Глава VIII. ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 6 страница
--------------------------------
<1> См.: ст. 33 Закона РФ от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" // СЗ РФ. 1996. N 6. Ст. 492 (в ред. Федерального закона от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ); Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения), утв. ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. N 54-П; Инструкция Сбербанка России от 26 октября 1993 г. N 26-р "О кредитовании юридических лиц учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации"; Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России, утв. Сбербанком России 10 июля 1997 г. N 229-р, и другие нормативные правовые акты (СПС КонсультантПлюс).
Льготные условия кредитования - более выгодные условия, в сравнении с общими, устанавливаются кредитором. Это могут быть: более низкая ставка кредита, более долгосрочный его характер, отсрочка первого взноса в счет погашения ссуды и т.д. Например, льготные условия кредитования установлены для субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" <1> или для граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий, а также юридических лиц, получающих заемные средства для строительства (реконструкции) и приобретения жилья, обустройства земельных участков под жилищное строительство <2>.
|
|
|
--------------------------------
<1> РГ. 31.07.2007. N 164.
<2> См.: Положение о жилищных кредитах, утв. Указом Президента РФ от 10 июня 1994 г. N 1180 // СЗ РФ. 1994. N 7. Ст. 692.
Закон определяет способ совершения преступления: путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии заемщика, в связи с чем получение кредита становится незаконным. При заключении кредитного договора будущий заемщик обязан представить, кроме заявления (для индивидуальных предпринимателей) и заявки (для юридических лиц), документы, удостоверяющие личность заемщика и его статус, личность поручителя, документы, подтверждающие их благонадежность, а именно сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии <1>.
--------------------------------
<1> См.: Методические рекомендации ЦБ РФ от 5 октября 1998 г. N 273-Т к Положению Банка России от 31 августа 1998 года N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)".
Хозяйственное положение - это данные о недвижимости, которая может выступать в качестве залога как один из способов обеспечения возврата кредита, сведения о запасах сырья или готовой продукции, о наличии договоров с другими партнерами и т.д.
|
|
|
Финансовое состояние - это сведения о материальных ресурсах заемщика для обоснования кредита в денежном выражении, что подтверждается выписками из расчетного счета, сведениями о балансе на последнюю отчетную дату и на день обращения за кредитом, аудиторским заключением о проверке достоверности годового баланса, списком кредиторов и задолжников (для юридических лиц), декларацией о доходах за предыдущий год, заверенной налоговой инспекцией, справкой о наличии или отсутствии других кредитных договоров (для индивидуальных предпринимателей).
В нарушение установленных правил виновный (индивидуальный предприниматель или руководитель организации) представляет банку или иной кредитной организации заведомо ложные сведения о своей благонадежности, т.е. получает кредит обманным способом. При достоверной информации о хозяйственном положении или финансовом состоянии заемщика, а также о личности заемщика кредит не был бы выдан. Сообщение ложной информации технически может быть передано в письмах, по факсу, устно в ходе переговоров, путем подложных документов. Например, представляется поддельный документ, подтверждающий гарантии возврата кредита другого банка, или поддельное свидетельство о праве собственности на имущество, которое выступает в виде залога (на квартиру, транспортное средство и т.д.), или виновный выдает себя за субъекта малого предпринимательства (якобы производит коляски или иные средства адаптации инвалидов).
|
|
|
Изготовление и использование подложных документов дополнительной квалификации по ст. ст. 292 или 327 УК не требуют, так как охватываются признаками данного состава преступления <1>.
--------------------------------
<1> В литературе встречаются противоположные мнения (см.: Уголовное право России. Т. 2. Особенная часть: Учебник / Под ред. проф. А.Н. Игнатова и проф. Ю.А. Красикова. М., 2005. С. 278; Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть: Учебник / Под ред. А.И. Рарога. М.: Эксмо, 2007. С. 258).
Состав по конструкции материальный. Законодатель в качестве обязательного признака объективной стороны включил общественно опасные последствия в виде крупного материального ущерба. Преступление признается оконченным с момента причинения такого ущерба, понятие которого дается в примечании к ст. 169 УК РФ, - сумма свыше 250 тыс. руб. <1>. Причинение ущерба на меньшую сумму влечет административную ответственность по ст. 14.11 КоАП РФ.
|
|
|
--------------------------------
<1> Следует считать ошибочным утверждение о том, что закон не указывает, когда материальный ущерб признается крупным, и что этот вопрос решается в зависимости от обстоятельств дела (см.: Уголовное право России. Т. 2. Особенная часть: Учебник / Под ред. проф. А.Н. Игнатова и проф. Ю.А. Красикова. М., 2006. С. 322, 324; Дугричилова Д.М. Актуальные проблемы квалификации незаконного получения кредита // Уголовное право: стратегия развития в XXI веке. М., 2004. С. 353).
В литературе встречаются различные мнения по поводу содержания понятия "крупного ущерба". Одни авторы считают достаточным прямой действительный ущерб <1>, другие - включают в это понятие и упущенную выгоду <2>, некоторые дополняют его расходами, связанными с совершением преступления. Представляется более обоснованной точка зрения, согласно которой крупные ущерб состоит из суммы кредита и упущенной выгоды в виде невыплаченных процентов. Ущерб может быть причинен не только кредитору, но и поручителю или гаранту, другим хозяйствующим субъектам.
--------------------------------
<1> См.: Гаухман Л.Д. Соотношение крупного размера и крупного ущерба по УК РФ // Законность. 2001. N 1. Ст. 33, 34; Тюнин В.И. Некоторые аспекты толкования примечаний к уголовному закону, охраняющему отношения в сфере экономической деятельности. СПб., 2001.
<2> См.: Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности. СПб., 2002. С. 139, 140, 254.
Следует обратить внимание на особенность объективной стороны преступления при установлении третьего ее признака - причинной связи между действиями заемщика и причинением крупного ущерба. Главное в содержании объективной стороны заключается в том, что виновный не только получил кредит обманным способом, но и не возвратил его, в результате чего и был причинен крупный материальный ущерб. Состав преступления по структуре является сложным: объективная сторона характеризуется действием и бездействием (получением и невозвращением кредита), а также общественно опасными последствиями (крупным ущербом). Это не указано в законе, но вытекает из его толкования. Поэтому причинную связь следует устанавливать не между незаконным получением кредита и крупным материальным ущербом, а между невозвращением кредита и материальным ущербом. В случае, когда кредит погашен своевременно, хотя и был получен обманным путем, вопрос об уголовной ответственности за данное преступление не возникнет, поскольку отсутствует признак причинения крупного материального ущерба. Но виновный может быть привлечен к ответственности по ст. 292 или ст. 327 УК.
Причинная связь также должна быть установлена между незаконным получением льгот и причинением крупного ущерба. В этом случае возврат полученной ссуды принимать во внимание не следует.
Преступление, предусмотренное ст. 176 УК, имеет сходные черты с мошенничеством (ст. 159 УК) по способу совершения и общественно опасным последствиям. Разграничиваются они по субъективной стороне. При мошенничестве лицо, обращаясь с заявлением (заявкой) на получение кредита и представляя подложные документы, имеет целью не возвращать полученную ссуду <1>. При незаконном получении кредита такая цель отсутствует. Виновный, оценивая свои материальные возможности, хотя и осознает степень риска, но надеется вернуть кредит.
--------------------------------
<1> Так, в начале и середине 90-х годов прошлого века были совершены многомиллиардные мошеннические хищения из банков России путем использования фиктивных документов: фальшивых авизо и чеков "Россия". Было возбуждено более тысячи уголовных дел на сумму 598 млрд. руб. См.: Щит и меч. 1996. N 11 - 12. С. 7.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом, что подтверждается целенаправленностью действий субъекта на получение необоснованного кредита, и фактом его невозвращения, причинившего крупный ущерб кредитору или другим лицам. Виновный, получая кредит или незаконные льготы обманным способом, осознает общественно опасный характер своих действий, предвидит неизбежность причинения крупного ущерба в случае невозвращения кредита и желает его причинить.
Данной позиции придерживаются не все авторы. Значительная часть считают, что преступление может быть совершено как с прямым, так и с косвенным умыслом <1>, некоторые усматривают только косвенный умысел и легкомыслие <2>, а отдельные авторы допускают все четыре вида вины: прямой, косвенный умысел, легкомыслие и небрежность <3>, что нельзя признать достаточно обоснованным. В случае невозвращения кредита общественно опасные последствия в виде крупного ущерба неизбежны, что характерно только для прямого умысла.
--------------------------------
<1> См., например: Волженкин Б.В. Указ. соч. С. 256.
<2> См.: Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. М., 2005. С. 358.
<3> См.: Дугричилова Д.И. Указ. соч. С. 353.
Субъект преступления - специальный: индивидуальный предприниматель или руководитель организации. Возраст субъекта определяется в зависимости от статуса заемщика. Но во всех случаях субъектом может быть лицо в возрасте не моложе 16 лет.
Часть 2 ст. 176 УК предусматривает ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита и использование его не по прямому назначению. Государственный целевой кредит предоставляется из фондов федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ или из государственных внебюджетных фондов России. Кредит выдается на основании договора Банком России только юридическим лицам, не являющимися государственными или муниципальными предприятиями, для финансирования специальных государственных программ, который можно использовать строго по целевому назначению. Бюджетный кредит предоставляется на условиях возмездности и возвратности. Способами обеспечения исполнения обязательств по возврату могут быть только банковские гарантии, залог имущества, в том числе в виде акций, иных ценных бумаг, паев, в размере не менее 100% предоставляемого кредита. Бюджетные кредиты, выдаваемые государственным или муниципальным унитарным предприятиям, могут быть беспроцентными и предоставляются в пределах лимитов, предусмотренных соответствующими бюджетами <1>.
--------------------------------
<1> См. ст. ст. 93.2 - 93.4 Бюджетного кодекса РФ.
Объективная сторона преступления выражается в трех формах действий: а) незаконное получение государственного целевого кредита, б) использование такого кредита не по назначению, в) невозвращение суммы кредита - и в наступлении общественно опасных последствий в виде крупного ущерба.
Закон не называет способ совершения преступления, подчеркивая только признак незаконности полученного кредита. Лицо не имело права на его получение или получило кредит в нарушение установленной процедуры (вне конкурса, без участия в аукционе). Представляется, что способ может быть аналогичным, как в ч. 1 ст. 176 УК. Преступление может быть совершено также путем подкупа должностного лица, от которого зависит решение вопроса о кредите или которое может повлиять на его положительное решение. При использовании такого способа требуется дополнительная квалификация по ст. 291 УК (дача взятки).
Использование целевого кредита не по назначению означает, что государственный целевой кредит получен законно, но использован организацией не в тех целях. Например, бюджетный кредит был выделен на ликвидацию стихийного бедствия, но был истрачен на строительство спортивного комплекса.
Состав по конструкции материальный. Преступление признается оконченным с момента причинения крупного ущерба в размере свыше 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК). Ущерб может быть причинен гражданам (например, медицинская фирма вместо закупки лекарств для инвалидов потратила кредит на приобретение помещения под офис), организациям (например, коммерческому банку, выступившему гарантом) или государству (например, кредит был выделен акционерному обществу для расширения производства в самолетостроении, но был использован на уплату долгов по другим кредитам).
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что незаконно получает государственный целевой кредит, и не погашает его или тратит его не по целевому назначению, предвидит неизбежность причинения крупного ущерба и желает его причинить.
Субъект преступления - специальный: руководитель юридического лица, а также индивидуальный предприниматель.
Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК). Некоторые авторы при исследовании данной проблемы выделяют дополнительный объект, что представляется обоснованным. Таким объектом признаются имущественные интересы кредитора <1>. Вызывает несогласие предложение других авторов считать дополнительным объектом отношения, обеспечивающие исполнение судебного акта <2>. Судебное решение, устанавливающее факт кредиторской задолженности, не порождает таких отношений. Кроме того, ст. 315 УК имеет в виду других субъектов преступления, а не организацию-должника.
--------------------------------
<1> См.: Уголовное право России. Части Общая и Особенная: Учебник. 5-е изд. / Под ред. проф. А.И. Рарога. М., 2004. С. 438; Рарог А.И., Есаков Г.А., Чучаев А.И., Степалин В.П. Уголовное право России. Части Общая и Особенная: Курс лекций. 2-е изд. / Под ред. проф. А.И. Рарога. М., 2007. С. 321.
<2> См.: Российское уголовное право. Особенная часть: Учебник. Т. 2 / Под ред. проф. Л.В. Иногамовой-Хегай, проф. В.С. Комиссарова, проф. А.И. Рарога. М., 2006. С. 246.
Предметом преступления является кредиторская задолженность в виде денежных средств, которая включает сумму всех денежных обязательств должника (в том числе оплату ценных бумаг), возникших не только по кредитному договору, но и по другим гражданско-правовым сделкам (ст. ст. 307 - 309 ГК РФ). Кредиторская задолженность может возникнуть только в сфере имущественных отношений как результат неисполнения обязательств должником перед гражданами, организациями, государством (ст. ст. 810, 819, 822, 823 ГК РФ). Законы РФ не определяют понятия кредиторской задолженности, нет единого мнения по данному вопросу и в науке уголовного права. Некоторые ученые полагают, что кредиторская задолженность касается долгов только по кредитному договору <1>. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ст. ст. 1, 2, 8, 12 и 15), формулируя понятие бухгалтерского учета, включает в число его объектов "обязательства и их движение" <2>, что позволяет толковать термин "кредиторская задолженность" значительно шире. Положение по бухгалтерскому учету, утв. Приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. N 43н, обязывает организации при составлении бухгалтерского отчета указывать полученные кредиты и займы (п. 29) с выделением на начало и конец отчетного периода наличия кредиторской задолженности по отдельным ее видам (п. 27), в частности: по поставкам и подрядам, по векселям к уплате, задолженностям перед дочерними и зависимыми обществами, перед персоналом организации, бюджетом и государственными внебюджетными фондами, по выплате доходов учредителям и участникам организации, по авансам и прочим обязательствам (п. 19) <3>. Из этого следует, что кредиторская задолженность может образовываться из любых обязательств организации или индивидуального предпринимателя в процессе их хозяйственной деятельности <4>.
--------------------------------
<1> См.: Уголовное право России. Части Общая и Особенная: Учебник. 5-е изд. / Под ред. проф. А.И. Рарога. С. 438 (автор - проф. Б.В. Яцеленко).
<2> См.: ст. ст. 1, 2, 8, 12 и 15 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" // СЗ РФ. 1996. N 48. Ст. 5369.
<3> См.: Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) в ред. Приказа Минфина России от 18 сентября 2006 г. N 115н // СПС КонсультантПлюс.
<4> Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов по упрощенной системе в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ (см. п. 3 ст. 4 Федерального закона "О бухгалтерском учете").
Задолженность по оплате ценных бумаг есть часть кредиторской задолженности. Понятие ценных бумаг раскрывается в ст. ст. 142 и 143 ГК РФ. К ценным бумагам относятся: государственная облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификат, акция и другие документы, отнесенные законами РФ к ценным бумагам.
Объективная сторона преступления характеризуется бездействием - неисполнением своих обязательств перед кредиторами и другими лицами по истечении срока, обусловленного договором или федеральным законом. Закон называет две формы бездействия: а) злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности; б) злостное уклонение от оплаты ценных бумаг.
В отношении первой формы закон устанавливает признак "крупного размера" кредиторской задолженности. Крупным размером задолженности признается, в соответствии с примечанием к ст. 169 УК, сумма свыше 250 тыс. руб. Уголовную ответственность за злостное уклонение от оплаты ценных бумаг закон не связывает с крупным размером, что нельзя признать достаточно обоснованным. Задолженность по оплате ценных бумаг является частью кредиторской задолженности. Например, кредит был получен заемщиком под залог векселей и заемщик злостно уклоняется от их оплаты. Две формы уклонения от погашения кредиторской задолженности различаются только по предмету посягательства. Нельзя признать, что преступление, совершенное во второй форме бездействия, более опасное, поэтому размер неоплаченных ценных бумаг не должен влиять на квалификацию.
Статья 177 УК устанавливает уголовную ответственность не за простое уклонение от погашения кредиторской задолженности по кредитам и другим договорам имущественного характера, а за злостное. Закон не раскрывает это понятие. Оно является оценочным. Представляется, что при определении "злостности" следует учитывать несколько обстоятельств и в первую очередь наличие вступившего в законную силу судебного акта, что согласно закону является обязательным признаком объективной стороны данного преступления. Кредитор защитил свои имущественные права в суде, который подтвердил в своем решении факт кредиторской задолженности заемщика, но это еще не является свидетельством того, что виновный злостно уклоняется от погашения своих долгов. Немаловажную роль играют два других обстоятельства: фактическое наличие материальных средств для погашения долга и поведение должника, свидетельствующее о нежелании выполнить свои обязательства перед кредиторами. Такое поведение может выражаться в воспрепятствовании исполнительному производству, возбужденному по заявлению взыскателя судебным приставом-исполнителем. Например, должник препятствует описи и реализации имущества, на которое обращено взыскание, или изменил фамилию и место жительства, скрыл ценное имущество, перевел активы из одного банка в другой и т.д., за что подвергался административной ответственности по ст. 17.8 ("Воспрепятствование законной деятельности судебного пристава") и ст. 17.14 ("Нарушение законодательства об исполнительном производстве") КоАП. Только при таком условии можно сделать вывод о злостном уклонении виновного от погашения кредиторской задолженности. При наличии в действиях лица, нарушающего законодательство РФ об исполнительном производстве, признаков состава преступления судебный пристав-исполнитель вносит в соответствующий орган представление о привлечении лица к уголовной ответственности <1>.
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 148; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!