Раздел 4. «Налогообложение и налоговая отчетность юридических лиц»
Тема 4.1 Исчисление земельного налога
Исчисление и уплата земельного налога (далее ЗН) производится согласно, Раздела 14 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – НК РК). ТОО «IST Group» является плательщиком ЗН. Согласно, статьи 375 НК РК объектами обложения ЗН является: земельный участок. Согласно, статьи 377 НК РК налоговой базой для определения земельного налога является площадь земельного участка.
Согласно, статьи 389 ТОО «IST Group» самостоятельно исчисляет сумму земельного налога путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе. ТОО «IST Group» обязано исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу. Суммы текущих платежей подлежат уплате равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года.
Задача Исчисление суммы земельного налога ТОО «IST Group»
ТОО «IST Group» во владении имеет земельный участок площадью 30330 кв. метров, на котором размещены производственные помещения. Поправочный коэффициент в г. Алматы составляет 1,5, ставка 28,95 тенге за 1 кв.м. Определю сумму земельного налога, которую необходимо уплатить предприятию за налоговый период с разбивкой по срокам.
Решение:
Сумма ЗН=S земельного участка×ставка×поправочный коэффициент;
Сумма ЗН=30330×28,95×1,5=1317080,25тг;
Теперь эту сумму нужно распределить равными долями на 4 квартала, то есть сумму ЗН разделю на 4;
|
|
|
Сумма ЗН за квартал =1317080,25 /4=329270,06тг.
Уплату ЗН ТОО «IST Group» производит равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября в размере 329270,06 тенге.
Декларацию формы 700.00 по земельному налогу ТОО «IST Group» предоставляет в Управление государственных доходов по Медеускому району г. Алматы не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Форма 700.00 приведена в Приложении 7.
Тема 4.2 Исчисление социального налога
Исчисление и уплата социального налога (далее СН) производится согласно, Раздела 12 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». ТОО «IST Group» является плательщиком СН. Согласно, статьи 357 НК РК объектом налогообложения являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам в виде доходов. ТОО «IST Group» уплачивает социальный налог по ставке 11 % от сумм облагаемых доходов, выплаченных компанией.
Теперь исчислю СН и социальные отчисления (СО).
Таблица №2 - Данные за месяц по начислению заработной платы
| № | Ф.И.О. работника | Оклад | Проработано дней | Начисленная Зарплата |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5= (3×4/20дней) |
| 1 | Абишев Б.В. | 150 000 | 20 | 150 000 |
| 2 | Денисова К.Т. | 60 000 | 20 | 60 000 |
| 3 | Бакушев А.С. | 200 000 | 20 | 200 000 |
| 4 | Тажибаев Ф.О. | 70 000 | 20 | 70 000 |
| 5 | Бекбота А.П. | 55 000 | 21 | 57 750 |
| 6 | Беков Л.А. | 150 000 | 19 | 142 500 |
|
|
|
Таблица №3 - Исчисление СН и СО за месяц (тенге)
| № | Ф.И.О. работника | Зарплата | ОПВ | СН | СО | СН к уплате |
| 1 | 2 | 3 | 4=Оклад×10% | 5=(3-4)×11% | 6=(3-4)×5% | 7= 5-6 |
| 1 | Абишев Б.В. | 150 000 | 15 000 | 14 850 | 6750 | 8100 |
| 2 | Денисова К.Т. | 60 000 | 6 000 | 5940 | 2 700 | 3240 |
| 3 | Бакушев А.С. | 200 000 | 20 000 | 19 800 | 9000 | 10800 |
| 4 | Тажибаев Ф.О. | 70 000 | 7 000 | 6 930 | 3150 | 3780 |
| 5 | Бекбота А.П. | 55 000 | 5 500 | 5 445 | 2475 | 2970 |
| 6 | Беков Л.А. | 15 0000 | 15 000 | 14 025 | 6375 | 7650 |
| 9 | ИТОГО: | 685000 | 68500 | 66990 | 30450 | 36540 |
ТОО «IST Group» уплату социального налога производит не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, по месту регистрационного учета налогоплательщика.
ТОО «IST Group» декларацию по социальному налогу форма 200.00 с приложениями предоставляет в Управление государственных доходов Медеуского района г. Алматы ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Тема 4.3 Исчисление налогов субъектов малого бизнеса, применяющих специальные налоговые режимы
Исчисление налогов субъектов малого бизнеса, применяющих специальные налоговые режимы (далее СНР) делятся на 2 режима СНР на основе патента и на основе упрощенной декларации.
|
|
|
В таблице №4 рассмотрю данные о режимах СНР.
Таблица №5 - Данные о режимах СНР
| СНР на основе патента | СНР на основе упрощенной декларации |
| Налоговый период календарный год | Налоговый период – полугодие. |
| Патент выдается на срок не менее одного месяца и не более двенадцати месяцев. Специальный налоговый режим на основе патента применяют индивидуальные предприниматели (ИП) соответствующие следующим условиям: 1) не использующие труд работников; 2) осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства; 3) доходы, которых за налоговый период не превышает 300-кратного МЗП. | Для применения СНР на основе упрощенной декларации необходимо подать заявление по форме установленного образца в налоговый орган по месту нахождения: Юридические лица, вновь созданные - не позднее 5-ти рабочих дней после государственной регистрации; Индивидуальные предприниматели, вновь образованные - в день постановки на регистрационный учет. |
| Исчисление стоимости патента производится путем применения ставки в размере 2% к объекту налогообложения. Исчисленная сумма подлежит уплате в бюджет в виде: 1) индивидуального подоходного налога - в размере 1/2 части исчисленной суммы; 2) социального налога - в размере 1/2 части исчисленной суммы за минусом социальных отчислений. | Исчисление налогов производится плательщиком самостоятельно путем применения к объекту обложения за отчетный налоговый период (квартал) соответствующей ставки налогов в размере 3-х %. При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере ½ от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог - в размере ½ от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в размере 5 %. |
| Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета. | Уплата суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, социальных отчислений производится не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. |
| Расчет представляется на бумажном носителе или в электронном виде, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство». (форма 911.00). Расчет является налоговой отчетностью для исчисления стоимости патента. | Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Уплата начисленных налогов производится в срок не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. |
|
|
|
Раздел 5. «1С:Бухгалтерия»
Дата добавления: 2019-03-09; просмотров: 235; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!