Налоговый потенциал и методы его определения.
Налоговый потенциал - совокупность объектов налогообложения в рамках действующей налоговой системы, расположенных на территории данного субъекта федерации (муниципального образования).
Совокупная величина налогового потенциала определяет возможности правительства субъекта Федерации по формированию доходной части бюджета региона, а также потенциально возможную сумму доходов федерального бюджета, собираемую с данной территории.
Уровень налоговых поступлений в бюджетную систему оказывает прямое влияние на социально-экономическое развитие. Показатель экономического потенциала не имеет однозначного толкования в экономической и финансовой литературе.
Подходы к определению сущности налогового потенциала:
1.Максимально возможная сумма начисленных налогов.
2.Финансовые ресурсы которые подлежат аккумулированию в бюджет
3.Совокупность финансовых ресурсов, которые м.б. эффективно мобилизированны
4.Максимально возможная сумма поступлений налогов на душу населения за определенный промежуток времени
5.Стоимость реально имеющейся в регионе совокупности объектов налогообложения.
6.Условная возможность собрать в бюджет налоги за определенное время
7.Максимально возможные налоговые поступления в бюджет рассчитанные из налогооблагаемых баз и ставок
Потенциал это не фактический а возможный финансовый ресурс, реализация которого требует оперативных усилий как фискальных органов так и органов управления субъектов федерации.
|
|
|
Методы оценки налогового потенциала региона:
1.На основе фактически собранных налогов
2.на основе среднедушевых доходов населения регионов
3.На основе валового регионального продукта
4.на основе совокупных налогооблагаемых ресурсов региона, это показатель ВРП скорректированный на фед. налоги и трансферты из федерального бюджета.
42. Содержание понятия налогового бремени на микроуровне
Налоговое бремя представляет собой показатель совокупного воздействия налогов на экономику страны в целом, на отдельный хозяйствующий субъект или на иного плательщика, определяемый как доля их доходов, уплачиваемая государству в форме налогов и платежей налогового характера.
Основные направления применения налогового бремени состоят в следующем:
1) данный показатель необходим государству для разработки налоговой политики.
2) исчисление налогового бремени на общегосударственном уровне необходимо для сравнительного анализа налоговой нагрузки в разных странах и принятия решений хозяйствующими субъектами о размещении производства, распределении инвестиций.
показатель налогового бремени необходим для анализа влияния налоговой системы страны на формирование социальной политики государства.
|
|
|
показатель налогового бремени используется в качестве индикатора экономического поведения хозяйствующих субъектов.
Исчисление налогового бремени осуществляется на двух уровнях: макроуровне и микроуровне.
Макроуровень подразумевает исчисление тяжести налогообложения всей страны в целом или налоговой нагрузки на экономику. Здесь же оценивается распределение налогового бремени между группами однородных предприятий, т.е. отраслями производства, и налоговая нагрузка всей страны.
Микроуровеньвключает определение налоговой нагрузки на конкретные предприятия, а так же исчесления налоговой нагрузки на работника.
Налоговое бремя на экономику, представляет собой отношение всех поступивших в стране налогов к созданному валовому внутреннему продукту. Экономический смысл этого показателя состоит в оценке доли ВВП, перераспределённой с помощью налогов.
Налоговое бремя на население мировая практика оценивает также на микроуровне и на макроуровне: с одной стороны, как уровень налогообложения отдельного работника, а с другой - как уровень налогообложения населения в целом. Налоговое бремя на население в целом представляет собой отношение всех уплаченных налогов на душу населения к среднедушевому доходу населения страны, включая денежную оценку полученных им материальных благ.
|
|
|
Показатель уровня налогового бремени на население можно рассчитать по следующей формуле:
Бр = 
(1)
где Бр - уровень налогового бремени;
Н - все уплаченные населением налоги, включая косвенные;
Чн - численность населения страны;
Д - сумма полученных населением доходов.
При оценки налогового бремени населения в целом необходимо исходить из суммы всех уплачиваемых населением налогов. Уровень налогового бремени населения зависит от величины налоговых изъятий, благосостояния населения и от размеров оплаты труда.
Налоговое бремя на работника фактически равно экономической ставке подоходного налога, данный показатель используется для сравнения уровня подоходного налогообложения в разных странах.
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 300; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!