Глава VIII. ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 7 страница
--------------------------------
<1> См.: ч. 4 ст. 113 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" // СЗ РФ. 2007. N 41. Ст. 4849.
Состав по конструкции формальный. Преступление признается оконченным с момента выполнения всех признаков объективной стороны, включая признак злостности. Не представляется обоснованным мнение многих ученых, которые считают данный состав материальным <1>. Нельзя отождествлять понятия "ущерб" и "размер", хотя законодатель исчисляет оба понятия в одном денежном выражении (более 250 тыс. руб.). Содержание этих терминов различное: "ущерб" означает общественно опасное последствие, "размер" относится к характеристике объема общественно опасного действия.
--------------------------------
<1> См., например: Яни П.С. Длящиеся преступления с материальным составом // Российская юстиция. 1999. N 1. Ст. 40 - 41.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Виновный осознает, что злостно уклоняется от погашения кредиторской задолженности в крупном размере, имея реальную возможность ее погасить, скрывается сам или скрывает свое имущество либо иным способом противодействует исполнению решения суда о взыскании с него долга, и желает уклониться от погашения кредиторской задолженности.
В литературе встречаются утверждения о возможности совершения данного преступления с косвенным умыслом <1>.
|
|
|
--------------------------------
КонсультантПлюс: примечание.
Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (для предпринимателей) (постатейный) А.Н. Гуева включен в информационный банк согласно публикации - КОНТРАКТ, ИНФРА-М, 2000 (издание второе, дополненное и переработанное).
<1> См.: Гуев А.Н. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации для предпринимателей. М., 2006. С. 101; Волженкин Б.В. Указ. соч. С. 288.
Субъект преступления специальный - должник: руководитель организации или гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель. Осуществлять свои права и исполнять обязанности в исполнительном производстве самостоятельно и через своих представителей могут лица по достижении ими возраста 18 лет. Несовершеннолетний гражданин, достигший возраста 16 лет, может осуществлять свои права и обязанности в исполнительном производстве в случае объявления его полностью дееспособным (эмансипация) <1>. Однако следует иметь в виду, что денежные кредиты выдаются банками работающим (не менее 6 месяцев) гражданам, достигшим возраста 18 лет.
--------------------------------
<1> См. ст. 51 Федерального закона "Об исполнительном производстве".
Следовательно, субъектом преступления может быть физическое вменяемое лицо: индивидуальный предприниматель, достигший 18 лет, а в случаях, не связанных с банковскими кредитами, - достигший 16 лет. Руководитель организации практически будет в более старшем возрасте чем 18 лет.
|
|
|
Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК). Банкротством (несостоятельностью) признается установленная арбитражным судом неспособность должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанности по оплате обязательных платежей <1>. Должником может быть гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, а также юридическое лицо. Денежное обязательство - это обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке или по другому основанию, предусмотренному ГК РФ. Обязательные платежи включают налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет России и бюджеты субъектов РФ, а также в государственные внебюджетные фонды в соответствии с российским законодательством. Основания для признания должника банкротом, порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), порядок и условия проведения процедур банкротства устанавливают, в соответствии с нормами ГК РФ, Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" и другие федеральные нормативные правовые акты. Дела о банкротстве рассматриваются только арбитражным судом.
|
|
|
--------------------------------
<1> См.: ст. 65 ГК РФ; ст. 2 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" // СЗ РФ. 2002. N 43. Ст. 4190; см. также Положение о порядке предъявления требований по обязательствам перед Российской Федерацией в делах о банкротстве и в процедурах банкротства, утв. Постановлением Правительства РФ от 29 мая 2004 г. N 257 // СЗ РФ. 2004. N 23. Ст. 2310.
Гражданин, в том числе предприниматель, признается банкротом, если суд признает его неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены, в совокупности на сумму 10 тыс. руб. и более при условии, если сумма его долга превышает стоимость принадлежащего ему имущества.
Юридическое лицо может быть признано банкротом, если оно не исполнит в течение того же срока (трех месяцев) свои денежные обязательства и обязанность по уплате обязательных платежей, если совокупная сумма долгов юридического лица составит не менее 100 тыс. руб. (ст. ст. 3, 6 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" <1>).
|
|
|
--------------------------------
<1> Далее - Закон о банкротстве.
Дополнительным объектом преступления являются имущественные интересы кредиторов и других лиц. Предметом преступления могут выступать имущество должника или сведения о нем; имущественные права и имущественные обязанности или информация о них; бухгалтерские и иные учетные документы должника-организации или должника - индивидуального предпринимателя.
Объективная сторона преступления характеризуется действиями должника, которые являются незаконными, поскольку нарушают установленный порядок осуществления процедуры банкротства. Часть 1 ст. 195 УК предусматривает пять альтернативных форм преступной деятельности: 1) сокрытие имущества или сведений о нем; 2) сокрытие имущественных прав и имущественных обязанностей или любой информации об имущественных правах и имущественных обязанностях; 3) передача имущества во владение иным лицам; 4) отчуждение или уничтожение имущества; 5) сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов.
Важными признаками рассматриваемого преступления являются: обстановка совершения преступления - наличие признаков банкротства и крупный ущерб как результат совершения неправомерных действий. Крупный ущерб - ущерб на сумму свыше 250 тыс. руб. (примечание в ст. 169 УК). Наличие признаков банкротства внешне проявляется в приостановлении текущих платежей и оплаты денежных обязательств кредиторам индивидуальным предпринимателем в течение трех месяцев со дня срока их исполнения. Для определения юридических признаков банкротства, которые могут быть установлены арбитражным судом, следует учитывать: размер денежных обязательств за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги; сумму займов с процентами; задолженность по выплатам заработной платы и выходных пособий работникам, исполняющим свои обязанности по трудовому договору; доходов, которые должны быть выплачены учредителям (участникам) организаций; размер обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные государственные фонды и других обязательных уплат (ст. 4 Закона о банкротстве).
Следует обратить внимание на неоднозначность толкования в юридической литературе признаков банкротства как одной из обязательных характеристик объективной стороны преступления. Большая часть авторов связывают этот признак с решением арбитражного суда о признании юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом, что, как представляется, сужает сферу действия закона. Значительная часть действий виновных, нарушающих кредитные отношения и порядок проведения процедур банкротства, могут быть совершены до принятия судом решения о банкротстве.
Закон о банкротстве включает не только процедуру признания лица банкротом, но и меры по предупреждению банкротства. Следует, хотя бы в общих чертах, проследить осуществление процедуры банкротства, что бесспорно поможет в конкретизации признаков объективной стороны данного преступления.
Процедура банкротства начинается с возбуждения арбитражным судом производства о банкротстве по заявлению должника, конкурсного кредитора или уполномоченных органов. Конкурсный кредитор - представитель кредиторов, который уполномочен участвовать в конкурсном производстве. Уполномоченный орган - налоговая или таможенная службы. В некоторых случаях, предусмотренных законом, должник не только имеет право, но и обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства о банкротстве в связи с предвидением банкротства (ст. 9 Закона о банкротстве).
Судебная процедура о банкротстве включает пять стадий (процедур): а) наблюдение; б) финансовое оздоровление; в) внешнее управление; г) конкурсное производство; д) мировое соглашение, - из которых первые три осуществляются судом до принятия решения о банкротстве. На этих стадиях принимаются меры по предотвращению банкротства. Мировое соглашение между должником и кредиторами может быть заключено на любой стадии.
Процедура банкротства кредитных организаций регулируется Федеральным законом от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (ст. ст. 3, 4, 5, 7, 16, гл. VI) и имеет свои особенности <1>. Она состоит из: а) мер по предупреждению банкротства, применяемых кредитными организациями под контролем Банка России в досудебном порядке (финансовое оздоровление, реорганизация кредитной организации, приведение в соответствие размера уставного капитала, назначение временной администрации после отзыва Банком России лицензии на осуществление банковских операций) и б) признания арбитражным судом кредитной организации банкротом и открытия конкурсного производства, осуществляемого арбитражным судом в соответствии с Законом о банкротстве. Процедуры - наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление и мировое соглашение, предусмотренные для других организаций и индивидуальных предпринимателей, в отношении кредитных организаций не применяются.
--------------------------------
<1> СЗ РФ. 1999. N 9. Ст. 1097.
Уголовный закон устанавливает ответственность за незаконные действия, которые могут быть совершены только до принятия судом решения о банкротстве, поскольку такое решение принимается по общему правилу после внешнего управления (в некоторых случаях и раньше) или по окончании срока действия временной администрации в кредитной организации, когда все меры по финансовому оздоровлению должника и восстановлению его платежеспособности исчерпаны и суд открывает процедуру конкурсного производства. На этом этапе ни руководитель должника-организации, ни должник-предприниматель уже не могут совершить каких-либо противоправных действий, поскольку они отстранены от дел еще ранее. Их полномочия перешли к внешнему управляющему или временной администрации. Закон предусматривает и упрощенный порядок банкротства, включающий заявление индивидуального предпринимателя и открытие судом сразу конкурсного производства.
Таким образом, неправомерные действия, предусмотренные в диспозиции ст. 195 УК, могут быть совершены только при наличии признаков банкротства, удостоверенных арбитражным судом при возбуждении производства о банкротстве, т.е. на стадиях наблюдения и финансового оздоровления, а не после признания должника банкротом. Несостоятельность должника образовалась не из-за его умышленных действий (тогда это будет преднамеренное банкротство - ст. 197 УК), а сложилась в результате неблагоприятной для него обстановки на рынке или в связи с неэффективностью действий руководителя либо индивидуального предпринимателя. И в стремлении выйти из этой ситуации с меньшими для себя потерями должник прибегает к неправомерным действиям - за счет кредиторов, в обстановке наличия признаков банкротства. Неправомерные действия руководителя кредитной организации могут быть совершены на стадии мер по предупреждению банкротства, принимаемых Банком России в досудебном порядке, до отстранения его от руководства.
Сокрытие имущества предполагает любой способ невключения в конкурсную массу, на которую может быть обращено взыскание кредиторов, и буквально означает: спрятать, вывезти в другой город, перевести денежные активы на другой счет и т.д. Под имуществом следует понимать вещи, деньги, ценные бумаги, само предприятие, оборудование, сырье, готовую продукцию (ст. 132 ГК РФ). Сведения об имуществе могут относиться к различным его характеристикам: к сумме денежных средств, наименованию ценных бумаг, к количеству, весу, качественному состоянию, о месте его нахождения и т.д. Сокрытие имущественных прав и имущественных обязанностей или информации о них означает, что должник скрыл договоры, по которым ему причитаются определенные выплаты, скрыл свои обязательства перед некоторыми кредиторами для того, чтобы они не были включены в реестр требований кредиторов. Передача имущества во владение иным лицам - передача имущества в аренду по заниженным расценкам, в доверительное управление, в качестве вклада в уставной (складочный) капитал. Отчуждение имущества может быть совершено путем продажи по заниженным ценам, путем дарения, неэквивалентного обмена, что свидетельствует о переходе права собственности к другим лицам. Уничтожение имущества означает физическое его разрушение, приведение в негодное состояние с исключением его из баланса. Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность - это не самостоятельное неправомерное действие должника, а способ совершения других неправомерных действий при банкротстве. Это выражается в фальсификации баланса, сокрытии отчетов о прибылях, исправлениях в реестре первичного бухгалтерского учета (в счетах, счетах-фактурах, квитанциях, кассовых ордерах, ведомственных реестрах). Иные учетные документы включают акты об инвентаризации, акты по оценке основных средств <1>. Нельзя скрывать сведения об имуществе или об имущественных правах и имущественных обязанностях, не прибегая к подлогам в финансовых документах.
--------------------------------
<1> См. гл. II Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Перечисленные действия физически могут быть совершены и до возбуждения арбитражным судом производства о банкротстве, но юридическое значение они приобретают только после установления признаков банкротства в судебном порядке. Следствием перечисленных неправомерных действий является крупный ущерб, причиненный кредиторам, бюджету, внебюджетным фондам, учредителям, работникам и другим лицам.
Состав по конструкции материальный. Преступление признается оконченным с момента фактического причинения крупного ущерба в размере более 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК). Причинение ущерба в меньшем размере влечет административную ответственность по ст. 14.13 КоАП РФ. О крупном размере можно судить только после принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. Следовательно, уголовное дело по признакам ч. 1 ст. 195 УК может быть возбуждено после вступления в законную силу судебного акта (определения) о прекращении конкурсного производства по указанному основанию. Фальсификация бухгалтерской отчетности и иных документов об экономической деятельности виновного не требует дополнительной квалификации по ст. ст. 292, 325 или ст. 327 УК, так как эти действия охватываются признаками ст. 195 УК.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что скрывает имущество или сведения о нем, скрывает свои имущественные права и имущественные обязанности, фальсифицируя бухгалтерские и другие отчетные документы, совершает иные действия, предусмотренные ч. 1 ст. 195 УК, предвидит неизбежность причинения крупного ущерба в случае признания его банкротом и желает наступления этих последствий в целях извлечения материальной выгоды за счет имущества кредиторов, государства и других лиц.
В уголовно-правовой литературе распространено мнение, что данное преступление может быть совершено как с прямым, так и с косвенным умыслом <1>. Некоторые авторы считают, что виновный действует в отношении действий с прямым умыслом, а по отношению к возможным последствиям - или с прямым, или с косвенным умыслом <2>, что нельзя признать достаточно обоснованным.
--------------------------------
<1> См., например: Волженкин Б.В. Указ. соч. С. 288; Клепицкий И.А. Указ. соч. С. 331, 332; Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть: Учебник / Под ред. проф. Л.В. Иногамовой-Хегай, проф. А.И. Рарога, проф. А.И. Чучаева. М., 2006. С. 264; Уголовное право России. Т. 2. Особенная часть: Учебник / Под ред. проф. А.И. Игнатова и проф. Ю.А. Красикова. М., 2005. С. 342; Уголовное право России. Особенная часть / Под ред. проф. А.И. Рарога. М., 2007. С. 249 и другие источники.
<2> См.: Лопашенко Н.А. Вопросы квалификации преступлений в сфере экономической деятельности. Саратов: Изд. Саратовского университета, 1997. С. 125.
Субъект преступления - специальный: руководитель юридического лица или индивидуальный предприниматель.
Следует отметить, что вопрос о субъекте данного преступления изложен в литературе неоднозначно. Многие авторы наравне с руководителем организации и индивидуальным предпринимателем признают субъектом преступления собственника <1>. Следует иметь в виду, что редакция ст. 195 УК изменена Федеральным законом от 19 декабря 2005 г. N 161-ФЗ, который обоснованно исключил собственника из числа субъектов рассматриваемого преступления.
--------------------------------
<1> См.: Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть: Учебник / Под ред. проф. Л.В. Иногамовой-Хегай, проф. А.И. Рарога, проф. А.И. Чучаева. М., 2006. С. 264; Уголовное право России: Учебник. Т. 2. Особенная часть / Под ред. проф. А.Н. Игнатова и проф. Ю.А. Красикова. М., 2005. С. 341; Российское уголовное право. Особенная часть / Под ред. проф. Л.В. Иногамовой-Хегай, проф. В.С. Комиссарова, проф. А.И. Рарога. М., 2007. С. 249 и другие источники.
Не представляется обоснованным мнение некоторых авторов, признающих возможным субъектом преступления арбитражного управляющего на стадиях внешнего управления (внешний управляющий) и конкурсного производства (конкурсный управляющий), обосновывая это тем, что руководитель организации отстранен судом от исполнения своих обязанностей и его функции перешли к арбитражному управляющему <1>.
--------------------------------
<1> См.: Волженкин Б.В. Указ. соч. С. 287; Есаков Г.А., Рарог А.И., Чучаев А.И. Настольная книга судьи по уголовным делам / Отв. ред. проф. А.И. Рарог. М., 2007. С. 300; Рарог А.И., Есаков Г.А., Чучаев А.И., Степалин В.П. Уголовное право России. Части Общая и Особенная: Курс лекций. 2-е изд. / Под ред. А.И. Рарога. М., 2007. С. 318; Шишко И.В. Субъекты преступлений, связанных с банкротством // РЮ. 2000. N 8. С. 41.
Арбитражный управляющий (временный, административный, внешний, конкурсный) не может быть субъектом преступлений, связанных с банкротством, в том числе на стадиях внешнего управления и конкурсного производства, поскольку он назначается арбитражным судом не для руководства организацией, а для ведения процедур банкротства и для выполнения иных полномочий, установленных федеральным законом <1>. При проведении процедур банкротства арбитражный управляющий обязан действовать разумно и добросовестно в интересах как должника, так и кредиторов, а также в интересах общества и государства (ст. 24 Закона о банкротстве). Он осуществляет свою деятельность в статусе индивидуального предпринимателя (ст. 20 Закона о банкротстве), действует только от своего имени, а не от имени организации (за исключением процедуры заключения мирового соглашения) и небесконтрольно: принимает решения только с согласия собрания кредиторов (комитета кредиторов) и под наблюдением арбитражного суда. План внешнего управления и реестр кредиторов принимаются собранием кредиторов и утверждаются арбитражным судом. Однако арбитражный управляющий может быть соучастником (подстрекателем, пособником) преступлений, связанных с банкротством, на стадиях наблюдения и финансового оздоровления. В случае совершения самостоятельных действий - злоупотребления своими полномочиями на стадиях внешнего управления или конкурсного производства, причинивших крупный ущерб, он отвечает, как свидетельствует судебная практика, по ч. 1 ст. 201 УК или ч. 3 ст. 159 УК РФ.
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 147; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!