Оценка оптимальности и результативности использования источников финансирования
В рамках комплексного системного анализа финансово-экономических результатов деятельности банка одной из важнейших составляющих частей является анализ достаточности капитала кредитной организации. Он направлен на оценку адекватности размера собственных средств коммерческого банка выдвигаемым требованиям, а также на изучение соответствия динамики прироста капитала темпам развития бизнеса кредитной компании, выявление степени защиты от рисков и поиск резервов повышения эффективности использования средств акционеров[30, с. 163-167].
Основным показателем оценки банковского капитала общепризнанно является показатель достаточности капитала, способы расчета и нормирование которого в общем случае предлагаются Банком России. В банковской практике под достаточностью капитала понимается способность кредитной организации продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков. Общим критерием определения достаточности капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивается, с одной стороны, максимальная прибыль, а с другой – оптимальный риск потери ликвидности и неплатежеспособности. На степень достаточности капитала влияют следующие факторы: объем, структура, ликвидность и качество активов; политика в области управления рисками; количество и качество клиентов, их отраслевая принадлежность; динамика, объем, структура и качество ресурсной базы; профессионализм менеджмента; нормативно-правовое регулирование деятельности кредитных организаций; местные условия функционирования банка. Основной принцип достаточности капитала, преобладающий в современной теории банковского дела: величина собственных средств (капитала) кредитной компании должна соответствовать размеру активов с учетом степени риска. Инструкцией Банка России 180-И (ранее 110-И, 139-И) «Об обязательных нормативах банков» устанавливается три норматива достаточности капитала кредитных организаций: Н1.0 – норматив достаточности собственных средств (капитала) банка; Н1.1 – норматив достаточности базового капитала кредитной компании; Н1.2 – норматив достаточности основного капитала кредитной организации[8; 47, с. 23-26].
|
|
|
Каждый из трех нормативов достаточности капитала банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности кредитной компании и определяет требования по минимальной величине капитала кредитной организации, необходимого для покрытия кредитного и рыночного рисков, а также ограничивает объем активных операций в зависимости от капитала.
|
|
|
Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчёт норматива Н1 включаются: величина кредитного риска по активам, отражённым на балансовых счетах бухгалтерского учёта (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска); величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; величина кредитного риска по срочным сделкам; величина операционного риска:
Н1 = 
, (1.1)
где ВРР — величина рыночного риска; ВОР — величина операционного риска; ВКРССПФИ — величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам; ВКРУОКХ — величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; ВСРВП — величина сформированных резервов на возможные потери; БСА – балансовая сумма актива; КРА – коэффициент риска актива; ВСКБ – величина собственного капитала кредитной компании.
Показатель оценки качества капитала определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам кредитной организации, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска:
|
|
|
ПОК = 
, (1.2)
где ВБ - валюта баланса, ВСКББ — величина собственного капитала банка, взятая из баланса, ВАНКР - величина активов с нулевым коэффициентом риска, ПОК — показатель оценки качества капитала.
В соответствии с Инструкцией 180-И также установлены минимально допустимые числовые значения нормативов, которые должны выполняться ежедневно: Н1.1 – 4,5 %; Н1.2 – 6,0 %; Н1.0 – 8,0 %. Нормативы оценивают, сколько рублей каждого вида капитала (базового, основного или собственных средств) приходится на один рубль активов, взвешенных с учетом рисков.
Для оценки качества пассивов отсутствуют нормативно-методические указания, издаваемые Центральным банком РФ. Поэтому в качестве аналитического инструментария могут быть выбраны коэффициенты, характеризующие состав и структуру привлеченных средств.
Коэффициент клиентской базы вычисляется по формуле:
ККБ = 
, (1.3)
где CB – клиентская база, NAB – чистые активы кредитной компании, ККБ – коэффициент клиентской базы.
|
|
|
Клиентская база — сумма средств клиентов (юридических и физических лиц) на счетах и вкладах; в данный показатель не включаются межбанковские кредиты и средства на корреспондентских счетах других кредитных организаций. Данный коэффициент показывает долю клиентских пассивов банка, характеризуя независимость кредитной компании от межбанковских источников финансирования. Рекомендуемое значение коэффициента ККБ находится в диапазоне 0,7≤ККБ≤ 0,8.
Коэффициент внешнего (межбанковского) финансирования рассчитывается по формуле:
КМБФ = 
, (1.4)
где NLIF – нетто-займы межбанковского финансирования, CB – клиентская база, КМБФ – коэффициент внешнего (межбанковского) финансирования.
Нетто-займы межбанковского финансирования — сальдо между привлеченными и размещенными межбанковскими кредитами, средствами на корреспондентских счетах «ЛОРО» и «НОСТРО» и кредитами Центрального банка. Если КМБФ > 0, то кредитная организация является нетто-заемщиком, если КМБФ < 0, то нетто-кредитором. Для средних банков оптимальная величина коэффициента КМБФ расположена в диапазоне –0,2 ≤ КМБФ ≤ +0,2. Избыточная активность кредитной компании на межбанковском рынке при КМБФ < –0,2 несет в себе дополнительный риск в случае возникновения проблем на межбанковском рынке.
Коэффициент стабильности привлеченных ресурсов определяется по формуле:
КСПР = 
, (1.5)
где ARB – привлеченные ресурсы кредитной организации, КСПР – коэффициент стабильности привлеченных ресурсов, ARD – привлеченные ресурсы до востребования.
Рекомендуемое значение коэффициента находится в диапазоне 0,6 ≤ КСПР ≤ 0,8. Все привлеченные ресурсы банка: депозиты юридических лиц, вклады граждан, привлеченные срочные межбанковские займы, централизованные кредиты, векселя, обращаемые долговые обязательства.
Коэффициент активности на рынке вкладов граждан вычисляется по формуле:
КАКТ = 
, (1.6)
где КАКТ — коэффициент активности на рынке вкладов граждан, BDC – остатки на вкладах граждан, ARB – привлеченные ресурсы кредитной компании.
Рекомендуемое значение коэффициента КАКТ > 0,4.
Коэффициент покрытия привлеченных ресурсов кредитами рассчитывается по формуле:
КПОКР = 
, (1.7)
где КПОКР - коэффициент покрытия привлеченных ресурсов кредитами, BLP – кредитный портфель банка, ARB – привлеченные ресурсы кредитной организации.
Кредитный портфель банка: ссудная задолженность по кредитам, выданным предприятиям, гражданам, другим кредитным компаниям. Рекомендуемое значение находится в диапазоне 0,7 ≤ КПОКР ≤ 1,2.
Представленные коэффициенты позволяют оценить активность кредитной организации в качестве заемщика свободных денежных средств физических и юридических лиц, а также проанализировать степень надежности привлеченных средств[29, с. 11-120; 39, с. 257-261; 45, с. 70-75].
Оценка состава и структуры привлеченных ресурсов позволяет определить наиболее приоритетные для данной кредитной компании источники фондирования, которые затем будут формировать кредитный потенциал банка, а также оценить степень его конкурентоспособности на денежном рынке.
В целом результативность расходования и использования финансовых средств кредитной организации можно оценить также по распределению их в ее активах: кассовой наличности и приравненным к ней средствам (денежные средства в кассе и на счетах, остатки на корреспондентском счете ЦБ РФ и других кредитных компаниях, обязательный резерв в Банке России, вложения в драгоценные камни и металлы); предоставленных кредитах; инвестициях в различные финансовые инструменты; иммобилизованных активах. Их динамика, доли в общей структуре активов свидетельствуют как о состоянии кредитной организации в целом, так и о рациональном распределении финансовых ресурсов банком.
Одними из главных показателей платежеспособности кредитной компании в отношении своих вкладчиков и инвесторов являются нормативы ликвидности.
Коэффициент мгновенной ликвидности определяется по формуле:
КМЛ = 
, (1.8)
где ОВМ — обязательства по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении; ОВМ1 — величина минимального совокупного остатка средств по счетам клиентов (кроме кредитных организаций) до востребования; КМЛ — коэффициент мгновенной ликвидности; ЛАМ — высоколиквидные активы.
Норматив текущей ликвидности вычисляется по формуле:
НТЛ = 
, (1.9)
где ОВТ — обязательства по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства кредитной компании перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней; ОВТ1 — величина минимального совокупного остатка средств по счетам клиентов (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней; НТЛ — коэффициент текущей ликвидности; ЛАТ — ликвидные активы.
Норматив долгосрочной ликвидности рассчитывается по формуле:
НДЛ = 
, (1.10)
где ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным кредитной организацией, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам кредитной компании с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней; КРД — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям; О1 — величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме банков), не вошедшим в расчет показателя ОД; СК — собственный капитал банка; НДЛ — коэффициент долгосрочной ликвидности[20, с. 66-76; 21, с. 54-68; 24, с. 36-39; 54, с. 360-363].
Дата добавления: 2019-02-26; просмотров: 748; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!