Учет основных фондов и нематериальных активов

 

По состоянию на конец отчетного года на балансе Общества кроме основных средств, принадлежащих Обществу на праве собственности, учитываются основные средства, находящиеся в федеральной собственности, которые не подлежали приватизации согласно действующему законодательству и плану приватизации Общества.

Первоначальная стоимость объектов основных средств Общества с учетом имущества, находящегося в федеральной собственности, составила на начало отчетного года 1191160 тыс. руб., амортизация – 619533 тыс. руб., коэффициент износа – 52,01%.

На 1 января 2005 года первоначальная стоимость объектов основных средств Общества с учетом имущества, находящегося в федеральной собственности, составляет 1087239 тыс. руб., амортизация - 622828 тыс. руб., коэффициент износа – 57,29%, коэффициент выбытия – 16,69%, коэффициент обновления - 8,73%.

На счетах учета нематериальных активов числятся объекты внеоборотных активов, приобретенные Обществом до 1 января 2002 года. На начало отчетного года первоначальная стоимость нематериальных активов Общества составила 2580 тыс. руб., сумма амортизации нематериальных активов составила 911 тыс. руб. По состоянию на конец отчетного года первоначальная стоимость нематериальных активов составляет 2413 тыс. руб., сумма амортизации - 1002 тыс. руб. За отчетный период стоимость нематериальных активов уменьшилась на сумму 167 тыс. руб. Это связано со списанием объектов в связи с истечением срока их использования.

 

Учет продукции и ее реализации

 

В розничной торговле оценка товаров, приобретенных Обществом, осуществляется по покупным ценам. Оценка товара осуществляется по продажным ценам с использованием счета 42 «Торговая наценка» по объектам общественного питания. Коммерческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.

Готовая продукция оценивается по нормативной (плановой) производственной себестоимости, включающей затраты, связанные с использованием в процессе производства основных средств, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов и другие затраты на производство продукции. Учет выпуска готовой продукции осуществляется с применением счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

Учет экспортно-импортных операций

 

Информация об общей сумме доходов предприятия, полученных от экспорта продукции (товаров, работ, услуг), а также доля таких доходов в доходах предприятия за предшествующие отчетному периоду 3 завершенных финансовых года, а также за первый квартал текущего финансового года:

 

Табл.11 Динамика доходов предприятия от экспорта и импорта

Показатели	2002г.	2003г.	2004г.	Iкв.2005г.
Выручка, руб.	1605 917 000	1339 724 000	1671 660 000	246141 393
Сумма дохода от экспорта, руб.	68 159 952	400 037 847	918 670 741	160 880 490
Доля дохода от экспорта, %	4,2	29,9	55,0	65,4

 

За 5 лет последних завершенных лет, предшествующих отчетному кварталу, а также на конец I квартала 2005 года имел место риск, связанный с отсутствием платежеспособного спроса на самолетную продукцию.

За отчётный период импорт составил 14 067 912 руб. или 2,5% от общего объема поставок

 

Учет фондов, резервов, кредитов и займов

 

Дебиторская или кредиторская задолженность, срок погашения которой по договору превышает 12 месяцев, учитывается до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности.

Долгосрочная и краткосрочная дебиторская или кредиторская задолженность переводится в просроченную в день, следующий за днем, когда по условиям договора должна быть погашена имеющаяся задолженность.

Проценты, уплачиваемые Обществом за предоставление в пользование кредитов, займов, признаются в отчетном периоде операционными расходами. Начисление процентов по полученным кредитам и займам Общество производит в соответствии с договором займа или кредитным договором. Задолженность по полученным кредитам и займам показывается с учетом причитающихся к уплате на конец отчетного периода процентов согласно условиям договора.

В отчётном периоде были пролонгированы договора займов с ОАО «Ильюшин Финанс Ко» №31/10 от 31.10.2002 года и №1DG-02 от 09.02.2002 года. На конец отчётного периода заёмные средства в сумме 389116 тыс. руб. переведены из краткосрочных обязательств в долгосрочные. Долгосрочные займы составляют 46,60% в общей сумме задолженности Общества по заёмным средствам.

По краткосрочным обязательствам задолженность составила 445923 тыс. руб., что составляет 53,40% в общей сумме задолженности Общества по заёмным средствам. Из них задолженность по краткосрочным кредитам Общества перед АКБ «Национальный резервный банк» составила 309600 тыс. руб., перед филиалом БАНКА Внешней торговли (ОАО) - 65000 тыс. руб.

Общая сумма кредиторской задолженности по состоянию на начало отчетного года составила 1289477 тыс. руб. По состоянию на конец отчётного года сумма кредиторской задолженности составила 2929444 тыс. руб.

Состав и структура кредиторской задолженности представлены в следующей таблице:

 

Табл.12 Состав и структура кредиторской задолженности

Наименование показателя	Стоимость, тыс. руб.			Удельный вес, %
	на 1.01.04	на 1.01.05	изменение	на 1.01.04	на 1.01.05
Кредиторская задолженность, всего	1289477	2929444	+1639967	100,00	100,0
в том числе поставщики и подрядчики	134957	84258	-50699	10,47	2,88
задолженность перед персоналом по оплате труда	38560	63403	+24843	2,99	2,16
задолженность перед внебюджетными фондами	228259	219160	-9099	17,70	7,48
задолженность перед бюджетом	62835	81440*	+18605	4,87	2,78
авансы полученные	171810	1892983	+1721173	13,32	64,62
прочие кредиторы	653056	588200	+64856	50,65	20,08

* Реальная сумма задолженности Общества перед бюджетами всех уровней по налогам и сборам по состоянию на 01.01.2005 года составила 13285 тыс. руб. Задолженность местного бюджета и бюджета субъектов Федерации перед Обществом отражена в составе прочей дебиторской задолженности.

 

Отчетный период характеризуется снижением задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами. Это связано со своевременной уплатой текущих налогов и сборов, страховых взносов. В 2004 году досрочно и полностью погашена реструктурируемая задолженность по федеральным и региональным налогам на общую сумму 8930 тыс. руб., по страховым взносам в фонд социального страхования на сумму 97 тыс. руб. Списано 85% задолженности Общества по состоянию на 01.01.2001 года по начисленным пеням и штрафам в государственный внебюджетный фонд социального страхования, фонд занятости, федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования на общую сумму 3969 тыс. руб. По налогу на пользователей автомобильных дорог погашено 50% реструктурируемой задолженности на сумму 31527 тыс. руб., списано 50% задолженности по пеням и штрафам на сумму 29625 тыс. руб.

За отчетный период снизилась на 9099 тыс. руб. задолженность перед государственными внебюджетными фондами по сравнению с 2002 годом и составила на конец отчетного года 219160 тыс. руб.

Из общей суммы кредиторской задолженности краткосрочная кредиторская задолженность по состоянию на начало отчетного года составила 720272 тыс. руб., по состоянию на конец отчетного года сумма краткосрочной кредиторской задолженности несколько снизилась и составила 677574 тыс. руб. Из нее наибольший удельный вес имеет задолженность следующим кредиторам: ОАО «Аэрофлот - РА» - 38880 тыс. руб., что составляет 5,74% от общей суммы краткосрочной кредиторской задолженности, и Авиационно-техническому комплексу «Антонов» - 68010 тыс. руб., что составляет 10,04% от общей суммы краткосрочной кредиторской задолженности.

Источником формирования собственного капитала являются: уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров, добавочный капитал и резервный капитал, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Увеличение доли собственных средств в имуществе Общества за счет любого из вышеперечисленных источников способствует усилению финансовой устойчивости Общества. Для реальной оценки собственного капитала Общества необходимо провести корректировку суммы собственного капитала с учетом суммы полученных Обществом убытков. Непокрытый убыток прошлых лет на конец отчетного года составил 389475 тыс. руб. За отчетный год получен убыток от деятельности 106170 тыс. руб.

 

Табл.13 Динамика собственного капитала.

Наименование показателя	Стоимость, тыс. руб.
	2002 год	2003 год	2004 год
Уставный капитал	190026	190026	190026
Добавочный капитал	5329	545798	453834
Резервный капитал	---	---	---
Фонд социальной сферы	590224	---	---
Непокрытый убыток прошлых лет	(416069)	(379792)	(389475)
Непокрытый убыток отчетного года	---	--	(106170)
Реальный собственный капитал	369510	356032	148215

 

В течение отчетного периода величина собственного капитала Общества уменьшилась по сравнению с 2003 годом на 207817 тыс. руб. Данное изменение связано с наличием непокрытого убытка прошлых лет и убытка отчетного года.

Уставный капитал Общества разделен на 4750648 акций номинальной стоимостью 40 рублей каждая, в том числе 3562992 обыкновенные акции (код государственной регистрации (1-02-40243-А) и 1187656 привилегированных акций типа «А» (код государственной регистрации 2-02-40243-А). Ценные бумаги Общества выпущены в бездокументарной форме. Уставный капитал в стоимостном выражении составил 190025920 руб.

Стоимость чистых активов по состоянию на конец отчетного года составила 192668тыс. руб.

 

Табл.14 Отношение чистых активов к уставному капиталу

Наименование показателя	2002 год	2003 год	2004 год
Стоимость чистых активов, тыс. руб.	382141	393301	192668
Уставный капитал, тыс. руб.	190026	190026	190026
Отношение чистых активов к уставному капиталу	2,01	2,07	1,01

 

Уменьшение стоимости чистых активов связано с уменьшением собственного капитала Общества. Снижение собственного капитала произошло за счёт образования непокрытого убытка отчетного года и наличия непокрытых убытков прошлых лет.

 

Учет финансовых результатов

 

В отчетном году выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг составила 1671660 тыс. руб., что на 331936 тыс. руб. выше уровня 2003 года.

Себестоимость проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном году составила 1619151 тыс. руб., в том числе коммерческие расходы – 8843 тыс. руб.

Прибыль от продаж составила 52509 тыс. руб., что на 63599 тыс. руб. ниже, чем по итогам предыдущего года.

Операционные доходы Общества в отчетном году составили 73102 тыс. руб., в том числе:

- доходы от реализации основных средств, материалов и прочих активов - 72710 тыс. руб.

- проценты к получению 303 тыс. руб.

Операционные расходы Общества в отчетном году составили 140279 тыс. руб., в том числе:

 

- налоги, относимые на финансовый результат деятельности	32076 тыс. руб.,
в том числе налог на имущество	31692 тыс. руб.;
-проценты, начисленные за пользование заемными средствами	56129 тыс. руб.;
-расходы по реализации основных средств, материалов и прочих активов	28463 тыс. руб.;
- услуги банков	11006 тыс. руб.;
- расходы по оформлению имущества в залог к договорам займа	12232 тыс. руб.

 

Операционные расходы превышают операционные доходы на 67177 тыс. руб.

Внереализационные доходы Общества в отчетном году составили 74403 тыс. руб., в том числе:

 

-курсовые разницы	7324 тыс. руб.;
-субсидии из Египта	6082 тыс. руб.;
-доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	47083 тыс. руб.;
-списание кредиторской задолженности	7468 тыс. руб.;
-доходы обслуживающих производств и хозяйств	3323 тыс. руб.

 

Внереализационные расходы Общества в отчетном году составили 104370 тыс. руб., в том числе:

 

-расходы на содержание объектов социальной сферы	43015 тыс. руб.,
в том числе на содержание объектов жилфонда	21196 тыс. руб.,
на содержание объектов детских дошкольных учреждений	14025 тыс. руб.;
-расходы обслуживающих производств и хозяйств	14395 тыс. руб.;
-выплаты физическим лицам	12337 тыс. руб.,
в том числе компенсация за задержку выплаты заработной платы	8143 тыс. руб.;
- курсовые разницы	7694 тыс. руб.;
- расходы прошлых лет, признаваемые в отчетном году	8378 тыс. руб.;
-дебиторская задолженность, списанная в убыток в связи с истечением срока исковой давности	1768 тыс. руб.

 

Внереализационные расходы превышают внереализационные доходы на 29967 тыс. руб.

Убыток Общества до налогообложения составляет 44635 тыс. руб. После налогообложения убыток увеличивается на суммы начисленного единого налога на вмененный доход 400 тыс. руб., начисленного налога на прибыль переходного периода 18437 тыс. руб., начисленных штрафов и пеней за нарушение налогового законодательства 33702 тыс. руб. и начисленных отложенных налоговых обязательств на сумму 9667 тыс. руб. При расчете отложенных налоговых обязательств был определен условный доход Общества 22568 тыс. руб., постоянный налоговый актив 504 тыс. руб. и постоянное налоговое обязательство 32739 тыс. руб. В связи с тем, что в 2002, 2003, 2004 гг. владельцам привилегированных акций Обществом дивиденды не выплачивались, целесообразно в расчет показателя средневзвешенного количества акций включить количество привилегированных акций.

Средневзвешенное количество голосующих акций, находящихся в обращении, составило в 2002 году – 4750648 шт., в 2003 году – 4750648 шт., в 2004 году – 4750648 шт. Чистый убыток в 2002 году составил 12206 тыс. руб., чистый убыток за 2003 год – 65211 тыс. руб., чистый убыток за 2004 год – 106170 тыс. руб.

Базовый убыток на акцию, отражающий часть убытка отчетного периода, причитающегося акционерам – владельцам голосующих акций, в 2002 году составил 2,57 руб./шт., в 2003 году – 13,73 руб./шт., в 2004 году – 22,35 руб./шт.

 

---

Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 197; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!