ОБОСНОВАНИЕ НОВОЙ ПРОГРАММЫ ВЫПУСКА ТРАКТОРОВ НА 2001 год
В поисках путей улучшения деятельности ОАО «ХТЗ» был изучен ряд плановых и отчетных документов за отчетный период . В частности, в процессе анализа были выявлены различия в запланированных и фактических показателях объема тованой продукции. А именно, в 2000 году ХТЗ предусматривал выпуск 3000 тракторов на сумму 279705 тыс.грн., а фактический их выпуск составил 2700 шт. на сумму 251734,5 тыс.грн. Следовательно, по причине недовыпуска тракторов выручка от реализации уменьшилась на 10 %. Это повлекло за собой уменьшение прибыли предприятия.
Зависимость между изменением выручки от реализации и прибыли можно описать с помощью коеффициента операционного левериджа (КОЛ):
КОЛ = ВР – V ;
---------- (6.1)
П
Где ВР – выручка от реализации продукции, тыс . грн.;
V - переменные затраты на выпуск, тыс.грн.;
П – прибыль от реализации продукции , тыс. грн.
Данные для расчета взяты из отчета о структуре себестоимости единицы товарной продукции по трактооорам (прил.Д)
КОЛ = 251734,5 – 167902,767
---------------------------- = 3,6;
23238,903
Исходя из расчитаного показателя операционного левериджа можно сделать вывод, что уменьшение выручки о реализации на 1 % повлекло за собой уменьшение прибыли на 3,6 следовательно, прибыль оказалась меньше запланированной на 36%. Причиной этому послужили трудности в закупке комплектующих фирмы «Дойц Аг». Предприятие ощущает острую недостаточность в финансовых ресурсах, очень велик размер дебиторской задолженности из-за неплатежеспособности покупателей продукции ХТЗ. Поскольку у завода нет средств для закупки импортных двигателей на тракторы новых модификаций , то большая вероятность повторного срыва производства из-за отсутствия в наличии необходимого количества комплектующих.
|
|
|
Для решения данной проблемы предлагается заключение контракта с фирмой «Дойц АГ». Эта фирма является поставщиком немецких двигателей для тракторов производства ХТЗ, который заинтересован в том , чтобы в соответствии с новым контрактом эта фирма авансировала бы комплектующие (двигатели) в производство тракторов ХТЗ – 17021, а ОАО «ХТЗ» в свою очередь поставляло бы взамен готовую продукцию на аналогичную сумму.
Это позволит увеличить выпуск тракторов, а, следовательно, и выручку от реализации на 5 %. Согласно расчетному коеффициенту операционного левериджа, прибыль при этом увеличится на 18 %. Прирост выручки от реализации:
|
|
|
251734,5*(1,05-1) = 12586 ( тыс.грн.)
Исходя из средней цены тракторов (приложение Д) завод может дополнительно выпустить 135 тракторов :
Прирост прибыли составит :
23238,903*(1,18-1) = 4182,997 (тыс.грн).
Импортные комплектующие – двигатели «Дойц АГ» - составляют 39,8 %. Поскольку для выпуска 3000 тракторов необходимы комплектующие в сумме 157887 тыс.грн., то для выпуска 135 тракторов потребности производства в комплектующих составят :
157887*0,398*135
------------------------ = 2827,76 (тыс.грн)
3000
Средняя оптовая цена трактора ХТЗ – 17021 – 124695 грн. В общей сложности , в течении 2001 года планируется поставить 23 трактора ХТЗ – 17021 для покрытия стоимости комплектующих :
2827,76/124,695 = 23 (шт).
Для того, чтобы немецкая сторона заключила контракт составляется бизнес – план на 2001 год, который должен быть предоставлен фирме «Дойц АГ» и убедительно описывал бы все преимущества подобного договора для обеих сторон.
Проект подобного бизнес плана представлен ниже. Он содержит обоснованное заключение о конкурентоспособности тракторов ОАО «ХТЗ» на немецком рынке , подробное описание достоинств нового изделия ХТЗ по сравнению с предыдущими моделями. Также бизнес-план подтверждает обеспеченность всеми необходимыми ресурсами , кроме комплектующих, для практического осуществления планируемого увеличения.
|
|
|
БИЗНЕС – ПЛАН «ХТЗ им. С . ОРДЖОНИКИДЗЕ»
НА 2001 ГОД»
Бизнес план начинается с резюме в котором как правило в обобщенном виде излагаются основные направления планирования и основные результаты, которые будут получены на практике.
Резюме
Цель бизнес-плана – это увеличение выпуска тракторов новых модификаций ХТЗ – 17021, оборудованых двигателем немецкой фирмы «Дойц АГ». В 2001 году ОАО «ХТЗ» намечено выпустить товарной продукции на сумму 356309,7 тыс.грн., в том числе тракторов различных модификаций класса 3-4 т.е. и тракторов малой мощности 2835 шт., запчастей к ним на 31756 тыс. грн., кооперированых поставок на 18017 тыс.грн., ТНП на 3803 тыс.грн., Плановый объем товарной продукции превышает отчет 1999 г. в 1,5 раза по тракторам всех модификаций – в 1,46 раза, по кооперации – в1,28 раза, ТНП – в 2,6 раза. Выпуск тракторов в 1999 г обеспечивает потребность рынка на 15-20 %. Продукция ХТЗ имеет гарантийный срок обслуживания – 1 год. Для оперативного восстановления вышедших из строя тракторов, находящихся на гарантии, предпрриятие имеет опорные базы на Украине, в России и Белоруссии. Запланированый выпуск товарной продукции в 2000 году обеспечит увеличение загрузки мощностей завода в 1,4 раза в сравнении с 1999 годом.
|
|
|
В 2001 году намечено увеличить в 2,2 раза, к уровню 1999 года, выпуск новых тракторов ХТЗ – 17021 , оснащенных двигателем BF16M1013E немецкой фирмы «Дойц АГ» и каркасной кабиной.
Для производства продукции в объеме 356000 тыс. грн. необходимы следующие ресурсы :
- материалы - 36132 тыс.грн.
- покупные изделия - 156013 тыс.грн.
- энергоресурсы - 35870 тыс.грн.
- численность ППП - 13235 чел.
- фонд оплаты труда – 27280 тыс.грн.
Расчетная рентабельность товарной продукции составит 13,1 %. Объем раелизуемой продукции запланирован в размере 356013 тыс.грн, балансовая прибыль – 39231,4 тыс.грн.
II Краткая характеристика предприятия
В настоящее время ХТЗ является открытым акционерным обществом. ОАО «ХТЗ им. С.Орджоникидзе» было основано в форме акционерного общества путем преобразования государственного сельскохозяйственного предприятия согласно указа Минмашпрома Украины № 1656 от 22.12.94 г.
Юридический адрес предприятия : г.Харьков, Московский проспект, 275
Главный директор : П.П,Тодоров.
Отрасль : машиностроение
Вид экономической деятельности : производство сельскохозяйственных тракторов.
III Характеристика продукта
В настоящее время ОАО «ХТЗ», как и многие другие предприятия машиностроения, находится в сложном экономическом положении. В то же время завод продолжает работу и обновляет продукцию. В 1998 году в ОАО «ХТЗ» начато серийное производство первой модели нового поколения сельскохозяйственных машин – колесного трактора ХТЗ – 17021. Эта машина предназначена для выполнения наиболее энергоемких сельскохозяйственных работ , оснащена мощным, 170-сильным двигателем BF6M1013E , каркасной, безопасной и более комфортной кабиной и более усовершенствованной коробкой перемены передач, гидрообъемным рулевым механизмом и рядом других узлов. Более 300 тракторов ХТЗ – 17021 работают на полях Украины. Кроме этого акционерное общество имеет заказы на производство и поставку предприятиям АПК в текущем ггоду еще свыше 500 штук ХТЗ – 17021. Спрос на новые машины продолжает увеличиваться. Чтобы обеспечить минимальную годовую потребность агропромышленного комплекса в сельскохозяйственных тракторах такого класса, необходимо закупать не менее 3500-4000 штук в год. Разработка конструкции, технологическая подготовка производства новой базовой модели колесных тракторов, каким является ХТЗ – 17021, проведена ОАО «ХТЗ» самостоятельно преимущественно за свои средства. Трактор может агрегатироваться практически со всеми отечественными сельскохозяйственными машинами и механизмами. Гарантийное обслуживание и ремонт осуществляется силами акционерного общества через систему опорных баз и центров, которые имеются во всех регионах Украины.
Цена трактора , по которой он реализуется сельскохозяйственным производителям, не превышает 100000 грн. включая НДС (менее 20000 долларов США, по официальному курсу Национального банка Украины) или более чем в 6 раз дешевле импортного, а производительность , расход топлива и масла ХТЗ – 17021 практически одинаков.
В целях повышения качества продукции в 2001 году планируется изготовить промышленную партию тракторов ХТЗ-17021 , оборудованных кондиционерами.
IV Характеристика рынков
Основные потребители ОАО «ХТЗ» - это предприятия АПК, промышленные предприятия, дорожные организации , фермерские хозяйства и частные лица Украины. В 2000 году наибольший удельный вес в поставках тракторов занимали следующие области :
Харьковская 1311 шт 4,05 %
Киевская 412 шт 13,53 %
Днепропетровская 210 шт 6,90 %
Донецкая 120 шт 3,94 %
Сумская 82 шт. 2,69 %
Кроме того, было поставлено в Россию – 32 трактора, в страны дальнего зарубежья – 68 тракторов. Благодаря внешнеэкономической деятельности общая сумма валютных поступлений увеличилась в 1,5 раза по сравнению с 1999 годом.
Основными покупателями за рубежом являются :
- Корея – 11 тракторов;
- Китай – 11 тракторов;
- Болгария – 40 тракторов;
- Уругвай - 19 тракторов;
- Германия – 12 тракторов.
Перспективным рынком сбыта является Иран.
В 2001 году планируется развивать рынок сбыта в Европе путем лучшей информированности иностранных покупателей о продукции , выпускаемой ОАО «ХТЗ» Намечается увеличить сбыт тракторов в Германию, так как тракторы украинского производства хотя и уступают немецким аналогам (в основном по причине неудовлетворительной организации сервисного обслуживания , условий поставки и оплаты), но имеют большое преимущество в цене (в 5-6 раз дешевле)
V Характеристика конкурентов
Основным конкурентом ОАО «ХТЗ» является очень известная и популарная фирма Германии «John Deere». Для того чтобы оценить возможность нахождения ниши на немецком рынке, проведем оценку конкурентоспособности аналогичных по классам тяги моделей производства ХТЗ и «John Deere».
Цены тракторов (долл. США) :
Т151К08 18356
JD 8100 115000
ХТЗ –121 21394
JD 7700 90000
Данные о технических параметрах тракторов приведены в таблице 6.1
| Показатель | Группа 1 | Группа 2 | ||||
| Модель трактора | Весомость показателя | Модель трактора | Весомость показателя | |||
| Т151К08 | JD 8100 | ХТЗ–121 | JD 7700 | |||
| Тип трактора | К | К | К | К | ||
| Класс тяги, кН | 30,0 | 30,0 | 14,0 | 14,0 | ||
| Масса , кг | 9060 | 8108 | 0,1 | 8200 | 6000 | 0,1 |
| Грузоподъемность задней навесной системы, кг | 4250 | 4717 | 0,06 | 4250 | 4048 | 0,09 |
| Наличие передней навесной системы | Нет | Нет | 0,1 | Да | Нет | 0,06 |
| Наличие переднего вала отбора мощности | Нет | Нет | 0,1 | Да | Нет | 0,05 |
| Переключение под нагрузкой | Да | Да | 0,04 | Да | Да | 0,05 |
| Наименьший радиус поворота , м | 6,6 | 5,6 | 0,1 | 7,1 | 5,1 | 0,09 |
| Количество передач вперед | 12 | 16 | 0,06 | 16 | 16 | 0,08 |
| Количество передач назад | 4 | 4 | 0,04 | 8 | 12 | 0,08 |
| Удельный расход топлива, г/кВт*ч | 234 | 220 | 0,08 | 233 | 220 | 0,12 |
| Запас крутящего момента, % | 25 | 36 | 0,08 | 25 | 38 | 0,08 |
| Мощность двигателя, кВт (л.с.) | 121,3 | 119,0 | 0,06 | 107 | 93 | 0,1 |
| Энергонасыщенность, кВт /кг | 0,0134 | 0,0147 | 0,1 | 0,0130 | 0,01 | 0,1 |
| Коеффициент технического уровня | 0,73 | 1 | 0,88 | 1 | ||
Комплексный показательтехничекого уровня расчитывается по формуле :
Kmy = Σ (ai*di), (6.2)
Где ai – отношения числового показателя аналога к его значению у оцениваемого изделия;
di – весомость i- го показателякачества.
Расчитаем цену потребления тракторов, которая представляет собой сумму затрат на изготовление и реализацию продукции (цена товара) и расходов , связанных с потреблением. Цена реализации в общих эксплуатацтонных расходах за весь срок службы отечественных тракторов составляет 19 %, импортных – 45%.
Цт151к-08 = 18356/0,19 =96610;
Ц jd 8100 = 115000/0,45 = 255555;
Цхтз-121 = 21394/0,19 = 112600;
Ц jd 7700 = 90000/0,45 = 200000;
Показатель качественно-ценовой конкурентоспособности изделий :
Таблица 6.2 – Расчет показателя качественно – ценовой конкурентоспособности тракторов
| Показатель | Группа 1 | Группа 2 | ||
| T151K-08 | JD8100 | ХТЗ-121 | JD 7700 | |
| Цена приобретения | 96610 | 255555 | 112600 | 200000 |
| Коеффициент технического уровня | 0,73 | 1 | 0,88 | 1 |
| Показатель качественно – ценовой конкурентоспособности | 1,93 | 1 | 1,56 | 1 |
Рассчитаем уровень конкурентоспособности по сервисным показателям.
Таблица 6.3 – Сервисные параметры тракторов (бальная оценка)
| Показатель | Фирма- производитель трактора | ||||
| ОАО «ХТЗ» | John Deere | Весомость показателя | |||
| Срок доставки потребителям | 20 дней | 2 | 15 дней | 2,5 | 0,05 |
| Точность соблюдения срока | +/- 20 | 1 | +/- 5 | 2,5 | 0,05 |
| Гарантийный срок | 2 года | 2 | Более 2,5 лет | 2,5 | 0,25 |
| Полнота технического обслуживания | Контроль за правильностью эксплуатации, профилактическое обслуживание и ремонт | 1 | Шеф-монтаж и регулиро-вание, обучение персонала, контроль за правиль-ностью эксплуатации, профилактическое обслуживание и ремонт | 3 | 0,25 |
| Обеспечение запчастями | Срока обеспеченности запчастями больше гарантийного срока, но меньше нормативного срока службы | 1 | Срок обеспечен-ности Запчастями соответствует нормтивному сроку службы | 2 | 0,2 |
| Условия оплаты | Оплата с отсрочкой в зависимости от срока отсрочки | 1 | Оплата в кредит (в зависимости от условий и сроков кредита) | 2,5 | 0,1 |
| Информированность потребителя о товаре | Незначительная | 1 | Очень значительная | 3 | 0,05 |
| Имидж фирмы | Предприятие известное в регионе | 4 | Предприятие известное в мире | 5 | 0,05 |
| Уровень конкурентоспособности по сервисным показателям | 0,52 | 1 | |||
Находим показатель общей конкурентоспособности изделий :
Jko = J к-ц*Y1 + Z*Y2 (6.4)
Где Y1,Y2 – весомость соответственно –качественно-ценовых и сервисных факторов конкурентоспособности (У1 + У2 = 1). Вбольшинстве случаев У1 находится в пределах 0,65-0,85.
Jko1 = 1,93*0,8 + 0,52*0,2 =1,648.
Jko2 = 1,56*0,8+0,52*0,2=1,352.
IV Организационный план
В содержание этого раздела рассматриваются вопросы организации и управления производством. В таблице 6.4 сведены данные о численности по всем категориям работающих промышленно – производственного персонала. Далее на рис.6.1 приведена схема структуры управления ОАО «ХТЗ».
Таблица 6.4 – Расчет численности работающих ОАО «ХТЗ» на 2001 год
| Показатель | Количество |
| Производственные рабочие | 3160 |
| Наличие | 3011 |
| Отклонение | -149 |
| Вспомогательные рабочие | 5430 |
| Наличие | 5430 |
| Отклонение | -35 |
| Всего промышленно-производственныз рабочих | 8625 |
| Наличие | 8441 |
| Отклонение | -184 |
| Служащие | 3060 |
| В том числе | |
| Руководители | 1050 |
| Специалисты | 1860 |
| служащие | 150 |
| Итого ППП | 11685 |
| Непромышленный персонал | 1550 |
| Всего работающих | 13235 |
Расчет фонда оплаты труда и средней заработной платы приведен в таблице 6.5
Таблица 6.5 – расчет фонда оплаты труда и средней заработной платы на 2001 год
| Наименование | Фонд оплаты труда, тыс.грн. | % к 2000г | Средняя з/п с ФМС, тыс.грн | % к 2000г | ||
| 2000 | 2001 | 2000 | 20001 | |||
| Фонд оплаты труда всего персонала | 22892 | 27280 | 119,2 | 145,34 | 172,46 | 118,7 |
| В том числе | ||||||
| Пром. – произв. персонал | 21031 | 25038 | 119,1 | 151,36 | 180,05 | 119,0 |
| Из них | ||||||
| Работников | 15423 | 18398 | 119,3 | 149,71 | 177,8 | 118,8 |
| Служащих | 5608 | 6640 | 118,4 | 156,09 | 186,62 | 119,6 |
| В том числе | ||||||
| Управленческого персонала | 2726 | 3231 | 118,3 | 216,73 | 257,88 | 119,0 |
| Специалистов | 2715 | 3211 | 118,3 | 216,73 | 257,88 | 119,0 |
| Служащих | 167 | 198 | 118,6 | 94,24 | 114,85 | 121,9 |
| Непроизводственный персонал | 1843 | 2199 | 119,3 | 100,02 | 116,51 | 116,5 |
| Несписочный персонал | 18 | 43 | 238,9 | |||
Рисунок 6.1 – Структура управления ОАО «ХТЗ» (действующая)
|  |
|
|
| Управления | Производства | Цехи основного производства | Цехи вспомогательного производства | Отделы | Социальная сфера |
| Глвного механика | Инструментальное | Сборочные – 2 | Подготовки производства –6 | Главного конструктора | Отдел рабочего снабжения |
| Транспортное | Топливной аппаратур | Литейные – 4 | Вспомогательные и обслуживающие | Главного конструктора по тягачам | Торгово-промышленный отдел |
| Главного энергетика | Прессово – сварочное | Термический | Цех производственного обучения | Главного технолога | Жилищно-коммунальнй отдел |
| Управление реализации и экслуатации продукции | Механосборочное производство гусеничных тракторов | Кузнечный | Военизированная охрана | Главного металлурга | Отдел бытового обслуживания |
| Механообрабатывающее проиводство серийных тракторов | Цех товаров народного потребления | Типография | Внедрения прогрессивной технологии | Медсанчасть | |
| Механообрабатывающее малых серий | Автомтизированных систем | Санаторий «Лесной» | |||
| Научно – исследовательский | Базы отдыха | ||||
| Внешнеторговая фирма | Детский оздоровительный лагерь «Ромашка» | ||||
| Контроля качества | |||||
| Охраны труда | |||||
| Производственно-экономический | |||||
| Организации труда и заработной платы | |||||
| Финансовый | |||||
| По работе с ценными бумагами | |||||
| Главная бухгалтерия | |||||
| Материально – технического снабжения | |||||
| Внешней кооперации и комплектации | |||||
| Юридический | |||||
| Канцеляроия | |||||
| Отдел инвестиций | |||||
| САПР | |||||
VII План производства
В этот раздел включаются основные показатели производства продукции , они приведены в следующих таблицах (таблица 6.6):
Таблица 6.6 – Выпуск основной продукции ОАО “ХТЗ”
| Показатель | 2001 год план | Темп роста к 2000 г. |
| Товарная продукция в сопоставимых ценах | 356309,72 | 150 |
| Тракторы всего | 2835 | 145,72 |
| В том числе типа Т-150 | 955 | 96,2 |
| Типа ХТЗ –120/121,ХТЗ –16131 | 235 | 123,7 |
| ХТЗ-17021 | 1335 | 222,5 |
| Типа ХТЗ – 2511 , ХТЗ –6020, ХТЗ –3510 | 310 | 105,6 |
| Запасные части | 31756 | 92,3 |
| Кооперация | 18017 | 128,1 |
| ТНП в оптовых ценах | 3803 | 260,4 |
Как видно из данной таблицы , новые модификации тракторов составляют 1335 шт., или 47,1 % общего количества запланированных к выпуску тракторов. На 01.01.2001 г мощности по выпуску тракторов типа Т-150 составляют 15000 штук, в том числе гусеничных – 5000 штук , колесных – 100000 штук, по мини-тракторам – 3000 штук.
Использование мощностей в 2001 году по тракторам типа Т-150 составит
955*100
------------ = 6,4%;
15000
с учетом загрузки мощностей тракторами других модификаций:
955+235+1335
------------------- =16,8 %
15000
Из расчетов видно , что увеличение выпуска тракторов ХТЗ – 17021 позволит улучшить использование производственных мощностей.
Далее приведен сводный расчет потребности в основных и технологических материалах.
Таблица 6.7 - Сводный расчет потребности в основных и технологических материалах на 2001 год
| Наменование продукции | Материалы основные | Материалы технологические | Итого |
| Тракторы ТНП Зап.части Кооперация Специальное технологическое оборудование Инструмент и техоснастка Прочая продукция РЭН | 17035 890 4763 3862 230 189 1300 3230 | 2134 144 857 649 3 9 75 - | 19169 1034 5620 4511 233 198 1375 3230 |
| Итого | 31499 | 3871 | 35370 |
| Транспортно-заготовительные расходы 3,8 % | 1344 | ||
| Всего | 36714 |
Сводный расчет стоимости комплектующих изделий на 2001 год представлен в таблице
| Наименование продукции | Сумма тыс.грн |
| Тракторы ТНП Запчасти Кооперация Прочая продукция | 149203 449 4128 540 300 |
| Итого | 154621 |
| Транспортно – заготовительные расходы 0,9% | 1392 |
| Всего | 156013 |
Таблица 6.9 – Смета затрат на производство
| Наименование статей затрат | Сумма, тыс.грн | Удельный вес затрат |
| Сырье и материалы Покупные п/ф Запчасти покупные Малоценное имущество Топливо Энергия З/п основная и дополнительная Отчисления на социальное страхование Амортизация Прочие расходы Внепроизводственные расходы | 36714 156013 2000 1695 1768 35870 27280 9786 17000 23860 1049 | 11,7 49,5 0,6 0,5 1,2 11,4 8,7 3,1 5,4 7,6 0,3 |
| Итого полная себестоимость | 315035 | 100,0 |
| Товарная продукция | 356309,7 | |
| Прибыль от ТП | 41275 | |
| Рентабельность , % | 13,1 |
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 426; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!