Основные теоретические положения
Плательщиками налога являются организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом обложения. Налогоплательщиками являются лица, владеющие транспортным средством по любому законному основанию (собственность, аренда и др.), которое приводит к обязанности регистрации данного транспортного средства.
При оплате транспортного налога в Крыму владельцу транспортного средства, количество лет, прошедших с года выпуска авто которого свыше десяти лет, ставка налога будет уменьшена на 20,00 %, свыше 15 лет – на 30,00 %, ну а если ТС более 20 лет, ставка налога будет уменьшена на все 50,00 %!
§ Налоговая ставка. Для каждого субъекта РФ установлен свой размер налоговой ставки, в зависимости от объема двигателя, года выпуска и (или) экологического класса.
§ Налоговая база. В отношении транспортных средств, у которых имеются двигатели, определяется как лошадиные силы. Эти данные вы можете найти в ПТС или СТС.
§ Количество месяцев владения. Это тот период, которым вы владеете авто. Если вы купили машину, к примеру, 7 апреля, а продали 15 мая, то количество месяцев владения составит два полных месяца.
§ Повышающий коэффициент. Он назначается на автомобили, стоимость которых превышает 3 миллиона рублей.
Формула для расчета транспортного налога:
Размер налога = (Налоговая ставка) x (Л/с) — Стандартная формула.
Размер налога = (Налоговая ставка) x (Л/с) x (Кол. мес. владения / 12) - Если владеете авто меньше года.
|
|
|
Размер налога = (Налоговая ставка) x (Л/с) x (Пов. коэффициент) - Расчет для роскошных автомобилей.
Размер налога = (Налоговая ставка) x (Л/с) x (Кол. мес. владения / 12) x (Пов.коэффициент) - Расчет для роскошных автомобилей, если владеете авто меньше года.
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. включительно, возраст тс до 10 лет | 5 |
| до 100 л. с. включительно, возраст тс свыше 10 лет | 4 |
| до 100 л. с. включительно, возраст тс свыше 15 лет | 3.5 |
| до 100 л. с. включительно, возраст тс свыше 20 лет | 2.5 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно, возраст тс до 10 лет | 7 |
Налоговым периодом признается календарный год .
Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.
Декларацию по транспортному налогу, утвержденную приказом Минфина России от 13 апреля 2006 г. № 65н, фирмы представляют не позднее 1 февраля нового года. В этом приказе есть и инструкция по ее заполнению.
|
|
|
Декларация состоит:
- из титульного листа;
- из раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)» (на одном листе);
- из раздела 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству (по данным налогоплательщика)» (на одном листе).
Как и большинство деклараций, эту форму заполняют с конца. Прежде всего, оформляют раздел 2. Затем данные из него переносят в раздел 1 и заполняют титульный лист
Задание 8
1. Начислите транспортный налог за 2016 год (налоговый период - 34) и заполните Декларацию по транспортному налогу за 2016 год.
Исходные данные:
ООО «Весна» ОКВЭД - 17.2 Ткацкое производство.
Налоговый орган ИФНС № 4 г. Феодосия (код) – 9108, по месту нахождения учета (код) – 214.
Код ОКТМО 35726000,
ИНН 9108623145,
КПП9108081001,
ОКАТО 35000000
На балансе предприятия в течение года числится легковой автомобиль марки ВАЗ 21 115 (код ТС 51000),
Номер ТС –ХТА 777771П 1256312,
Регистрационный знак ТС У 110 ШЩ 99,
Налоговая база 72 л.с. (код единиц измерения налоговой базы на основании ОКЕИ 251)
Основные теоретические положения
Налог на имущество организаций установлен главой 30 Налогового кодекса РФ. Этот налог вводится в действие региональным законом.
|
|
|
Организации должны платить налог на имущество с остаточной стоимости основных средств. Декларация по налогу на имущество включает:
- титульный лист (заполняется всеми организациями);
- Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» (заполняется также всеми организациями);
- Раздел 2 - в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства (заполняется российскими и иностранными организациями);
- Раздел 3, заполняемый исключительно иностранными организациями, имеющими в собственности недвижимое имущество, не относящееся к их деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство.
В разделе 1 укажите:
· по строке 010 – код ОКТМО по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст. Если значение кода ОКТМО меньше отведенного для него количества ячеек, в пустых ячейках проставьте прочерки;
· по строке 020 – КБК по налогу на имущество;
· по строке 030 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по кодам КБК и ОКТМО, указанным по строкам 010–020 соответствующего блока. Если полученное значение отрицательное, по строке 030 поставьте прочерк;
|
|
|
· по строке 040 – сумму налога к уменьшению по итогам налогового периода. Этот показатель представляет собой разницу между налогом за год и начисленными авансовыми платежами. Если полученное значение отрицательное, укажите его без знака минус. А когда оно положительное, то проставьте ноль.
Раздел 2 заполняют и представляют:
· российские организации;
· иностранные организации, у которых есть в России постоянные представительства.
Раздел 2 заполняйте отдельно в отношении:
· имущества, при налогообложении которого применяют разные ставки налога (код вида имущества – 3);
· каждого объекта недвижимости, который одновременно расположен на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ, континентальном шельфе или исключительной экономической зоне РФ (код вида имущества – 2);
· собственного имущества российской организации, если оно расположено на территории другого государства, где налог с него уже перечислили (код вида имущества – 4);
· имущества, для которого предусмотрена специальная налоговая льгота. Кроме тех льгот, которые полностью освобождают от уплаты налога, а также понижающих ставку налога;
В разделе 2 по строкам 020–140 в графах 3–4 укажите остаточную стоимость основных средств за отчетный период, в том числе льготируемого имущества. Включайте в декларацию сведения только об облагаемых налогом на имущество объектах. Данные обо всем остальном имуществе и других активах в декларации не отражайте.
Остаточную стоимость недвижимости на конец года укажите отдельно, в строке 141.
С 2015 года действует льгота по налогу на имущество: по любому имуществу участников свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе (п. 26 ст. 381 НК РФ) ее код 2010258
Задание 9
Начислите налог на имущество за 2016 год (налоговый период - 34) по ставке 1 % и заполните Декларацию по налогу на имущество за 2016 год.
ООО «Весна» ОКВЭД - 17.2 Ткацкое производство.
Налоговый орган ИФНС № 4 г. Феодосия (код) – 9108, по месту нахождения учета (код) – 214.
Код ОКТМО 35726000, ИНН 9108623145
Код бюджетной классификации 182 1 06 02020 02 1000 110 КПП9108081001
Сумма авансовых платежей по налогу на имущество, начисленных в бюджет за девять месяцев 2015 года, равна 402 709,25 руб.
Остаточная стоимость основных средств,
признаваемых объектом налогообложения, в т.ч льготируемого имущества
На 01.01. 67 650 000 1 785 310
На 01.02 66 547 913 1 653 121
На 01.03 65 445 826 1 518 952
На 01.04 68 789 432 1 839 471
На 01.05 67 600 343 1 700 564
На 01.06 66 200 499 1 652 450
На 01.07 65 445 432 1 546 455
На 01.08 64 460 462 1 446 333
На 01.09 69 380 559 1 399 343
На 01.10 62 111 468 1 409 193
На 01.11 61 320 118 1 376 777
На 01.12 60 100 981 1 290 101
На 31.12 59 447 303 1 119 385
В т.ч. недвижимое
имущество 25 346 231 ------------
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 215; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!