Стратегия предотвращения нецелевого использования бюджетных средств, направляемых в регионы.

⇐ ПредыдущаяСтр 19 из 20Следующая ⇒

Стратегия (в первую очередь) определяется исходя из выделения в общей совокупности детерминантов нецелевого использования бюджетных средств именно тех причин, воздействие на которые может дать наибольший профилактический эффект либо в корне изменить всю систему взаимосвязанных причин и следствий.

На взгляд автора, организационно-правовой механизм предупреждения нецелевого использования бюджетных средств включает следующие элементы: во-первых, это субъекты (органы финансово-бюджетного контроля и правоохранительные органы, взаимодействующие между собой); во-вторых, это средства и методы предотвращения нецелевого использования бюджетных средств, обеспечивающие выявление данного вида нарушений, их пресечение, воздействие на нарушителей и осуществление иных мер предупреждения совершения нарушений в данной сфере; в-третьих, это объекты (лица, подготавливающие или совершающие нецелевое использование бюджетных средств, а также факторы, детерминирующие указанные нарушения).

Стратегию предотвращения нецелевого использования бюджетных средств, направляемых в регионы, необходимо реализовывать по следующим основным направлениям:

1) усиление контроля государства за всеми источниками расходования бюджетных средств. Так, по мнению Минфина России, выполнение принципов ответственного управления общественными финансами, которые связаны с налогово-бюджетной прозрачностью, а также наличие эффективной системы исполнения бюджета способствует снижению уровня нецелевого использования бюджетных средств <1>.

--------------------------------

<1> Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Министерства финансов РФ на 2011 - 2013 гг. URL: http://www.minfin.ru.

2) определение стратегии и тактики политики идеологического воздействия;

3) недопущение коррумпирования государственных и муниципальных служащих;

4) совершенствование норм бюджетного, административного, уголовного законодательства, предусматривающих функционирование системы государственного финансово-бюджетного контроля и меры ответственности за нарушения, совершаемые в сфере бюджетных отношений;

5) повышение эффективности деятельности органов, в чью юрисдикцию входит профилактика и пресечение нецелевого использования бюджетных средств за счет совместных обобщений результатов практики правоприменения и совершенствование форм отчетности и статистического учета нарушений бюджетной дисциплины.

Контрольно-счетные органы в регионах обладают возможностями обеспечивать предупреждение нарушений бюджетной дисциплины уже посредством осуществления предварительного контроля, проведения аудита эффективности, обеспечивая выявление и пресечение нарушений бюджетной дисциплины, создавая условия для привлечения правонарушителей к ответственности. Однако, как справедливо отметил С.В. Степашин, Счетная палата РФ "...не правоохранительный орган, ее главная задача - профилактика..." <1>. "...рычаги со стороны КСП - только представление и предписание..." <2>. Именно поэтому большинство контрольно-счетных органов сейчас "уходит" в плоскость плотной работы с теми органами, которые имеют право привлекать нарушителей к ответственности. Эффективная стратегия предотвращения нецелевого использования бюджетных средств, направляемых в регионы, предполагает ее реализацию федеральными органами государственной законодательной, исполнительной и судебной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления:

--------------------------------

<1> Цит. по официальному сайту Президента РФ (URL: http://kremlin.ru/).

<2> Интервью Председателя КСП Камчатского края. URL: http://www.kamksp.ru/work/part_6/part_1/87/.

1) при формировании и исполнении бюджетов всех уровней;

2) при повышении эффективности системы финансово-бюджетного контроля, предполагающей:

а) завершение формирования эффективной системы государственного и муниципального финансового контроля;

б) повышение эффективности и качества бюджетного менеджмента, в том числе на уровне внешнего и внутреннего контроля, осуществляемого главными администраторами бюджетных средств (организация методологического обеспечения систем внутреннего контроля, включающая разработку стандартов и форм отчетности внутреннего аудита);

в) расширение практики аудита эффективности в регионах;

г) разработку на федеральном уровне критериев целесообразности организации самостоятельных органов внешнего и органов внутреннего финансово-бюджетного контроля на региональном и местном уровнях и урегулирование порядка создания и организации деятельности муниципальных контрольно-счетных органов на основе сформулированных Счетной палатой РФ принципов;

д) предоставление контрольно-счетным органам права правотворческой инициативы, что предполагает внесение изменений в ст. 46 Закона N 131-ФЗ;

3) за счет решения методологических вопросов деятельности по предотвращению нецелевого использования бюджетных средств, включая дальнейшее совершенствование терминологического аппарата и правовой квалификации данного вида нарушений;

4) за счет исполнения в рамках деятельности Минфина России мониторинга нецелевого использования бюджетных средств, который включает мониторинг исполнения федеральных целевых программ в целях выявления из них наиболее рисковых с точки зрения нецелевого использования средств и составление рейтинга главных распорядителей бюджетных средств (результаты которого необходимо использовать в процессе планирования контрольной деятельности).

Так, например, в США административно-бюджетное управление администрации президента (Office of Management and Budget (OMB) определяет 14 федеральных целевых программ, имеющих высокую степень риска в плане нецелевого использования (improper payments) средств федерального бюджета (High-error programs). Выборка осуществляется на основании нескольких критериев, выявленных в предыдущем отчетном периоде, в том числе по критерию превышения нецелевого использования суммы в 750 млн. долл. <1>.

--------------------------------

<1> OMB guidance (Memorandum for heads of executive departments and agencies). March 22/2010. URL: http://www.whitehouse.gov/sites/default/files/omb/assets/memoranda_2010/m10-13.pdf.

Кроме того, повышению эффективности деятельности органов, в чью юрисдикцию входят профилактика и пресечение нецелевого использования бюджетных средств, будут способствовать специальная подготовка и обучение на предмет выявления и пресечения нецелевого использования бюджетных средств;

5) за счет решения кадровых вопросов, в том числе повышения профессиональной квалификации должностных и иных лиц;

6) в ходе осуществления права законодательной инициативы и принятия нормативных правовых актов Российской Федерации и муниципальных правовых актов;

7) за счет оперативного приведения законов субъектов Российской Федерации и правовых актов муниципальных образований, регулирующих организацию и деятельность контрольно-счетных органов, в соответствие с федеральным законодательством;

8) за счет распространения практики "прозрачности" финансовых потоков и публичной отчетности расходования бюджетных средств;

9) посредством обеспечения неотвратимости ответственности за нецелевое использование бюджетных средств и объективного применения законодательства Российской Федерации.

Глава 4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В СФЕРЕ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

Кучеров И.И.

§ 1. Понятие и виды ответственности за

правонарушения в сфере денежного обращения

Ответственность за нарушения законодательства в сфере денежного обращения является комплексным или, точнее, собирательным понятием, поскольку включает в себя несколько видов юридической ответственности. Объединяющим началом по всем указанным позициям является то, что основанием рассматриваемой ответственности является совершение правонарушения в сфере денежного обращения. В данном случае речь идет о таких правонарушениях, негативным последствием которых является причинение вреда именно системе денежного обращения. Так, в настоящее время реальную угрозу интересам государства и общества в указанной сфере несет неконтролируемый оборот наличных и безналичных денежных средств <1>. Соответствующее противоправное поведение, прежде всего, находит свое выражение в виде явного игнорирования требований кассовой дисциплины, незаконном обналичивании денежных средств, формировании нелегальных фондов денежной наличности - "черного нала". В этой связи специалистами справедливо отмечается, что обналичивание представляет собой реальную угрозу платежной системе и финансовой стабильности государства. В свою очередь с этими негативными явлениями в известной степени сочетается процесс отмывания доходов, полученных преступным путем. Во всяком случае, специалистами отмечается, что операции по переводу наличных финансовых средств в безналичную форму могут служить одновременно легализации незаконных доходов <2>. Широкое распространение также имеют нарушения положений валютного законодательства. В частности, отмечаются многочисленные факты неполучения валютной выручки за экспортируемые из Российской Федерации товары, работы и услуги, а также непоставка товаров, работ и услуг по оплаченному импорту <3>. В качестве прямого посягательства на денежную систему следует рассматривать изготовление поддельных денежных знаков <4>. В одном ряду с фальшивомонетничеством можно позиционировать подделку кредитных и расчетных карт, а также платежных документов <5>. Общественная опасность всех перечисленных выше противоправных деяний заключается в том, что они причиняют существенный вред соответствующим охраняемым общественным отношениям, имея своим негативным результатом подрыв системы денежного обращения и расчетов, создание нелегальных источников финансирования, воспрепятствование валютному регулированию и валютному контролю, нарушение монополии государства на денежную эмиссию.

--------------------------------

<1> См.: Кикоть А.В. Противодействие незаконному обналичиванию и выводу денежных средств за рубеж // Законность. 2010. N 10. С. 11 - 14.

<2> См.: Ревин В.П., Стахов Я.Г. Правовое обеспечение противодействия легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем // Российский следователь. 2012. N 1. С. 9 - 12.

<3> См., напр.: Осипов С.К. Ответственность за нарушения валютного законодательства // Право и экономика. 1999. N 5.

<4> См.: Загайнов В.В. К вопросу об объекте изготовления или сбыта поддельных денег или ценных бумаг // Российский следователь. 2008. N 13.

<5> См.: Нудель С.Л. К вопросу об уголовной ответственности за изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов // Банковское право. 2010. N 3. С. 34 - 38.

Правонарушения, совершаемые в сфере денежного обращения, имеют свои непосредственные объекты посягательства и различную степень общественной опасности. В зависимости от того, какое именно правонарушение имело место, его правовым последствием может явиться привлечение нарушителя к финансовой, административной или уголовной ответственности.

Основанием финансовой ответственности служит совершение финансового правонарушения. От административной и уголовной ответственности юридическая ответственность этого вида отличается тем, что имеет сугубо правовосстановительный характер, две же другие в основе своей несут карающее начало <1>. Правовосстановительные санкции преимущественно предполагают денежные взыскания с нарушителя, которые позволяют в известной степени компенсировать ущерб, причиненный его противоправными действиями или бездействием. Так, в соответствии со ст. 74 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" уполномоченные банки за допущенные нарушения могут быть привлечены к финансовой ответственности. В частности в случаях нарушения уполномоченным банком федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право взыскивать штраф в размере до 0,1% минимального размера уставного капитала банка либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев. В случае неисполнения в установленный срок уполномоченным банком предписаний Банка России об устранении выявленных нарушений к нему могут быть применены санкции в виде взыскания штрафа в размере до 1% размера оплаченного уставного капитала, но не более 1% минимального размера уставного капитала, и иные меры воздействия.

--------------------------------

<1> См. подроб.: Журавлева О.О. Финансовая ответственность в системе юридической ответственности // Финансовое право. 2004. N 4.

В свою очередь совершение административных правонарушений в сфере денежного обращения влечет применение мер административной ответственности. Такая ответственность предусмотрена Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ). К примеру, нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов (ст. 15.1 КоАП РФ) наказывается административным штрафом. За нарушение валютного законодательства (ст. 15.25 КоАП РФ) возможно применение таких наказаний, как предупреждение и административный штраф, а неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем (ст. 15.27 КоАП РФ), может повлечь наложение административного штрафа, дисквалификацию или административное приостановление деятельности.

За нарушения законодательства в сфере денежного обращения, характеризующиеся повышенной степенью общественной опасности, предусмотрена уголовная ответственность. Данный вид ответственности в первую очередь отличает более суровый характер санкций, предусматривающих наказание не только в виде штрафов в повышенном размере, но и в виде лишения свободы на определенный срок. Правовым основанием этой ответственности является совершение уголовно наказуемого деяния - преступления. Принимая во внимание указанные выше признаки уголовной ответственности, в первую очередь следует обратить внимание на содержание ст. 186 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), которая предусматривает уголовную ответственность за изготовление, хранение, перевозку или сбыт поддельных денег или ценных бумаг. В п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 апреля 1994 года N 2 "О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг" (ред. от 6 февраля 2007 года) <1> обращено внимание судов на то, что "изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных денег или ценных бумаг приобретает повышенную общественную опасность в условиях становления рыночной экономики, подрывая устойчивость отечественной валюты и затрудняя регулирование денежного обращения". С учетом повышенной общественной опасности ответственность за совершение данного преступления имеет своим верхним пределом наказание в виде лишения свободы на срок до пятнадцати лет.

--------------------------------

<1> Бюллетень Верховного Суда РФ. 2001. N 6.

С учетом изложенного ответственность за нарушение законодательства в сфере денежного обращения следует рассматривать как комплексное понятие, сочетающее в себе меры финансовой, административной и уголовной ответственности, основанием применения которых является соответствующее противоправное поведение. В целом данную ответственность можно определить как обязанность лица, совершившего правонарушение или преступление в сфере денежного обращения, претерпеть лишения личного или имущественного характера в результате применения к нему государством в лице уполномоченных органов соответствующих санкций.

§ 2. Административная ответственность

в сфере денежного обращения

В зависимости от того, что составляет объект того или иного посягательства в сфере денежного обращения, соответствующие административные правонарушения условно можно подразделить на три обособленные группы. В частности, по этому основанию можно выделить административные правонарушения, заключающиеся в нарушении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также в нарушении требований об использовании специальных банковских счетов, нарушении валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, неисполнении требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций предусмотрено ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Объективная сторона данного административного правонарушения, прежде всего, выражается в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров. Как уже отмечалось выше, такие расчеты согласно п. 1 указания Банка России от 20 июня 2007 года N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" не должны превышать сто тысяч рублей.

Составом данного административного правонарушения также охватывается неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. В данном случае речь идет о неисполнении требований, предусмотренных п. 6.1 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12 октября 2011 года N 373-П, согласно которому юридические лица обязаны обеспечить полное оприходование в кассу наличных денег, т.е. внесение в кассовую книгу всех записей, которые должны быть сделаны на основании приходных и кассовых ордеров, и не допускать накопления в местах для проведения кассовых операций наличных денег сверх установленного лимита.

Подобные нарушения влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей, а на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Нарушение требований об использовании специальных банковских счетов предусмотрено ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.

Объективную сторону данного административного проступка составляет нарушение платежными агентами, банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов. Соответствующие обязанности в отношении платежных агентов предусмотрены ч. 15 ст. 4 Федерального закона от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", а в отношении банковских платежных агентов и банковских платежных субагентов - ч. 5 ст. 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Нарушение требований об использовании специальных банковских счетов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей, а на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ <1>. Конструктивная особенность данной статьи заключается в том, что каждая ее часть предусматривает административную ответственность за определенные нарушения. Эти нарушения непосредственно посягают на установленный порядок обращения валюты Российской Федерации и иностранной валюты <2>.

--------------------------------

<1> В связи с изменением валютного законодательства отдельные положения ст. 15.25 КоАП РФ применению не подлежат. Так, ч. 3 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки, хотя соответствующие обязанности отменены. Наконец, фактически на практике не применяется ч. 7 ст. 15.25 КоАП РФ, поскольку валютное законодательство не предусматривает ограничений по ввозу и пересылке в Российскую Федерацию и по вывозу и пересылке из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

<2> См.: Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях / Под ред. А.П. Гуляева, Л.Л. Попова. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2006. С. 487.

Так, согласно ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ административно наказуемым является осуществление незаконных валютных операций. В данном случае состав административного правонарушения образует осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки. Также административно наказуемым является осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, а равно осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Подобные нарушения влекут наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, является административно наказуемым деянием в соответствии с ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ. Соответствующая обязанность возложена на резидентов ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ. Формы же соответствующих уведомлений утверждены Приказом ФНС России от 21 сентября 2010 года N ММВ-7-6/457@ "Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации".

Данное правонарушение влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, наказывается в соответствии с ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ. В отличие от предыдущего административного правонарушения, данный состав характеризуется полным отказом резидента от исполнения обязанностей, предусмотренных ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ.

Подобное деяние влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей, а на юридических лиц - от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, определено в качестве административно наказуемого деяния ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ. Соответствующая обязанность предусмотрена п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ.

Неисполнение данной обязанности влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, наказывается в соответствии с ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ. В данном случае административно-правовая защита обеспечивает исполнение обязанности, предусмотренной п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ.

Данное деяние наказывается наложением административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Отдельную группу составляют нарушения валютного законодательства, административная ответственность за которые предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Эти нарушения в первую очередь связаны с несоблюдением установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, а также подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

При квалификации данных административных правонарушений необходимо учитывать, что согласно п. 1 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля определенные документы и информацию. Согласно п. 1.5 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 года N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" формами учета по валютным операциям резидентов являются справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах. Этим же нормативным правовым актом определены порядок, случаи и сроки представления указанных форм учета. В части же отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации следует учесть, что согласно ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, обязаны представлять их налоговым органам по месту своего учета с подтверждающими банковскими документами. В этой связи следует руководствоваться Правилами представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года N 819.

К рассматриваемым деяниям также относится нарушение установленных правил оформления паспортов сделок. Согласно ст. 20 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. При этом паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании документов, представленных резидентами.

Наконец, административно наказуемым является нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок. В данном случае административно-правовой запрет подразумевает неисполнение обязанности по обеспечению сохранности документов и материалов учета и отчетности по проводимым резидентами и нерезидентами валютным операциям в течение не менее трех лет со дня их совершения, но не ранее срока исполнения договора, предусмотренной п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ.

Все перечисленные выше нарушения влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Квалифицированные составы данного административного проступка образуют нарушения установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней (ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ), более чем на десять, но не более чем на тридцать дней (ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ), а также более чем на тридцать дней (ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ). Подобные правонарушения влекут соответственно: предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей, а на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей, а на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей, а на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Отдельную группу составляют административные правонарушения, заключающиеся в неисполнении требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Согласно ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ административно наказуемым является неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленного срока. Объективная сторона данного правонарушения заключается в неисполнении положений п. 2 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", согласно которым организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях. При этом в соответствии с правилами внутреннего контроля такие организации обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и сохранять ее конфиденциальный характер.

Квалифицированный состав рассмотренного выше административного правонарушения образуют аналогичные действия (бездействие), повлекшие непредставление в уполномоченный орган соответствующих сведений, а также непредставление таких сведений (ч. 2 ст. 15.27 КоАП РФ).

Подобные правонарушения влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от двухсот тысяч до четырехсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

Еще один состав административного правонарушения, согласно ч. 3 ст. 15.27 КоАП РФ, образует воспрепятствование организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, проведению уполномоченным или соответствующим надзорным органом проверок либо неисполнение предписаний, выносимых этими органами в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Соответствующие противоправные действия могут, например, выражаться в недопущении на место нахождения проверяемой организации или по месту фактического осуществления ее деятельности уполномоченных представителей надзорного органа, осуществляющих выездную проверку в соответствии с Административным регламентом исполнения Федеральной службой по финансовому мониторингу и ее территориальными органами государственной функции по осуществлению контроля и надзора за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и привлечению к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства, утвержденным Приказом Росфинмониторинга от 6 июня 2012 года N 192.

Подобные действия влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; на юридических лиц - от семисот тысяч до одного миллиона рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

В соответствии с ч. 4 ст. 15.27 КоАП РФ отдельный состав административного правонарушения образует неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, или ее должностным лицом законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, повлекшее установленные вступившим в законную силу приговором суда легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния. В данном случае речь идет о преступлениях, предусмотренных ст. 174 УК РФ ("Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем") и ст. 174.1 УК РФ ("Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления").

За совершение данного правонарушения предусмотрено наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификация на срок от одного года до трех лет; на юридических лиц - от пятисот тысяч до одного миллиона рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

§ 3. Уголовная ответственность за преступления

в сфере денежного обращения

Уголовно наказуемые деяния, совершаемые в сфере денежного обращения, относятся к разряду преступлений в сфере экономической деятельности. В их структуре выделяются преступная легализация (отмывание) денежных средств и иного имущества, фальшивомонетничество, изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов и невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

В соответствии с ч. 1 ст. 174 УК ПФ уголовно наказуемым определено совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом. Из чего следует, что вовлекаемые в легальный оборот денежные средства и имущество по общему правилу должны иметь преступное происхождение. Не образует состава данного преступления лишь совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными в результате совершения таких преступлений, как невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ), уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ), уклонение от уплаты налогов и сборов с организации (ст. 199 УК РФ), неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ) и сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов (ст. 199.2 УК РФ). Следует иметь в виду, что под финансовыми операциями и другими сделками, для целей квалификации, согласно п. 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 года N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем", следует понимать любые действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом (независимо от формы и способов их осуществления, например, договор займа или кредита, банковский вклад, обращение с деньгами и управление ими в задействованном хозяйственном проекте), направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав или обязанностей.

Подобное преступление наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года.

Квалифицированные составы данного преступления включают то же деяние, но совершенное в крупном размере. Таковым, в соответствии с примечанием к данной статье, признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую шесть миллионов рублей.

Совершение рассматриваемого преступления в крупном размере наказывается штрафом в размере от ста до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до ста тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до одного года либо без такового.

Согласно ч. 3 ст. 174 УК РФ совершение преступления в крупном размере может характеризоваться дополнительными квалифицирующими признаками. В качестве таковых определено совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или лицом с использованием своего служебного положения.

В этом случае преступление наказывается принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет или без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового.

Если же указанные выше деяния совершены организованной группой, то они наказываются принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового (ч. 4 ст. 174 УК РФ).

Сходную юридическую конструкцию имеет ст. 174.1 УК РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления. Таким образом, предметом данного преступления являются денежные средства и имущество, приобретенные преступным путем не другими лицами, а исключительно самим преступником.

Подобное преступление характеризуется повышенной общественной опасностью, поэтому согласно ч. 1 ст. 174.1 УК РФ наказывается штрафом в размере от ста до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до ста тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору или лицом с использованием своего служебного положения, согласно ч. 2 ст. 174.1 УК РФ наказываются принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на тот же срок со штрафом в размере до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет или без такового.

Совершение же данного преступления в составе организованной группы наказывается принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового (ч. 3 ст. 174.1 УК РФ).

В предыдущем изложении нами уже отмечалось, что в ряду преступлений против сферы денежного обращения особо выделяются деяния, уголовная ответственность за которые предусмотрена ст. 186 УК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 186 УК РФ уголовно наказуемым признается изготовление в целях сбыта поддельных банковских билетов Центрального банка Российской Федерации, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте. В уже упомянутом Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 апреля 1994 года N 2 "О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг" разъяснено, что изготовление с целью сбыта или сбыт поддельных денег, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте могут совершаться только с прямым умыслом. Целью подобных действий является сбыт изготовленных поддельных денег и ценных бумаг, при отсутствии такой цели уголовная ответственность исключается.

Сбыт поддельных денег или ценных бумаг в данном случае заключается в использовании их в качестве средства платежа при оплате товаров и услуг, размене, дарении, даче взаймы, продаже и т.п. При этом изготовление фальшивых денежных знаков или ценных бумаг является оконченным преступлением, если с целью последующего сбыта изготовлен хотя бы один денежный знак или ценная бумага, независимо от того, удалось ли осуществить сбыт подделки. Состав преступления образует как частичная подделка денежных купюр или ценных бумаг (переделка номинала подлинного денежного знака, подделка номера, серии облигации и других реквизитов денег и ценных бумаг), так и изготовление полностью поддельных денег и ценных бумаг.

При решении вопроса о наличии либо отсутствии в действиях лица состава данного преступления определяющим является факт поддельности денежных купюр, монеты или ценных бумаг, на который указывает существенное сходство по форме, размеру, цвету и другим основным реквизитам с находящимися в обращении подлинными денежными знаками или ценными бумагами. Изготовление с целью сбыта и сбыт денежных знаков и ценных бумаг, изъятых из обращения (монеты старой чеканки, советские деньги, отмененные денежными реформами и т.п.) и имеющих лишь коллекционную ценность, не образуют состава преступления, предусмотренного ст. 186 УК РФ. Это обусловлено тем, что подобными действиями вред денежному обращению не причиняется <1>.

--------------------------------

<1> См. подроб.: Пономарева Н.С. Проблемные вопросы уголовно-правовой квалификации фальшивомонетничества // Российский следователь. 2007. N 2.

Наряду с изготовлением уголовно наказуемым признается также хранение, перевозка в целях сбыта и сбыт заведомо поддельных банковских билетов Центрального банка Российской Федерации, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте.

Совершение указанных выше преступных действий наказывается лишением свободы на срок от пяти до восьми лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Те же деяния, совершенные в крупном размере, согласно ч. 2 ст. 186 УК РФ, наказываются уже лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до одного года либо без такового. Под крупным размером для целей уголовного преследования, согласно примечанию к ст. 169 УК РФ, следует понимать сумму, превышающую один миллион пятьсот тысяч рублей.

Дополнительным квалифицирующим признаком является совершение указанных выше деяний организованной группой (ч. 3 ст. 186 УК РФ). Согласно ч. 3 ст. 35 УК РФ преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений. В этом случае предусматривается наказание в виде лишения свободы на срок от восьми до пятнадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового.

Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов предусмотрено в качестве уголовно наказуемого деяния ст. 187 УК РФ. Диспозиция ст. 187 УК РФ имеет много общего с юридической конструкцией ст. 186 УК РФ, предусматривающей уголовную ответственность за фальшивомонетничество. Принципиальный момент в данном случае заключается в том, что в отличие от денежных знаков банковские карты как таковые в денежном обращении не участвуют, но опосредуют безналичное денежное обращение <1>. По смыслу п. 1.4 Положения об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденного Банком России 24 декабря 2004 года N 266-П <2>, на территории Российской Федерации эмиссию банковских карт осуществляют кредитные организации. Такие карты являются видом платежных карт и служат инструментом безналичных расчетов, предназначенным для совершения держателями - физическими лицами (в том числе уполномоченными юридическими лицами), операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством и договором.

--------------------------------

<1> См.: Волженкина В., Строянкова К. К вопросу о квалификации деяний, связанных с подделкой банковских карт // Уголовное право. 2009. N 1. С. 18 - 19.

<2> Вестник Банка России. 2005. N 17.

Согласно ч. 1 ст. 187 УК РФ изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами, наказываются принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере от ста до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет.

Подобные деяния, совершенные организованной группой, согласно ч. 2 ст. 187 УК РФ, наказываются принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового.

В части уголовной ответственности за нарушение валютного законодательства следует принять во внимание содержание ст. 193 УК РФ, в соответствии с диспозицией которой наказуемым является невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Подобное преступление имеет своим предметом иностранную валюту <1>. В данном случае уголовно наказуемым определено невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.

--------------------------------

<1> См. напр.: Мамченко А.В. Иностранная валюта как предмет преступления по ст. 193 УК РФ // Право и экономика. 2003. N 6.

Объектом преступного посягательства в данном случае являются общественные отношения, складывающиеся по поводу обязательного зачисления субъектами внешнеэкономической деятельности на свои счета в уполномоченных банках получаемой ими иностранной валюты <1>. Как мы уже отмечали ранее, механизм репатриации иностранной валюты является важным элементом функционирования валютной системы государства, соответственно игнорирование резидентами соответствующих обязанностей причиняет существенный вред системе валютного регулирования. В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, а также переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них <2>. Состав рассматриваемого преступления как раз и образует умышленное невыполнение предусмотренных валютным законодательством требований по репатриации валютных средств в банки, расположенные на территории Российской Федерации. При этом перевод иностранной валюты в отделения уполномоченных банков за рубежом по общему правилу не может рассматриваться как выполнение соответствующей обязанности. Согласно примечанию к ст. 193 УК РФ соответствующее деяние признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает тридцать миллионов рублей.

--------------------------------

<1> См.: Струкова А.А. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте: Уголовно-правовая характеристика. СПб., 2002. С. 61.

<2> То обстоятельство, что обязанность по репатриации валюты должна исполняться в сроки, предусмотренные договорами (контрактами), существенно ограничивает применение ст. 193 УК РФ.

Подобные деяния наказываются лишением свободы на срок до трех лет.

Глава 5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ БАНКОВСКОГО

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА (ПУБЛИЧНО-ПРАВОВОЙ АСПЕКТ)

Акопян О.А.

§ 1. Ответственность за нарушение пруденциальных

норм банковского регулирования

В сфере банковской деятельности применение государственного принуждения направлено на обеспечение режима законности и обусловлено необходимостью защиты участников денежно-кредитных отношений. Оно осуществляется государственной властью в лице его органов и должностных лиц как в целях предупреждения правонарушений, совершаемых кредитными организациями, так и их пресечения. Для достижения этих целей органами государственной власти используются различные правовые средства <1>: налагают на кредитные организации административные наказания, являющиеся мерой ответственности (ст. 3.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях); применяют к ним меры в порядке банковского надзора, предусмотренные федеральным банковским законодательством (Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности", Федеральный закон от 25.02.1999 N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций").

--------------------------------

<1> Грачева Е.Ю. Основные тенденции развития государственного финансового контроля в Российской Федерации // Правоведение. 2002. N 5. С. 73 - 80.

Следует подчеркнуть, что банковское законодательство - это комплексная отрасль законодательства, и в этом качестве оно является специфическим структурным образованием в системе российского законодательства, которое использует для комплексного правового регулирования всех сторон деятельности банковской системы нормы различных отраслей права <1>. Таким образом, вопросы юридической ответственности в банковской сфере, в свою очередь, регулируются различными отраслями российского права.

--------------------------------

<1> Тосунян Г.А. К новой концепции юридического образования финансовых работников. М., 1996. С. 36.

Гейвандов Я.А. считает, что банковский надзор имеет свои особенности и выражается в постоянном наблюдении, осуществляемом Банком России, за деятельностью кредитных организаций, а также проведении проверок на предмет соответствия их учредительных документов, финансово-хозяйственной, кредитной деятельности, а также деятельности по осуществлению банковских операций действующему законодательству, нормативным актам Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, а также нормативным актам и обязательным нормативам, установленным Банком России <1>.

--------------------------------

<1> См.: Гейвандов Я.А. Центральный банк Российской Федерации: юридический статус, организация, функции, полномочия. М., 1997. С. 32.

В условиях экономического кризиса осуществление Банком России непосредственного контроля и надзора над деятельностью кредитных организаций - важная составляющая управления денежно-кредитной системой страны. Эта деятельность строится на основе установления правил проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, истребования информации, направления предписаний, проведения проверок и применения мер воздействия. В соответствии со статьей 57 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Центральный банк Российской Федерации устанавливает обязательные для кредитных организаций правила проведения банковских операций, правила бухгалтерского учета и отчетности, правила организации внутреннего контроля, правила составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

Таким образом, в рамках банковского надзора при выявлении недостатков в деятельности банков или небанковских кредитных организаций Банк России имеет право требовать их устранения.

В этих целях Центральный банк Российской Федерации в соответствии со статьей 74 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" уполномочен на применение определенных мер, а именно: требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1 процента минимального размера уставного капитала либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев.

В случае неисполнения в установленный Банком России срок предписаний Банка России об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе:

1) взыскать с кредитной организации штраф в размере до 1 процента размера оплаченного уставного капитала, но не более 1 процента минимального размера уставного капитала;

2) потребовать от кредитной организации:

осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения структуры ее активов;

замены руководителей кредитной организации, перечень должностей которых указан в статье 60 настоящего Федерального закона;

осуществления реорганизации кредитной организации;

3) изменить на срок до шести месяцев установленные для кредитной организации обязательные нормативы;

4) ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на осуществление банковских операций, на срок до одного года, а также на открытие ею филиалов на срок до одного года;

5) назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев. Порядок назначения и деятельности временной администрации устанавливается федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России;

6) ввести запрет на осуществление реорганизации кредитной организации, если в результате ее проведения возникнут основания для применения мер по предупреждению банкротства кредитной организации, предусмотренные Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций";

7) предложить учредителям (участникам) кредитной организации, которые самостоятельно или в силу существующего между ними соглашения, либо участия в капитале друг друга, либо иных способов прямого или косвенного взаимодействия имеют возможность оказывать влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации, предпринять действия, направленные на увеличение собственных средств (капитала) кредитной организации до размера, обеспечивающего соблюдение ею обязательных нормативов <1>.

--------------------------------

<1> СЗ РФ. 15.07.2002. N 28. Ст. 2790.

Все вышеперечисленные меры, применяемые в рамках банковского надзора, несомненно, обеспечиваются государственным принуждением, осуществляемым Банком России на основании норм федерального банковского законодательства, но они направлены в первую очередь на устранение недостатков в деятельности кредитных организаций и поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации, защиту интересов кредиторов и вкладчиков.

Профессор Тосунян Г.А. отмечает, что банковский надзор - это не карательный инструмент в руках Банка России. Надзор необходим в большей степени самим банкам, чтобы недобросовестные участники рынка не получали преимуществ в ущерб добросовестным банкам <1>.

--------------------------------

<1> Тосунян Г.А. Банкизация России: право, экономика, политика. М., 2008. С. 96.

Очевидно, что кредитной организацией могут быть совершены различные правонарушения - гражданские, уголовные и административные, за которые теми или иными нормативно-правовыми актами предусматривается юридическая ответственность.

§ 2. Административная ответственность за

нарушение банковского законодательства

Рассмотрим административную ответственность как разновидность юридической ответственности в банковской сфере.

В настоящее время законодательство не содержит единого перечня мер, которые бы применялись к кредитным организациям за нарушение законодательства в банковской сфере. Все меры установлены в виде санкций статей Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а также такого рода нормы присутствуют и в Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Федеральном законе "О банках и банковской деятельности".

Основанием административной ответственности является состав административного правонарушения с выделением объекта, объективной стороны, субъекта, субъективной стороны. Субъектами административной ответственности могут быть как сами банки, так и их должностные лица. Размер административного штрафа исчисляется в твердой денежной сумме и назначается в порядке судебного разбирательства, при взыскании же он поступает в бюджет. Кроме того, к административной ответственности субъект может быть привлечен в течение двух месяцев со дня совершения административного правонарушения.

Основанием для применения административного штрафа является совершение одного из административных правонарушений <1>.

--------------------------------

<1> Корчагин А.Г., Сонин В.В. Современные проблемы ответственности в банковской сфере России // Право и политика. 2010. N 2. С. 232 - 241.

В соответствии со статьей 1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях банковское законодательство нельзя отнести к источникам административного права.

Однако на практике Банк России налагает на кредитные организации за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности те меры, которые закреплены в Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", а также иными актами Банка России. Данная специфика в применении мер ответственности в банковской сфере обосновывается тем, что Центральный банк Российской Федерации на основании статьи 56 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" является органом банковского регулирования и банковского надзора и уполномочен статьей 74 этого же Закона и статьей 19 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" на применение различных мер к кредитным организациям за нарушение федеральных законов и актов Банка России.

Нарушение кредитной организацией законодательства о банках и банковской деятельности в соответствии со статьей 15.26 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях является административным правонарушением и влечет применение административного наказания (штрафа, предупреждения и т.д.) в порядке производства по делам об административных правонарушениях. Полномочия служащих Банка России при этом ограничиваются правом составлять протоколы об административных правонарушениях. Компетенцией самостоятельного применения административного наказания Банк России и его служащие не наделены.

Вместе с тем Банк России, осуществляя функции надзора за деятельностью кредитных организаций, использует предоставленные ему Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" полномочия по воздействию на кредитные организации с помощью предупредительных и принудительных мер. Перечень указанных мер значительно шире, чем предусмотрено в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях, и надзорный орган может применять их как при нарушении кредитными организациями банковского законодательства и нормативных актов Банка России, так и при возникновении ситуаций, угрожающих отдельной кредитной организации или банковской системе в целом. При этом действия надзорного органа нацелены не только на привлечение к ответственности кредитной организации за допущенное правонарушение, как это предусмотрено в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях, но и на предотвращение нарушений, ущемления прав кредиторов и вкладчиков <1>.

--------------------------------

<1> Рудько-Силиванов В.В., Чумаков С.Т. К вопросу совершенствования некоторых аспектов банковского законодательства // Банковское право. 2011. N 6. С. 27 - 35.

Административное наказание в соответствии с частью 1 статьи 3.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях представляет собой установленную государством меру административной ответственности за совершение противоправного деяния и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами. В статье 3.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлен исчерпывающий перечень административных наказаний, не предполагающий возможность применения Банком России иных мер за совершение кредитной организацией административного правонарушения наряду или вместо административного наказания.

В письме Банка России от 02.07.2002 N 84-Т "О Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях" говорится, что статья 15.26 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях может применяться как к кредитным организациям, так и к должностным лицам кредитных организаций. Вместе с тем, ввиду сохранения действия статьи 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", рекомендуется применять меры ответственности, определенные статьей 15.26 Кодекса, при привлечении к административной ответственности должностных лиц кредитной организации с учетом требований статьи 3.4 и пункта 3 статьи 3.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Статья 28.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает, что должностные лица Банка России правомочны составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.26 Кодекса. В соответствии с нормативными актами Банка России под должностными лицами Банка России следует понимать Председателя Банка России и его заместителей, руководителей территориальных учреждений Банка России и их заместителей.

Административные правонарушения, совершенные кредитной организацией либо ее должностным лицом, следует рассматривать как длящиеся, если иное не будет вытекать из смысла правоотношений. Исчисление сроков давности привлечения к административной ответственности следует производить в соответствии с пунктом 2 статьи 4.5 Кодекса. При длящемся административном правонарушении сроки вынесения постановления по делу об административном правонарушении начинают исчисляться с момента обнаружения административного правонарушения, то есть с момента представления должностному лицу Банка России, правомочному либо применять меры административной ответственности, либо, в соответствии со статьей 28.3 Кодекса, составлять протокол об административном правонарушении, результатов произведенной в соответствии со статьей 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" проверки деятельности кредитной организации, получения указанным должностным лицом Банка России отчетности кредитной организации и в других случаях, когда должностное лицо Банка России получает достоверную информацию о факте совершения административного правонарушения <1>.

--------------------------------

<1> "Вестник Банка России". 10.07.2002. N 38.

Глава 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях закрепляет ряд составов административных правонарушений, действие которых распространяется на кредитные организации. К их числу относятся статьи 15.4, 15.7 - 15.9, 15.26 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Однако основания административной ответственности, указанные в названных нормах, применимы не ко всем видам кредитных организаций. Исключение составляют положения статьи 15.26 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, устанавливающие административную ответственность за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности. Субъектом административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.26 Кодекса, является любая кредитная организация, как банк, так и небанковская кредитная организация независимо от ее вида <1>.

--------------------------------

<1> Приданникова М.А. Кредитные организации как субъект административных правонарушений // Банковское право. 2005. N 5. С. 49.

Глава 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не распространяется на отдельные виды кредитных организаций, а именно - небанковские депозитно-кредитные организации и небанковские кредитные организации инкассации. Каких-либо специфических особенностей привлечения к административной ответственности для них не установлено.

Статья 15.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает административную ответственность кредитной организации за нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса). Объективная сторона данного правонарушения состоит в нарушении кредитной организацией установленного срока исполнения: поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора (взноса); инкассового поручения (распоряжения) налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюджетного фонда о перечислении налога или сбора (взноса), соответствующих пеней и (или) штрафов в бюджет (государственный внебюджетный фонд).

Статья 15.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях определяет ответственность кредитной организации за неисполнение решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента. Данное нарушение заключается в осуществлении кредитной организацией расходных операций, не связанных с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд), по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента, сборщика налогов и (или) сборов или иных лиц. Возложение на кредитную организацию административной ответственности по данному основанию возможно только при наличии у нее решения налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюджетного фонда о приостановлении операций по таким счетам и в нарушение которого продолжают осуществляться операции.

Статья 15.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях определяет состав административного правонарушения, посягающего на порядок представления сведений об открытии и о закрытии счета в кредитной организации. То есть она может быть подвергнута административной ответственности по данному основанию, если в нарушение требований пункта 1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации в течение 3 дней не представит сведения об открытии или закрытии банковского счета. Привлечение кредитной организации к административной ответственности за нарушение обязанностей, установленных налоговым законодательством для банков, возможно, поскольку нормы НК РФ об обязанностях банков распространяются и на небанковские кредитные организации.

Специфический вид ответственности кредитных организаций - ответственность за нарушение пруденциальных норм банковской деятельности, которые также находятся в рассматриваемом поле. Банковское законодательство предусматривает необходимость соблюдения экономических (финансовых) нормативов кредитной организацией в целях обеспечения собственной стабильности и надежности. Они предусмотрены в банковском праве, и прежде всего в главе III "Обеспечение стабильности банковской системы, защита прав, интересов вкладчиков и кредиторов кредитных организаций" Федерального закона "О банках и банковской деятельности". Центральный банк Российской Федерации осуществляет контроль за тем, как выполняются установленные законом и нормативными актами требования кредитными организациями. Такой вид контрольных действий именуется пруденциальным банковским надзором <1>.

--------------------------------

<1> Власов К.А. Административная ответственность за нарушение норм при осуществлении банковской деятельности // Административное право и процесс. 2011. N 7. С. 52 - 55.

Для стабилизации финансовой системы страны в условиях финансового кризиса необходимо все шире использовать механизмы банковского надзора. Банковский надзор как финансово-правовая категория существует в силу наличия необходимости в защите публичных интересов в сфере финансовой деятельности государства и является одним из важных элементов государственного финансового контроля.

§ 3. Уголовная ответственность в банковской сфере

Традиционно в соответствии с международными стандартами наибольшему регулированию и надзору подлежат банки и кредитные организации. Уголовно-правовая ответственность представляет собой отдельный вид юридической ответственности за нарушения законодательства в банковской сфере.

Одним из таких нарушений можно считать нарушения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Уголовным кодексом Российской Федерации предусмотрены статьи 174 и 174.1, устанавливающие уголовную ответственность за легализацию, (отмывание) денежных средств или иного имущества. Каждый из перечисленных составов имеет свои индивидуальные признаки.

Состав преступления, предусмотренный статьей 174 Уголовного кодекса Российской Федерации, является формальным, так как диспозиция данной статьи содержит указание лишь на деяния, оставляя преступные последствия за пределами состава. При совершении деяния, предусмотренного статьей 174, происходит нарушение сложившихся и создание новых, по сути, противоправных общественных отношений путем включения в легальный экономический оборот незаконно полученных доходов. Виновное лицо стремится придать "законный" вид этим доходам, стать их "законным" собственником, то есть создать новое правоотношение - право собственности, что противоречит нормальным правовым общественным отношениям. Такие изменения и представляют собой реальный вред.

Ответственность наступает непосредственно за совершение предикатного преступления. Понятие "предикатные для отмывания преступления" распространяется в Российской Федерации на деяния, которые совершены в другой стране и которые являлись бы предикатным преступлением, если бы были совершены в собственной стране.

Следует отметить особый предмет преступных деяний уголовной ответственности, за которые предусмотрена ответственность Уголовным кодексом Российской Федерации. Легализация денежных средств осуществляется в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом. Легализация преступных доходов вменяется при совершении финансовых операций и сделок с имуществом, полученным лицом в результате совершения преступления или заведомо добытым преступным путем. Если доходы возникли в результате противоправной, но не преступной деятельности, то сделки с ними не могут рассматриваться как отмывание. Исключением из предикатных преступлений являются криминальные деяния, предусмотренные статьями 193, 194, 198, 199, 199.1, 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Характеризуя предмет преступления, следует указать на толкование понятия денежных средств. Под ними должны пониматься не только национальная или иностранная валюта, но и все другие средства платежа, включая безналичные деньги, акции, другие ценные бумаги и т.д. В годовом отчете ФАТФ за 1998 - 1999 гг. указывалось, что операции по отмыванию денег все чаще происходят с использованием новых технологий расчетов и платежей, среди которых можно назвать кредитные карточки, банковские операции в режиме сети Интернет и другую "электронную наличность" <1>.

--------------------------------

<1> Годовой отчет Оперативной финансовой группы по борьбе с отмыванием денег за 1998 - 1999 гг.

Наверное, одним из основных признаков, по которым можно провести отграничение легализации денежных средств или иного имущества (ст. ст. 174 - 174.1) от административного правонарушения (ст. 15.27 КоАП РФ), является субъективный признак. Так, субъективная сторона правонарушения, предусмотренного статьей 15.27 КоАП РФ, характеризуется как умыслом, так и неосторожностью. В соответствии с законом правонарушение признается совершенным с прямым умыслом, если лицо, его совершившее, осознавало общественную опасность своих действий (бездействия), предвидело возможность или неизбежность наступления общественно опасных последствий и желало их наступления. Как правило, предусмотренные статьей 15.27 КоАП РФ административные правонарушения совершаются умышленно. Любая из рассматриваемых ранее организаций, а в частности ее должностное лицо намеренно отступает от своих обязанностей. Также нужно учитывать, что данные административные правонарушения могут совершаться по неосторожности. Это связанно с беспечностью должностных лиц, ответственных за соблюдение требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Субъективная сторона ст. ст. 174 - 174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации выражена в прямом умысле.

В соответствии с Рекомендациями ФАТФ и международными конвенциями странам следует обеспечить, чтобы за правонарушениями, связанными с отмыванием денег и финансированием терроризма, к юридическим лицам применялись меры уголовной ответственности. Если это невозможно (например, в силу фундаментальных принципов правовой системы страны), то юридические лица должны привлекаться к гражданской или административной ответственности. Кроме того, устанавливается, что ответственность юридического лица не должна исключать уголовного преследования физических лиц, являющихся исполнителями, посредниками или соучастниками указанных преступлений. Независимо от формы ответственности, в отношении юридических лиц должны применяться эффективные, соразмерные и оказывающие сдерживающее воздействие санкции.

ФАТФ рекомендовало странам обеспечить применение к юридическим лицам мер уголовной ответственности, а когда это невозможно - гражданской или административной ответственности. При этом данная рекомендация не исключает возможность параллельного применения в отношении юридических лиц уголовных, гражданских и административных процедур в тех странах, где действуют такие формы ответственности. Субъектом же административной ответственности являются как физические лица (в данном случае должностное лицо организации), так и юридические лица.

Вместе с тем административной ответственности для юридических лиц явно не достаточно. Было бы целесообразно поставить вопрос об установлении уголовной ответственности для юридических лиц (организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом).

Опасность многих нарушений, совершаемых юридическими лицами (российскими и иностранными), превысила порог административных деликтов. Это касается нарушений законодательства о банках и банковской деятельности, законодательства в области предпринимательской деятельности, таможенного, валютного законодательства и др. <1>.

--------------------------------

КонсультантПлюс: примечание.

Статья М.А. Приданниковой "Административная ответственность за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности" включена в информационный банк согласно публикации - "Административное право и процесс", 2005, N 4.

<1> Приданникова М.А. Административная ответственность за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности.: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.0014. М., 2007. С. 131.

Еще одним разграничительным признаком являются санкции этих двух видов ответственности.

Так, статья 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях содержит альтернативную санкцию, т.е предусматривает наложение административного штрафа или административного приостановления деятельности.

Санкции Уголовного кодекса имеют иную структуру. Части первые обеих статей содержат относительно определенную санкцию (штраф в установленных пределах); части вторые - альтернативную санкцию (штраф либо лишение свободы с возможностью штрафа); части третьи и четвертые - кумулятивную санкцию (лишение свободы с возможностью штрафа).

В соответствии с новой редакцией, внесенной Федеральным законом от 7 апреля 2010 года N 60-ФЗ, части статей 174 и 174.1 позволяют отнести легализацию согласно статье 15 Уголовного кодекса Российской Федерации к преступлениям средней тяжести и тяжким преступлениям. Таким образом, деяния, предусмотренные данными статьями, различаются по степени тяжести и соответственно подразумевают разный вид ответственности. По данному поводу специалисты высказывают определенные сомнения в правомерности таких различий в оценке указанных преступлений, отмечая, что повышенную общественную опасность представляют именно деяния, предусмотренные статьей 174 Уголовного кодекса Российской Федерации, включая деятельность специализированных структур, предоставляющих профессиональные услуги по отмыванию чужих преступных доходов и создающих благотворную почву для совершения первоначальных преступлений, в том числе и в банковской сфере.

Возможно, при решении данного вопроса законодатель исходил из того, что при привлечении лица к ответственности за легализацию имущества, приобретенного в результате совершения им преступления, наказание подлежит назначению по совокупности преступлений.

Рассматривая соотношение ответственности за нарушение законодательства о противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, нельзя забывать, что круг ответственности за такое противоправное деяние, как легализация, не должен сужаться до уголовной и административной ответственности. Согласно статье 13 Федерального закона N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма" виновные могут быть привлечены к административной, гражданской и уголовной ответственности. При этом для основных субъектов первичного финансового мониторинга, которыми являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, за несоблюдение требований данного Федерального закона законодателем установлена иная, особая ответственность в виде отзыва лицензии.

Согласно пункту 6 части 1 статьи 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" Банк России может отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций в случае неисполнения федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, если в течение одного года к кредитной организации неоднократно применялись меры, предусмотренные Федеральным законом "О Центральном банке Российской федерации (Банке России)", а также неоднократного нарушения в течение одного года требований, предусмотренных ст. ст. 6 и 7 Федерального закона N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма".

Следует отметить, что отзыв лицензии не относится к видам административных наказаний, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, и может рассматриваться в качестве максимально жесткого наказания для финансовых организаций, которые не могут осуществлять свою основную деятельность без наличия лицензии.

Сфера действия указанной меры фактически ограничивается процедурами внутреннего контроля организаций, связанными с выявлением операций, подлежащих обязательному контролю, и представлением соответствующей информации в уполномоченный орган. Также в случаях нарушения упомянутого Федерального закона кредитной организации и издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1% минимального размера уставного капитала либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев.

При наличии оснований, указанных в части 1 статьи 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", Банк России может инициировать отзыв у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. Также одной из мер воздействия может быть ограничение проведения отдельных операций или запрета на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций. Заметим, что при совершении кредитной организацией нескольких нарушений в области противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма, меры воздействия рекомендуется применять за каждое нарушение в отдельности.

Также в банковской сфере предусмотрена уголовная ответственность за осуществление незаконной банковской деятельности. Если юридическое лицо, не зарегистрированное в установленном законом порядке и не получившее специальное разрешение (лицензию) Банка России, осуществляет банковские операции с нарушением требований и условий лицензии на осуществление банковских операций, и при этом в результате осуществления такой деятельности получен доход в крупном размере либо причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству, то законодателем предусматривается уголовная ответственность, которая возлагается в том числе и на руководителя кредитной организации.

В соответствии с частью 1 статьи 172 Уголовного кодекса Российской Федерации за осуществление незаконной банковской деятельности установлена уголовная ответственность в виде штрафа в размере от ста до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Уголовная ответственность в банковской сфере в соответствии со статьей 183 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена за незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую и банковскую тайну.

В статье 26 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" указано, что Банк России гарантирует тайну об операциях, счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. В тех случаях, когда в действиях работников банка есть признаки состава преступления, предусмотренного Уголовным кодексом Российской Федерации (например, злоупотребление властью или служебным положением, халатность, получение взятки), они могут быть привлечены к соответствующей уголовной ответственности.

Основные положения о составе сведений, составляющих банковскую тайну, и о режиме этой тайны изложены в статье 857 Гражданского кодекса Российской Федерации и в статье 26 Федерального закона от 02.12.90 N 395-1 "О банках и банковской деятельности". Так, статья 857 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, что банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро кредитных историй на основании и в порядке, которые предусмотрены законом. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом.

Эти положения конкретизируются в статье 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", где указано, что кредитная организация, Центральный банк Российской Федерации, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, гарантируют тайну об операциях, счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все иные сведения, которые обязаны хранить в тайне служащие кредитных организаций, относятся уже не к банковской, а к коммерческой тайне кредитной организации.

Банк России не вправе разглашать сведения о счетах, вкладах, а также сведения о конкретных сделках и об операциях из отчетов кредитных организаций, полученных ими в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций. Аудиторские организации не вправе раскрывать третьим лицам сведения об операциях, счетах и вкладах кредитных организаций, их клиентов и корреспондентов, полученные в ходе проводимых ими проверок. Органы Федеральной службы по финансовому мониторингу, являющейся уполномоченным органом, осуществляющим меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, также не вправе раскрывать третьим лицам информацию, полученную от кредитных организаций в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", за исключением случаев, прямо предусмотренных законом.

Глава 6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В СФЕРЕ СТРАХОВАНИЯ

(ПУБЛИЧНО-ПРАВОВОЙ АСПЕКТ)

Буркавцова Я.В.

§ 1. Ответственность за нарушения в сфере страхования,

предусмотренные отдельными актами

Современная система финансового права в числе крупных подотраслей, таких как налоговое, бюджетное право и т.д., включает в себя иные правовые институты, в том числе и страховое право. Безусловно, правовое регулирование правоотношений между страховщиком, страхователем и выгодоприобретателем строится на основе действующего гражданского законодательства и относится к частноправовой сфере. Однако со временем гражданско-правовой институт страхования стал ярким примером взаимодействия частноправовых и публично-правовых норм, способствующих защите не только частных, но и публичных интересов. Таким образом, механизм страховой защиты успешно реализуется не только в рамках добровольного страхования на основании волеизъявления сторон - субъектов частного права, но и государством при выполнении социально значимых функций по обеспечению защиты интересов граждан. В законодательстве Российской Федерации значительное место занимают правовые нормы, регулирующие предоставление социальных гарантий и мер социальной поддержки различным категориям граждан, немаловажное значение среди которых представляет институт обязательного страхования.

Традиционно под страхованием принято понимать отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных событий (страховых случаев) путем возмещения убытков за счет денежных фондов, формируемых из оплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий), а также за счет иных средств страховщиков (пункт 1 статьи 2 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации"). В соответствии с п. 2 ст. 927 ГК РФ обязательное страхование предусмотрено в случаях, когда законом на указанных в нем лиц возлагается обязанность страховать в качестве страхователей жизнь, здоровье или имущество других лиц либо свою гражданскую ответственность перед другими лицами за свой счет или за счет заинтересованных лиц. Условия и порядок осуществления обязательного страхования определяются федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования.

Как известно, страхование предполагает создание специализированного денежного фонда, в котором происходит аккумуляция собранных страховых премий, из которого выплачивается страховое возмещение в результате наступления страхового случая. Денежный фонд создается в интересах физических и юридических лиц при наступлении непредвиденных событий (страховых случаев) и формируются из уплачиваемых данными физическими и юридическими лицами страховых взносов (страховых премий) <1>. Обязательное социальное страхование подразумевает создание внебюджетных фондов, которые являются частью государственных (публичных) централизованных финансов. На сегодняшний день БК РФ предусматривает систему государственных внебюджетных фондов, в которую входят Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а также территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Бюджеты внебюджетных фондов (пенсионного, медицинского, социального страхования) являются денежными средствами, которыми непосредственно распоряжаются органы государственной власти Российской Федерации и органы местного самоуправления. Создание целевых фондов позволяет государству эффективнее аккумулировать денежные средства и расходовать их в соответствии с определенными задачами. Система внебюджетных фондов позволяет обособить денежные средства, предназначенные для финансирования достижения конкретных целей, от государственного бюджета, в том числе направлять их на обеспечение обязательного социального страхования.

--------------------------------

<1> Финансовое право: Учебник / А.Р. Батяева и др.; отв. ред. С.В. Запольский. 2-е изд., испр. и доп. М.: КОНТРАКТ; Волтерс Клувер, 2011. С. 77.

Государство, обеспечивая надежную страховую защиту населения страны, концентрирует денежные ресурсы в едином фонде, подтверждая особую важность обязательного социального страхования. Исходя из этого, государство принимает все меры, направленные на понуждение плательщика страховых взносов к полной и своевременной уплате причитающихся сумм, включая привлечение виновного лица к установленной законом ответственности соответственно характеру и степени общественной опасности совершенного им деяния, с учетом характеристик его личности и обстоятельств конкретного дела. Активное участие государства в совершенствовании системы обязательного страхования, обеспечении защиты прав застрахованных лиц подтверждается в том числе и закреплением норм юридической ответственности субъектов обязательного социального страхования в нормативных правовых актах различной отраслевой направленности.

Несмотря на то что центральное место в системе законодательства в сфере обязательного страхования занимает Федеральный закон от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования", вышеназванный Закон не содержит норм о юридической ответственности субъектов обязательного страхования за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на них обязанностей за исключением норм о субсидиарной ответственности государства в системе обязательного пенсионного страхования. Гарантией устойчивости системы обязательного социального страхования выступает норма статьи 24 Федерального закона от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" (далее - Закон N 165-ФЗ). Согласно данной норме в случае нехватки в финансовой системе обязательного социального страхования средств для обеспечения выплат пенсий, пособий и т.п. Правительство РФ при разработке федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период предусматривает межбюджетные трансферты из федерального бюджета в финансовой системе обязательного социального страхования. Сфера применения субсидиарной ответственности государства ограничивается обязательствами по выплате обязательного страхового обеспечения, гарантируя реализацию права застрахованных лиц.

Основанием для наступления субсидиарной ответственности государства по обязательствам страховщика в системе обязательного социального страхования по выплате социально-страхового обеспечения, финансируемого на основе распределительного принципа, является неспособность страховщика исполнить обязанность по своевременному и полному предоставлению социально-страхового обеспечения по причине недостаточности денежных средств. Государство обязуется восполнить дефицит, образовавшийся в финансовой системе обязательного пенсионного страхования. Другими словами государство принимает на себя обязанность обеспечить реализацию конституционных прав граждан независимо от финансового положения страховщика.

С 1 января 2004 г. страховщиками в системе обязательного пенсионного страхования, наряду с Пенсионным фондом РФ, могут выступать негосударственные пенсионные фонды (далее - НПФ), а следовательно, и выплаты за счет средств пенсионных накоплений могут производиться указанными негосударственными субъектами. Согласно части 4 статьи 4 Закона о негосударственных пенсионных фондах государство не отвечает по обязательствам НПФ. Таким образом, законодательство об обязательном пенсионном страховании не допускает использование государственных гарантий в случае передачи пенсионных накоплений застрахованного лица в НПФ.

В соответствии с ранее действовавшей редакцией ст. 13 НК РФ взносы в государственные социальные внебюджетные фонды относились к числу федеральных налогов и сборов. Таким образом, за нарушения страхователями обязанности по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование наступала ответственность, предусмотренная Налоговым кодексом. С вступлением в действие Закона N 212-ФЗ законодатель ввел понятие новой отрасли - "законодательство Российской Федерации о страховых взносах". В настоящее время ведется широкая дискуссия по вопросу существования отдельных видов финансовой ответственности и умножения видов юридической ответственности в целом.

Вопрос о существовании отдельного вида ответственности - ответственности за нарушение законодательства о страховых взносах - остается открытым. Как и в случае с налоговой ответственностью, авторы придерживаются диаметрально противоположных точек зрения относительно природы страховой ответственности. Отрицание существования страховой ответственности связано с мнением, что "умножение видов юридической ответственности есть подготовка теоретической базы для полного выхолащивания юридической ответственности и последующего оправдания ее подмены произвольным применением насилия" <1>. Такой подход к проблеме обусловлен прежде всего наличием в КоАП РФ и Законе N 212-ФЗ конкурирующих составов нарушения законодательства о страховых взносах на обязательное страхование. Несмотря на это, следует считать ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах если и не самостоятельным видом юридической ответственности, то одним из видов ответственности в финансовом праве. Следует отметить, что введение понятия "страховая ответственность" по аналогии с понятием "налоговая ответственность" недопустимо. Использование такого юридико-технического сокращения понятия "ответственность за нарушения законодательства РФ о страховых взносах" может ввести в заблуждение, так как носит слишком широкий смысл, включающий в себя все виды юридической ответственности за нарушения законодательства в сфере страхования, в том числе и гражданско-правовую.

--------------------------------

<1> Хаменушко И.В. Дискуссионные вопросы умножения видов юридической ответственности // Финансовое право. 2010. N 2. С. 7 - 10.

Наступление ответственности за нарушения в сфере обязательного страхования происходит в рамках осуществления деятельности по государственному управлению, то есть на основании установленных правил, предусматривающих запреты, ограничения и обязанности. За нарушение установленных запретов, несоблюдение ограничений, неисполнение обязанностей предусмотрено наступление юридически значимых последствий - ответственности.

Особенность ответственности за нарушение законодательства об обязательном страховании заключается в смешанном характере. Меры государственного принуждения за нарушения в сфере обязательного страхования не имеют единого закрепления в каком-либо одном нормативном правовом акте. Традиционно публично-правовая ответственность носит карательный (штрафной) характер в отношении субъекта, совершившего правонарушение. В свою очередь, меры гражданско-правовой ответственности преследуют исключительно выполнение правовосстановительной функции, направленной на принудительное исполнение обязанности и восстановление прав. Однако ответственность, предусмотренная в законах о конкретных видах обязательного страхования, сочетает в себе элементы карательного и восстановительного характера, а также предупредительного и пресекательного характера. Так, например, в соответствии с ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании" нарушение законодательства Российской Федерации в сфере обязательного пенсионного страхования влечет как взыскание недоимки, так и наложение штрафа. Также стоит отметить специфику ответственности целевых внебюджетных фондов (точнее, их должностных лиц), предусмотренной БК РФ, ответственности банков в рамках осуществления обязанностей в сфере страхования, субсидиарной ответственности государства и иных отличительных особенностях ответственности за нарушение законодательства в сфере обязательного страхования.

Ответственность, предусмотренная БК РФ

Накопленные в государственных внебюджетных фондах ресурсы находятся в оперативном управлении определенного государственного учреждения, которое специально создается для выполнения этой задачи (ПФР, ФСС, ФФОМС). Внебюджетный фонд как учреждение уполномочен распоряжаться аккумулированными средствами в соответствии с целями и задачами его создания. БК РФ почти полностью приравнял внебюджетные фонды к бюджетам, определив для них одинаковые механизмы рассмотрения, принятия, исполнения, контроля за исполнением, утверждения отчета об исполнении, указав в гл. 17 лишь некоторые особенности этих процедур <1>.

--------------------------------

<1> Финансовое право: Учебник / А.Р. Батяева и др.; отв. ред. С.В. Запольский. 2-е изд., испр. и доп. М.: КОНТРАКТ; Волтерс Клувер, 2011. С. 223.

Нарушение норм бюджетного законодательства в сфере осуществления деятельности внебюджетных фондов, установленных в ст. 281 БК РФ, влечет применение мер административного взыскания по правилам, установленным Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. То есть предусмотренное в качестве санкции наложение штрафа понимается как мера административной ответственности, установленная КоАП РФ.

При этом в БК РФ установлены специфические меры принуждения за нарушение бюджетного законодательства: предупреждение о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса, изъятие бюджетных средств, блокировка расходов, приостановление операций по счетам в кредитных организациях. Так, например, последствия нецелевого использования бюджетных средств регулируются статьей 289 БК РФ, предусматривающей за соответствующее нарушение бюджетного законодательства меру принуждения - изъятие бюджетных средств, используемых не по целевому назначению. Данная мера не является административным наказанием, а представляет собой финансовую санкцию.

Следует заметить, что в отличие от Кодекса РСФСР об административных правонарушениях новым КоАП РФ ответственность за правонарушения, предусмотренные в ст. ст. 292 - 306 БК РФ, в виде наложения штрафов на руководителей государственных органов и органов местного самоуправления не установлена. При этом в БК РФ сохранилась прямая отсылка к Кодексу РСФСР об административных правонарушениях. Ответственность банков за несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление средств, подлежащих зачислению на счета бюджетов, влечет взыскание пени с кредитной организации в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст. 304 БК РФ), а также наложение штрафа в соответствии с утратившим силу КоАП РСФСР.

Расходование средств государственных внебюджетных фондов, в соответствии со статьей 147 БК РФ, осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Средства обязательного социального страхования не могут быть направлены на другие цели, помимо целей обеспечения выплат застрахованным лицам, и страховщик обязан обеспечивать целевое использование средств и контролировать направления расходования этих средств в рамках запланированного бюджета. Так, например, бюджет Московского городского фонда обязательного медицинского страхования находится в составе бюджетной системы Москвы в соответствии со ст. 3 Закона г. Москвы от 10 сентября 2008 года N 39 "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Москве". Использование средств территориальных государственных внебюджетных фондов в городе Москве получателем средств территориальных государственных внебюджетных фондов в городе Москве на цели, не соответствующие условиям, определенным законодательством, регулирующим их деятельность, и бюджетам указанных фондов, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей; на юридических лиц - от 40000 до 50000 рублей на основании ст. 12.1 Закона города Москвы от 21 ноября 2007 года N 45 "Кодекс города Москвы об административных правонарушениях".

Дела об административном правонарушении, предусмотренном комментируемой статьей, рассматриваются уполномоченным органом исполнительной власти города Москвы в области контроля в бюджетно-финансовой сфере (п. 15 ст. 16.3 Кодекса города Москвы об административных правонарушениях). Таким органом является Главное управление государственного финансового контроля города Москвы <1>, которое наделяется правом рассматривать дела об административных правонарушениях, отнесенных КоАП РФ, КоАП г. Москвы к компетенции органа исполнительной власти города Москвы, уполномоченного в области контроля в бюджетно-финансовой сфере, а также применять меры ответственности, установленные законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.

--------------------------------

<1> Положение об этом органе утверждено Постановлением правительства Москвы от 22 июля 2008 г. N 587-ПП.

Порядок взыскания указанных бюджетных средств регулируется бюджетным законодательством. Взыскание производится в бесспорном порядке государственным органом в области применения мер принуждения за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации или в случае, предусмотренном статьей 284.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, органами, исполняющими бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты).

Дата добавления: 2018-10-26; просмотров: 728; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 11 12 13 14 15 16 17 181920 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!