Оптимизация налогообл-я хозяйствующих субъектов.
Оптимизация налогообложения - это система различных схем и методик, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретного случая хозяйственной деятельности организации.
Для субъектов хозяйственной деятельности эффективная оптимизация налогообложения так же важна, как и производственная или маркетинговая стратегия, что обусловлено не только возможностью экономии затрат за счет платежей в бюджет, но и обеспечением общей безопасности как самой организации, так и ее должностных лиц.
Одна из целей организаций и индивидуальных предпринимателей - выработка оптимальных решений в производственной и хозяйственной деятельности, что позволяет осуществлять легальные операции с минимальными налоговыми потерями.
Правильная оптимизация налогообложения (то есть оптимизация налогообложения, осуществляемая законными методами) и прогнозирование возможных рисков обеспечивают стабильное положение организации на рынке, поскольку позволяют избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности.
Оптимизация налогообложения организации должна осуществляться задолго до начала налоговой проверки, а лучше - до создания организации или регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку будущая система налогообложения определяется уже при регистрации организации или индивидуального предпринимателя.
Оптимизация налогообложения способна принести максимальный эффект именно в момент создания организации, поскольку планирование будущей деятельности происходит при условиях, когда еще не сделано ошибок, которые будет трудно исправлять в дальнейшем.
|
|
|
Налоговый потенциал и его роль в нал.планировании.
Налоговый потенциал является сравнительно молодой категорией и отображает условную возможность государства собрать определенное (намеченное планом) количество денежных средств в виде налогов и сборов в рамках определенной территории и определенного временного промежутка.
Налоги играют решающую роль в системе формирования доходной части бюджета страны. Если налоги в системе рыночных отношений играют регулирующую роль, то налоговый потенциал – планирующую. Последняя категория позволяет намечать определенный план для выполнения по конкретным субъектам федерации за намеченные временные интервалы. Планирование является немаловажной составляющей в такой большой и сложной системе, как государство.
Экономическую сущность категории «налоговый потенциал» в рыночной экономике определяют следующие его характеристики:
|
|
|
· отражение потенциальной величины, максимально возможного налогового дохода субъекта федерации, но не его фактического показателя;
· расчет показателя происходит в рамках какой-либо территории;
· определяется за конкретный временной период;
· рассчитывается в условиях действующего налогового законодательства;
· максимальная сумма налогов, которая может быть собрана с территории, не должна разрушать ее экономический потенциал;
· максимизация налоговых доходов возможна на основе оптимального использования всех имеющихся в рамках территории ресурсов.
В целях увеличения налогового потенциала могут быть выдвинуты следующие способы:
· необходимо увеличить налоговую базу, посредством расширения круга налогоплательщиков;
· увеличить количество объектов, с которых взимаются косвенные налоги;
· повысить налоговые ставки как при прямом, так и при косвенном налогообложении.
Но при данных способах необходимо учитывать и тот фактор, что повышение налоговых ставок может отрицательно сказаться на экономической активности населения и на экономическом росте.
49.Обзор общих теорий налогов и налогообложения.
|
|
|
Налоговая теория – система научных знаний о сущности и природе налогов, их месте, роли и значении в экономической и социально-политической жизни общества.
Налоговая теория - это модель построения налоговой системы государства.
Различают общие и частные налоговые теории.
Общие налоговые теории отражают назначение налогообложения в целом. К ним, в частности, относятся: - теория обмена,- атомистическая теория - теория наслаждения, - теория страхования, - классическая теория, - кейнсианская теория, - теория монетаризма, - теория экономики предложения.
Теория обмена стала одной из первых общих теорий налогообложения. В соответствии с ней, уплачивая государству налог, граждане получают в обмен услуги по поддержанию порядка, охране от нападения извне и т.д.
Дальнейшее развитие теория обмена получила в работе М. Вольтера. Им было сформулирована атомистическая теория, в соответствии с которой налог рассматривался как плата по договору между государством и его гражданином за различные услуги.
Развитием той же теории обмена стала сформулированная в первой половине XIX в. теория налога как теория наслаждения. Теория рассматривает налог как цену, которую уплачивает гражданин за получаемые им от общества наслаждения. Налоги являются платой за наслаждение от правосудия, народного просвещения, обеспечения защиты личности и собственности, национальная защита и т. д.
|
|
|
Теория налога как страховой премии также была сформулирована в начале XIX века. По данной теории гражданин, уплачивая налоги, вносит страховой взнос на случай наступления какого-либо риска. Таким образом, налогоплательщик страхует свою жизнь и имущество от войны, пожара, кражи и т.д. В случае наступления страхового случая выплаты не производятся, так как налоги лишь финансируют расходы государства а обеспечение правопорядка, обороны и т.д.
По-настоящему высокий теоретический уровень имеет сформулированная английскими экономистами А. Смитом и Д. Рикардом в конце XVIII в. классическая теория налогов. Эта теория впервые обо сновала экономическую природу налогов, в соответствии с ней, налоги - это лишь один из видов государственных доходов. Согласно классической теории налоги должны уплачивать граждане, обладающие собственностью и получающие доход в результате самостоятельной хозяйственной деятельности.
Следующей общей теорией можно считать возникшую в начале XX века кейнсианскую теорию. Основой этой теории служила экономическая теория английского экономиста Джона М. Кейнса (1883- 1946). В этой теории налогам впервые отводилась роль не только наполнителя бюджета, но и инструмента регулирования экономики. Грамотное применение налогов со стороны государства может способствовать росту всей экономики.
Теория монетаризма, выдвинутая в 1950 г. профессором Чикагского университета М. Фридманом. Регулирование экономики по данной теории происходит путем регулирования денежного обращения. Состояние экономики зависит от количества денег и банковских процентных ставок. Налоги также воздействуют на денежное обращение, так как изымают излишнее количество денег. Все это также благотворно влияет на развитие экономики в целом.
Теория экономики предложения в большей степени, чем кейнсианская теория, рассматривает налоги в качестве одного из факторов экономического развития и регулирования. Высокие налоги, в соответствии с данной теорией, понижают предпринимательскую и инвестиционную активность участников рынков. Это отрицательно влияет в конечном итоге на общую сумму поступающих в бюджет налогов. Теория, таким образом, рекомендует снижение налоговых ставок, что приведет к бурному экономическому росту. А это, в свою очередь, приведет к увеличению поступления налогов в бюджет.
Частные налоговые теории представляют собой исследования по отдельным вопросам налогообложения, данные теории обосновывают, какие виды налогов необходимо установить, каким должен быть их качественный состав и т. д. К частным теориям налогов, например, относятся: - теория соотношения прямого и косвенного обложения, - теория единого налога, - теория пропорционального налогообложения, - теория прогрессивного налогообложения, - теория переложения налогов.
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 262; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!