Примеры модифицированного заключения о подтверждении достоверности информации, подготовленного аудитором обслуживающей организации
Приведенные ниже примеры модифицированного заключения носят исключительно рекомендательный характер и не являются исчерпывающими или применимыми в любой ситуации. Они основаны на примерах заключений, приведенных в приложении 1.
Пример 1. Заключение с оговоркой — описание системы обслуживающей организации не обеспечивает справедливого представления во всех существенных аспектах
…
Обязанности аудитора обслуживающей организации
…
Мы считаем, что полученные нами доказательства являются достаточными и надлежащими для обоснования заключения с оговорками.
Основания для заключения с оговорками
В прилагаемом описании на стр. [mn] указывается, что обслуживающая организация XYZ использует идентификационные номера и пароли операторов для предотвращения несанкционированного доступа к системе. В результате выполненных нами процедур, в том числе направления запросов работникам и наблюдения за их деятельностью, мы установили, что идентификационные номера и пароли используются в приложениях А и В, но не используются в приложениях C и D.
Заключение с оговорками
Наше заключение основано на материалах, описанных в настоящем отчете. При формировании заключения мы использовали критерии, описанные в утверждении обслуживающей организации XYZ на стр. [aa]. По нашему мнению, за исключением вопроса, описанного в разделе «Основания для заключения с оговорками»:
|
|
|
(a) …
Пример 2. Заключение с оговоркой — средства контроля не разработаны надлежащим образом, чтобы обеспечить разумное подтверждение того, что цели контроля, заявленные в описании системы обслуживающей организации, будут достигнуты, если средства контроля будут применяться эффективно
…
Обязанности аудитора обслуживающей организации
…
Мы считаем, что полученные нами доказательства являются достаточными и надлежащими для обоснования заключения с оговорками.
Основания для заключения с оговорками
Как отмечается на стр. [mn] прилагаемого описания, обслуживающая организация XYZ время от времени вносит изменения в прикладные программы с целью устранения недостатков или расширения функциональных возможностей. Процедуры, применяемые при определении необходимости в таких изменениях, их разработке и внедрении, не включают проверку и утверждение уполномоченными лицами, которые независимы от участников процесса внесения изменений. Также не существует установленного требования проводить тестирование таких изменений и предоставлять результаты тестов уполномоченному проверяющему лицу до их внедрения.
Заключение с оговорками
Наше заключение основано на материалах, описанных в настоящем отчете. При формировании заключения мы использовали критерии, описанные в утверждении обслуживающей организации XYZ на стр. [aa]. По нашему мнению, за исключением вопроса, описанного в разделе «Основания для заключения с оговорками»:
|
|
|
(a) …
Пример 3. Заключение с оговоркой — средства контроля не применялись эффективно в течение заданного периода (только отчет 2-го типа)
…
Обязанности аудитора обслуживающей организации
…
Мы считаем, что полученные нами доказательства являются достаточными и надлежащими для обоснования заключения с оговорками.
Основания для заключения с оговорками
В описании системы обслуживающей организации XYZ указывается, что в организации внедрены автоматизированные средства контроля с целью сверки полученных платежей по кредитам с объемом выданных кредитов. Однако, как указывается на стр. [mn] описания, данное средство контроля не применялось эффективно в течение периода с дд/мм/гггг по дд/мм/гггг в результате программной ошибки. Это привело к недостижению цели контроля «Средства контроля обеспечивают разумное подтверждение того, что полученные платежи по кредитам учитываются надлежащим образом» в течение периода с дд/мм/гггг по дд/мм/гггг. XYZ внесла изменения в выполняющую расчеты программу [дата], и наши тесты показывают, что она применялась эффективно в период с дд/мм/гггг по дд/мм/гггг.
|
|
|
Заключение с оговорками
Наше заключение основано на материалах, описанных в настоящем отчете. При формировании заключения мы использовали критерии, описанные в утверждении обслуживающей организации XYZ на стр. [aa]. По нашему мнению, за исключением вопроса, описанного в разделе «Основания для заключения с оговорками»:
…
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 278; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!