Виды операций, подлежащих обязательному контролю
Операция на сумму свыше 600 тыс. рублей;
а)операции с наличными д/с с ЮЛ и ФЛ в ряде случаев
б)операции с нерезидентами из государств, не сотрудничающих с ФАТФ
в)операции по банковским счетам ( вкладам)
г)сделки с иным движимым имуществом (ломбард, страхование, лизинг, драгоценные металлы и
камни, лотереи, беспроцентные займы от юр.лиц).
Сделки с недвижимостью на сумму свыше 3 млн. рублей .
Получение НКО от нерезидентов более 100 тыс рублей.
Операции по счетам стратегических предприятий более 50 млн. рублей .
Операции ЭКСТРЕМИСТОВ и ТЕРРОРИСТОВ и лиц, действующих под их контролем.
49 Подозрительные операции
Банкам рекомендовано обращать внимание на следующую активность клиентов:
· соотношение уплачиваемых налогов в бюджет и получаемой прибыли;
· со счета предприятия отсутствуют платежи относительно расчета с работниками или они гораздо выше/ниже численности штата
· происходит частичная уплата средств по социальным выплатам
· фонд зарплаты ниже прожиточного;
· отсутствуют остатки по счетам, что несопоставимо с объемами оборота средств;
· отсутствует взаимосвязь относительно поступления средств и их расходов;
· происходит резкое увеличение оборотов по счетам;
· перечисление средств за услуги и товары без начисления НДС;
· отсутствие оплаты со счетов относительно деятельности предприятия.
Обязанности и порядок действия сотрудников банка
|
|
|
1. Открыть и вести банковский счёт клиента;
2. Своевременно предоставлять необходимые документы.
3. обеспечивать клиента бланками расчетно-денежных документов
4.Соблюдать тайну операций по счёту клиента.
5. исполнять распоряжения клиента по перечислению средств со счёта и зачислению средств на его счёт не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа
6. в отдельных случаях банк может взять на себя обязательство осуществлять платежи со счёта, несмотря на отсутствие на нем денежных средств (кредитование счёта в режиме овердрафта)
Нарушения при совершении расчетных операций по счетам клиентов, межбанковским расчетам, операций с платежными картами
При отражении операций по расчетным счетам возможны следующие нарушения:
-отсутствие выписок банка или неоговоренные исправления в них;
-отсутствие или неполный состав документов, подтверждающих
движение средств по выписке с лицевого счета;
-неправильное отражение операций, проводимых по расчетным счетам,
на счетах бухгалтерского учета.
К наиболее часто встречающимся нарушениям при осуществлении
межбанковских расчетов можно отнести следующие:
|
|
|
1. при открытии корреспондентских счетов осуществляются с нарушениями определенные внутрибанковскими нормативными актами организационные мероприятия, в том числе:
· анализ банка-контрагента, производимый уполномоченными сотрудниками до принятия решения об установлении корреспондентских отношений;
· принятие решения об установлении корреспондентских отношений;
· разработка и согласование условий договора;
· применение тарифной политики и т.д.;
2. корреспондентские счета «ЛОРО» банкам-респондентам открываются при отсутствии необходимых документов и/или наличии нарушений в документах;
3. при открытии корреспондентских счетов «ЛОРО» банкам-респондентам запрашиваются документы, не предусмотренные Инструкцией № 28-И (например, свидетельства о регистрации из внебюджетных фондов и др.);
4. отсутствуют или направляются с нарушением сроков уведомления в налоговые органы об открытии корреспондентских счетов «ЛОРО» банкам-респондентам;
5. филиал кредитной организации открывает корреспондентские счета другим кредитным организациям (их филиалам) и проводит операции по ним при отсутствии соответствующих прав (в Положении о филиале и/или доверенности, выданной руководителю филиала);
|
|
|
6. договоры корреспондентского счета не содержат всех необходимых условий;
7. клиентские расчеты осуществляются по расчетным документам, оформленным с нарушением требований Банка России;
8. расчеты по операциям банка оформляются мемориальными ордерами (вместо платежных поручений);
9. операции клиентов и собственные операции банка при наличии расхождения между датой приема (формирования) расчетного документа и датой проведения платежа не отражаются на счетах незавершенных расчетов;
10. обратная ситуация: суммы платежей отражаются на счетах незавершенных расчетов, даже если даты отправки и проведения (поступления) платежа совпадают;
11. не соблюдаются сроки нахождения средств, поступивших (списанных) на счет (со счета) «до выяснения»;
12. допускаются расхождения остатков на корреспондентских счетах банка-корреспондента и банка-респондента;
13. нарушаются условия договора, касающиеся установления операционного времени;
14. не начисляются или начисляются с нарушением условий договора проценты на остаток средств на корреспондентском счете, комиссии по установленным тарифам;
15. не начисляются штрафные санкции за нарушение условий договора (например, за снижение остатка средств на корреспондентском счете ниже установленного размера);
|
|
|
16. не производится с установленной периодичностью, не подтверждается документально (или подтверждается с нарушением установленного порядка) контроль и выверка расчетов по корреспондентским счетам;
17. не отправляется или несвоевременно отправляется банку-контрагенту необходимая информация, предусмотренная договором корреспондентского счета (выписки, акты сверки, изменения в тарифах, изменения в реквизитах сторон и т.д.);
18. закрытие корреспондентских счетов (документальное оформление) производится с нарушениями законодательства и/или требований Банка России:
· аналитический учет по счетам незавершенных расчетов ведется с нарушением требований;
К часто встречающимся нарушениям при осуществлении расчетов с использованием банковских карт можно отнести следующие:
- отсутствуют или являются неактуальными (неполными, недостаточно корректными) внутренние документы, определяющие порядок осуществления операций с использованием банковских карт;
- внутренними документами не предусмотрен или недостаточно проработан порядок действий банка в случае возникновения неразрешенного овердрафта по банковским картам;
- внутренними документами и/или договорами с клиентами не установлен порядок начисления процентов по привлеченным и размещенным средствам при осуществлении операций с использованием банковских карт;
- банковские счета клиентов – физических лиц для расчетов с использованием банковских карт открываются при отсутствии заключенных договоров банковского счета и/или с нарушением порядка, установленного Инструкцией № 28-И;
- договоры банковского счета по счетам, открываемым для совершения операций с использованием банковских карт, заполняются с нарушением типовой формы, с неполным указанием обязательных реквизитов;
- банком допускается совершение клиентами операций с платежными картами с нарушением ограничений, установленных пунктами 2.3. – 2.6. Положения № 266-П;
- овердрафт по расчетным (дебетовым) картам предоставляется клиенту при отсутствии соответствующего условия в договоре банковского счета;
- нумерация счетов по расчетам с использованием банковских карт не соответствует требованиям, установленным Положением № 302-П и/или внутрибанковским правилам нумерации лицевых счетов;
- нарушаются сроки расчетов с использованием банковских карт;
- не производится в установленные сроки или не подтверждается документально урегулирование взаимной задолженности с расчетными агентами и другими контрагентами по расчетам с использованием банковских карт;
- нарушаются правила идентификации клиентов – физических лиц для целей ПОД/ФТ при осуществлении операций с использованием банковских карт;
- авторизованные расчетные и кредитные карты до их выдачи держателю хранятся вместе с ПИН-кодами;
- в должностных инструкциях сотрудников банка, участвующих в осуществлении расчетов с использованием банковских карт, отсутствуют указания соответствующих функций, прав и обязанностей, либо имеется неполное (неточное) их указание, допускается дублирование функций;
- отсутствует или не соблюдается порядок передачи функций в случае отсутствия лиц, участвующих в осуществлении расчетов с использованием банковских карт;
- отсутствуют или являются неактуальными внутрибанковские регламенты, устанавливающие порядок обмена информацией, в том числе расчетными документами, с расчетными агентами и другими контрагентами по платежам с использованием платежных карт;
- не учтены в работе ранее вынесенные замечания по результатам предыдущих проверок расчетов с использованием платежных карт.
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 584; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!