Сущность, основные виды и функции налогов.
Основным источником дохода государственного бюджета выступают налоги. В современном мире налоги обеспечивают 90% дохода бюджета. Налоги – законодательно обязательные платежи в пользу государства, вносимые физическими и юридическими лицами. Существует несколько оснований для выплаты налогов:
· доход;
· имущество, находящееся в собственности.
Налоговая система базируется на принципах, которые были разработаны А.Смитом:
1. все физические и юридические лица, получающие доход, обязаны делать налоговые отчисления государству;
2. условия уплаты налогов должны быть точно определены;
3. время и способ взимания налога должны быть удобны для налогоплательщика;
4. порядок взимания налога должен быть удобен для налогоплательщика.
Налоги выплачиваются по определённым ставкам. Ставки налога могут быть:
· твёрдыми – устанавливаются в абстрактной сумме, не зависят от дохода;
· пропорциональными – устанавливаются в одинаковом процентном отношении к объекту обложения независимо от его величины;
· прогрессивными – предполагает повышение ставки по мере увеличения дохода;
· регрессивными – предполагает снижение ставки по мере увеличения дохода.
Налоги делятся на:
· прямые – устанавливаются на доход и имущество (подоходный налог, налог на прибыль, взносы на социальное страхование и фонд заработной платы);
· косвенные – устанавливаются на товары и услуги (налог на добавочную стоимость, акцизы, налоги на наследство, налоги на сделки с недвижимостью и ценными бумагами, таможенные пошлины).
|
|
|
Важной частью функционирования налоговой системы являются налоговые льготы, которые являются действенным средством проведения налоговой политики.
Функции налогов:
1. фискальная – обеспечение государственных доходов;
2. регулирующая – воздействие на экономику (на объём совокупного спроса и совокупного предложения);
3. социальная – устанавливает социальное равенство, сглаживает неравенство в распределении доходов.
Все функции противопоставлены друг другу, поэтому реализация одной грозит неполной реализацией другой.
Эффективность налоговой политики. Кривая Лаффера.
Важнейшей проблемой существования финансовой системы является эффективность налоговой политики. Эффективность налоговой политики зависит от факторов, например, уровня ставок налогообложения (чем выше ставка налога, тем больше сумма дохода государства, тогда воздействие государства на экономику будетмасштабнее, однако это стимулирует сокрытие доходов налогоплательщиков, уход бизнеса в нелегальный сектор
В начале 80-х гг. Артур Лаффер предложил кривую, раскрывающая эффект снижения налогообложения.
|
|
|
Финансовая (фискальная, налогово-бюджетная) политика государства: дискреционная и автоматическая.
Налогово-бюджетная политика является важным направлением косвенного государственного регулирования экономики. Сторонники Кейнсианства считают эту политику более эффективной, чем монетарную. Фискальная основывается на расходах и доходах правительства. Приоритетными целями являются:
· сглаживание негативных последствий экономического цикла;
· стимулирование экономического роста;
· достижение высокой занятости, при умеренных темпах инфляции.
Основными инструментами фискальной политики выступают государственные расходы и налоги. Помимо них используются государственные трансферты.
Налогово-бюджетная политика делится на 2 вида:
· дискреционная- представляет собой сознательно проводимые правительством регулирование экономики, которое может иметь двоякую направленность: стимулирующая политика (Применяется в таких фазах, как спад и рецессия, содержание стимулирующей политики сводится к задаче обеспечения условий, направленных на экономический рост. Для реализации такой политики, правительство использует основные инструменты воздействия следующим образом: государственные расходы увеличиваются; налоговые ставки снижаются; растет величина государственных трансфертов. Такое использование инструментов способствует как росту совокупного спроса, так и совокупного предложения. Происходит прекращение дальнейшего спада, и экономика ориентируется на рост), сдерживающая политика (Реализуется при приближении экономики к пику. Её суть -не дать экономики дойти до пика. Инструменты фискальной политики применяются следующим образом: государственные расходы сокращаются; налоговые ставки увеличиваются; государство сокращает трансферты (особенно бизнесу), тем самым государство снижает активность бизнеса, сдерживает инфляцию и не дает экономике обвалится);
|
|
|
· политика автоматических стабилизаторов-действует на основе рыночного механизма, независимо от решения правительства. К автоматическим стабилизаторам относятся: установленные и действующие налоговые ставки; пособия по безработице; пособия по бедности; субсидии бизнесу. Они автоматически реагируют на изменение экономической конъюнктуры рынка. Во время спада в экономике налоговые поступления будут сокращаться. Во время подъема, доходы растут, ставки те же самые, налоговые поступления увеличатся. Автоматическая политика сглаживает циклические колебания, но она не может их устранять.
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 171; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!