банка и его клиента, например: объем, уровень и т.д…
Эти показатели исп-ют при планировании осн-ых показателей эк-ого развития, а также при анализе выполнения плана, при выполнении не исп-ых пр-ых резервов и т.д. На основе абсолютных показателей рассчитываются относительные и средние величины.
В практике абсолютные величины исп-ся в работе банка виде абсолютных величин выручки клиентов, кол-во раб-ов банка, виде суммы ссудной за должности и т.д. Абсолютные величины всегда именованы, абсолютные величины выражаются в натуральных и ден-ых единицах.
Относительные величины- это показатели выражающие кол-ое соотношение явлений.
Эти показатели получают в результате соотношения одной величины на др. При этом величина с к-ой сравнивают (с базовой величиной), а сравниваемая величина (текущая величина).
Относительные величины могут быть выражены:
1) в коэффициентах 2) % 3) или именованными
Средние величины (однотипные) явления по одному кол-му признаку. Их исп-ют при прогнозировании эк-их показателей, при составлении бизнес-плана, при изучении динамики, при изучении структуры… В банке например- это средние остатки на р/счетах клиентах, например средняя за должность по кредитам на одного клиента, средняя прибыль на 1-ого раб-ка банка.
Тема 1.3.: Система эк-ой инф-ии
Вопрос 1: Внутренняя и внешняя система инф-ии
В качестве исходной инф-ии для эк-ого анализа должны исп-ся все доступные данные по деят-ти банка.
Сущ-ет понятие информационное обеспечение- это система внешней и внутренней инф-ии.
Система внешней инф-ии- необходима для снабжения руководства банка, необходимыми сведениями о состоянии среды к-ой функционирует банк
Исн-ую внешнюю инф-ию получают из газет, журналов, телевидения, радио, личных контактов с клиентурой, публикуемых годовых отчетов и стат-их данных.
Система внутренней инф-ии- возникает в результате деят-ти банка и она должна быть направлена на полное выражение текущей деловой активности, а также выдачу опр-ых сведений.
Для выполнения данной задачи банку необходимо иметь автоматизированную систему сбора и предоставления данных.
Источниками внутренней инф-ии явл.:
- стат-ая отчетность
- бух. отчетность
- оценочные расчеты по кредитованию
- результаты внутренних исследований
- акт ревизий и проверок и т.д.
Осн-ым док-ом для анализа деят-ти КО явл. бух. баланс т.е. это осн-ой синтезирующий источник инф-ии отражающий работу банка. В балансе указывается сумма остатков лиц. счетов бух. анал-ого учета.
Осн-ые требования предъявляемые к анализируемой инф-ии:
1) достоверность 2) полнота 3) непрерывность 4) сопоставимость 5) практическая значимость
Сущ-ют качественные критерии инф-ии:
1) полнота 2) достоверность 3) значимость
Управление банками базируется на исп-ии количественной инф-ии выраженной в ден-ых единицах. Бух. отчетность вкл-ет в себя и кол-ую и качественную инф-ию т.к. это отчет о системе учета ресурсов, а также о результатах фин-ой и хоз-ой деят-ти.
Осн-ые требования при составлении отчетности КО след-ие:
- форму отчетности проверяют и подписывает руководитель и гл.бух. КО
Они несут ответственность за полноту и своевременность предоставления отчетности.
Вопрос 2: Формы учета и отчетности
Отчетность- это заключительный элемент метода бух.учета.
При этом отчетность составляется на осн-ии всех видов текущего учета: бух-ого, стат-ого, оперативно-технического.
Стат. отчетность- это св-ть составляемых по утвержденным формам отчетов, к-ые необходимо в установленные сроки предоставлять в стат. органы
Текущая бух. отчетность делится:
1) по итогам месяца 2) по итогам квартала
В текущую отчетность месяца вкл-ся:
- баланс
- расшифровка остатков ссудной за должности и не платежей по ссудам
- расшифровка отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления ср-в
- расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета нормативов список крупных кредитов
- расчет фонда обязательных резервов
- расшифровка отдельных балансовых счетов (кор. счета рублевого и валюта)
Ежемесячная отчетность предоставляется в в гл-ое территориальное управление ЦБР (ГТУ) и в налоговые органы.
Квартальную отчетность составляют в дополнение к текущей отчетности месяца, к-ая вкл-ет в себя:
- месячная отчетность + оборотные ведомости по балансу в рублях и ин-ой валюте
- оборотные ведомости по филиалам и по консолидированному балансу
- отчеты о прибылях и убытков
- расчет фонда страхования депозитов банка и фонда страхования банка от банкротства
В состав годовой отчетности входит:
- бух. баланс в форме оборотной ведомости за декабрь месяц отчетного года
- отчет о прибылях и убытков
- данные об исп-ии прибыли и фондов создаваемых из прибыли
- расчеты РВПС
- отчет о состоянии внутреннего контроля в банке
- пояснительная записка к отчету
Годовой баланс составляется на 01.01. след-го года за отчетным в 2-х экземплярах, 1-ый экземпляр предоставляется в ЦБР по остаткам без заключительных оборотов, 2-ой экземпляр по остаткам после завершения заключительных оборотов т.е. после проведения опер-ий связаны с расчетами внутри банка, а также связаны с созданием РВПС и с резервом от обесценения ценных бумаг, а также с начислением налогов и с распределением прибыли и с опр-ем фин-ых результатов (т.е. это все обороты по счетам относящиеся к отчетному году, но произведенным в начале нового календарного года, до установленного срока предоставления годового отчета).
Вопрос 3: Классификация методов и приемов анализа
Сущ-ет понятие метод эк-ого анализа- это комплексное взаимосвязанное исследование объекта с исп-ем различных приемов обработки инф-ии.
Сущ-ют характерные особенности метода эк-ого анализа:
1) исп-ие системы показателей
2) изучение причин изменения этих показателей
3) выявление и изменение взаимосвязей м/у ними
Все методы э-кого анализа можно разделить на 2 большие группы:
1) качественные методы- они позволяют на основе анализа сделать качественные выводы о вин-ом состоянии объекта, а также о его ликвидности, а также об инвестиционном потенциале кредитоспособности и т.д.
2) кол-ые методы- они необходимы чтобы оценить степень влияния факторов на результативный показатель
Эти методы разделяются на: стат-ие, бух-ие и эк-ие.
Выбор методов анализа в конкретной ситуации зависит:
- от периода охвата анализа
- от целей анализа
- от времени осущ-ия анализа
В анализе сущ-ет опр-ая классификация видов анализа:
- горизонтальный анализ- это построение одной или нескольких анал-их таблиц в к-ых абсолютные данные дополняются относительными (например: темпами роста, снижение и т.д.)
Цель горизонтального анлиза- выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей фин-ой отчетности за опр-ый период и дать оценку этим изменениям.
- вертикальный анализ (структурный)- он имеет большое значение для оценки фин-ого состояния объекта при этом большое внимание сосредоточено на относительных показателях.
Этот анализ дает возможность опр-ть структуру актива и пассива и долю каждой статьи в валюте баланса.
Цель: вертикального анализа – это расчет удельного веса, отдельных статей баланса, в итоге баланса и оценка их динамики.
Для того чтобы можно было выявить и спрогнозировать структурные изменения активов и источников их покрытия, с помощью вертикального анализа проводят меж хозяйственные сравнения.
Горизонтальный и вертикальный анализ взаимосвязаны между собой, они дополняют друг друга на их основе строят сравнительный анал-ий баланс (т.е. показатели структуры динамики сравнивают с разными изменениями процентного соотношения к итогу баланса).Вариантом горизонтального анализа является трендовый анализ, т.е. анализ тенденции развития.
При этом анализе каждая позиция отчетности сравнивается с рядом показателей предыдущих периодов и определяется тренд, т.е. осн-ая тенденция динамики показателя. Трендовый анализ носит перспективный прогнозный характер т.е. на основе изучения показателя в прошлом можно спрогнозировать величину на перспективу.
Вопрос 4: Экспресс анализ бух. отчетности
При анализе фин. отчетов важно выявить фин. положение объекта исследования, как в прошлом так и в настоящем по данным бух. учета. Систематическое рассмотрение и оценка инф-ии позволяет установить важные характеристики, к-ые опр-ют вероятность успеха или банкротства, а значит фин. структуру в том числе обязательства, к-ые взял на себя объект исследования.
Операционный цикл- это стадии к-ые проходят объект исследования, чтобы его товар попал на рынок.
Операционный цикл опр-ет тенденцию и сравнительную эффективность т.е. направление объекта путем сопоставления фин. результатов за ряд лет с результатами аналогичных объектов. В анализе фин. отчетов главное это понять и правильно интерпретировать результаты технической обработки инф-ии.
В практике сущ-ет несколько стадий анализа фин. отчетов:
1) анализ бух. баланса- это фин. картина на опр-ый момент времени.
Предполагает оценку активов, обязательств и собственного капитала.
2) анализ отчета о доходах- его начинают с анализа общих поступлений или объема продаж, рассматривают виды издержек, чистую прибыль на данный момент времени.
3) анализ отчета о движении ден-ых ср-в (сколько получают и исп-ют ден-ых ср-в объект исследования)
4) анализ коэффициентов- он позволяет изучить зависимость м/у различными составными частями фин. отчетов, при этом нек-ые группы коэффициентов должны рассматриваться в обязательном порядке:
- ликвидность
- коэффициент платежеспособности
- показатели прибыльности
- показатели активности
5) анализ тенденций и отраслевые сопоставления, к-ые необходимы для изучения благоприятных и не благоприятных условий функционирования объекта исследования
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 189; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!