Динамика исполнения неналоговых доходов областного бюджета за 2014-2015 годы

Рис. 13. Структура неналоговых доходов областного бюджета за 2015 год

В структуре доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, наибольшую долю (66,2%) составили доходы, получаемые в виде арендной, либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), которые поступили в сумме 46653,4 тыс.руб. или 76,3% годового плана, в том числе:

- доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений) – 44424,7 тыс.руб. (73,4% годового плана), что на 15,2% меньше уровня 2014 года;

- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений) – 489,5 тыс.руб. (88,4% годового плана), что на 29,2% меньше уровня 2014 года;

- доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну (за исключением земельных участков) – 1739,2 тыс.руб. (в 13,4 раза превышает годовой план), что на 13,9% больше уровня 2014 года.

Годовые назначения по доходам от аренды земельных участков не выполнены по причине выкупа земельных участков и расторжения ряда договоров аренды, а также имеющейся дебиторской задолженности по оплате арендных платежей.

По состоянию на 01.01.2016 дебиторская задолженность составляет 21743,5 тыс.руб., что на 26,8% больше, чем по состоянию на 01.01.2015, в том числе:

- по доходам от сдачи в аренду земельных участков, являющихся собственностью Владимирской области, в сумме 18261,0 тыс.руб. (на 33,3% больше, чем по состоянию на 01.01.2015);

- по доходам от сдачи в аренду областного имущества в сумме 1583,9 тыс.руб. (на 40,0% меньше, чем по состоянию на 01.01.2015);

Дебиторская задолженность образована в следующие периоды: в 2006 году – 13,1 тыс.руб. (ООО «НексПэй», НО «Центр стратегического развития Владимирской области»), в 2007 году – 9,4 тыс.руб. (ООО «МежРегионЭнерго»), в 2011 году – 1500,0 тыс.руб. (ООО «РегионАвиа-Сервис Плюс»), в 2013 году – 3034,7 тыс.руб. (ГУП ПИ «Владкоммунпроект», ОАО «Племзавод Порецкое», ОАО им.Лакина, ООО «Ставр», ИП Егорычев А.Ю., ИП Еропова Н.И., ИП Жирякова С.В., ИР Зыков Р.Ю, ИП Байков И.А., ИП Пантелеева О.В., ИП Солдатов В.Н.), в 2014 году – 8717,0 тыс.руб. (основные должники: ОАО «Племзавод Порецкое» – 3130,6 тыс.руб., ООО «Игротэк» – 3070,3 тыс.руб.), в 2015 году – 8454,4 тыс.руб. (основные должники: ООО «Игротэк» – 4154,2 тыс.руб., ООО ИСК «Строй Капитал» – 2058,4 тыс.руб.).

Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий субъектов РФ, в 2015 году поступили в сумме 20236,1 тыс.руб. (89,3% от плана), что на 6,2% меньше уровня 2014 года.

В соответствии с Законом Владимирской области от 06.11.2001 № 104-ОЗ «О порядке управления и распоряжения имуществом (объектами), находящимся в государственной собственности Владимирской области» (далее – Закон № 104-ОЗ) с 01.01.2014 государственные предприятия обязаны ежегодно перечислять в областной бюджет часть прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей по итогам прошедшего финансового года. В 2015 году в областной бюджет подлежала перечислению часть прибыли, остающейся в распоряжении государственных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей по итогам 2014 года.

Плановые назначения по доходам от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий субъектов РФ, подлежащей перечислению в областной бюджет в 2015 году, установлены в двух нормативных правовых документах:

- в Плане развития государственного сектора экономики Владимирской области на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов, утвержденном постановлением Губернатора Владимирской области от 13.11.2013 № 1265 (далее – План госсектора), установлены плановые назначения суммы прибыли, подлежащей перечислению в областной бюджет в 2015 году из чистой прибыли, полученной за 2014 год, для каждого государственного унитарного предприятия Владимирской области (далее – ГУП), а также размер доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий субъектов РФ, в сумме 16670,0 тыс.руб.;

- в Плане по мобилизации доходов в областной бюджет на 2015 год, утвержденном постановлением администрации Владимирской области от 30.12.2014 № 1365 (далее – План мобилизации доходов), установлены плановые назначения по доходам от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий субъектов РФ, в сумме 22649,0 тыс.руб.

Разница в плановых назначениях по доходам от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий субъектов РФ, подлежащей перечислению в областной бюджет в 2015 году, связана с тем, что в План госсектора не вносились изменения в течение 2014-2015 годов.

В отчетном периоде на территории области осуществляли деятельность 10 ГУПов.В 2015 году наибольшую долю (64,5%) в доходах от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий субъектов РФ, составила часть прибыли, перечисленная ГУП «Дорожно-строительное управление № 3» – 13056,5 тыс.руб. (в 2,1 раза превышает плановый показатель). Также значительную долю в доходах (20,4%) составили перечисления от ГУП «Владимирское карьероуправление» – 4130,8 тыс.руб. (или 114,8% плана), ГУП Головной проектный институт «Владимиргражданпроект» – 1990,7 тыс.руб. (9,8% или 70,3% плана).

Три предприятия (ГУП «Комбинат «Тепличный», ГУП «Владоблжилкомхоз», ГУП «Владимирский автовокзал») получили по итогам 2014 года убыток, в связи с чем, плановые назначения по перечислению в 2015 году части прибыли в областной бюджет не выполнили. Остальными 4 ГУПами в 2015 году в областной бюджет перечислено 1058,1 тыс.руб. В том числе 3 из 4 предприятий установленный план не выполнили: ГУП «Бюро технической инвентаризации» – 28,6 тыс.руб. (9,3% от плана), ГУП «Медтехника» – 162,0 тыс.руб. (78,3% от плана),ГУП «Областное проектно-изыскательское архитектурно-планировочное бюро» – 527,0 тыс.руб. (99,6% от плана). ГУПом Проектный институт «Владкоммунпроект» установленный план выполнен: в областной бюджет перечислено 340,5 тыс.руб. (126,1% от плана).

Информация о выполнении ГУПами установленных показателей эффективности деятельности за 2015 год представлена в таблице № 6.

Таблица № 6

Информация о выполнении ГУПами установленных в Плане госсектора показателей эффективности деятельности за 2015 год

Только тремя предприятиями (ГУП «Дорожно-строительное управление № 3», ГУП «Владимирский автовокзал», ГУП Проектный институт «Владкоммунпроект») выполнены все установленные на 2015 год показатели. ГУП «Владоблжилкомхоз» в 2015 году не выполнен ни один из показателей: выручка составила 68,0% от плана, получен убыток в размере 2830,0 тыс.руб., вместо планируемой суммы прибыли в размере 2840,0 тыс.руб., стоимость чистых активов составила 71,1% от плана. Аналогичная ситуация наблюдалась у ГУП «Владоблжилкомхоз» по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2014 год[16]. Остальными 6 предприятиями выполнены отдельные из установленных показателей.

Проценты от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств бюджетов субъектов РФ за 2015 год поступили в сумме 1318,1 тыс.руб. (9,2% годового плана), что в 12,9 раза меньше уровня 2014 года. Невыполнение плана связано со снижением процентной ставки за пользование бюджетным кредитом, предоставляемым муниципальным образованиям области, с 4,1 до 0,1%.

Сумма доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим субъектам РФ, перечисленная в областной бюджет в 2015 году, составила 1457,6 тыс.руб. (90,4% от плана), на 36,6% больше уровня 2014 года.

Информация о плановых значениях дивидендов по акциям открытых акционерных обществ (прибыли, приходящейся на долю в уставном капитале хозяйственных обществ) и фактически перечисленных в областной бюджет в 2015 году суммах дивидендов (прибыли) из чистой прибыли, полученной за 2014 год, представлена в таблице № 7.

Таблица № 7

Информация о плановых значениях дивидендов по акциям открытых акционерных обществ (прибыли, приходящейся на долю в уставном капитале хозяйственных обществ) и фактически перечисленных в областной бюджет в 2015 году суммах дивидендов (прибыли) из чистой прибыли, полученной за 2014 год

В 2015 году план по доходам в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим субъектам РФ, выполнен на 90,4% за счет поступления дивидендов (прибыли) от хозяйственных обществ, для которых годовой план не формировался, в том числе от:

- ОАО «Владимирская областная электросетевая компания» получены дивиденды на сумму 933,9 тыс.руб. (в 2014 году – 621,6 тыс.руб.);

- ОАО «Владимирреставрация» – 69,9 тыс.руб. (в 2014 году – 183,9 тыс.руб.);

- лечебно-профилактического учреждения санаторно-курортного типа Санаторий «Заклязьменский» (далее – Санаторий или ЛПУ СКТ Санаторий «Заклязьменский») – 365,6 тыс.руб. (в 2014 году – 175,2 тыс.руб.).

От участия области в 13 акционерных обществах и 1 обществе с ограниченной ответственностью, для которых был утвержден годовой план по дивидендам, общий доход в 2015 году составил 88,2 тыс.руб. (от 4 обществ). Решения о выплате дивидендов не принимались 10 обществами, поскольку 9 из них за 2014 год получен убыток, а у ОАО «Гороховецкое АТП» за 2014 год сложилась отрицательная стоимость чистых активов.

Необходимо отметить, что при определении в 2015 году размера чистой прибыли, направляемой на дивиденды, не выполнен п. 1.9 Плана мероприятий по росту доходов, оптимизации расходов и совершенствованию долговой политики Владимирской области, утвержденного постановлением Губернатора Владимирской области от 21.11.2013 № 1314[18], согласно которому в отношении акционерных обществ, акции которых находятся в государственной собственности Владимирской области, установлен норматив на выплату дивидендов не менее 25% чистой прибыли акционерного общества. Так, из чистой прибыли ОАО «Камешковское АТП», полученной за 2014 год, на выплату дивидендов в 2015 году направлено 16,9% прибыли, ОАО «Суздальское АТП» – 1,7% прибыли.

Информация о выполнении в 2015 году акционерными обществами, которые находятся в государственной собственности Владимирской области (в том числе с долей в уставном капитале менее 50%), показателей экономической эффективности, установленных в Плане госсектора, приведена в таблице № 8.

Таблица № 8

Информация о выполнении в 2015 году акционерными обществами, которые находятся в государственной собственности Владимирской области (в том числе с долей в уставном капитале менее 50%), показателей экономической эффективности

В 2015 году все установленные плановые показатели экономической эффективности выполнены только двумя акционерными обществами: ОАО «Ковровское АТП», ОАО «Владагролизинг». Все установленные показатели не выполнены четырьмя акционерными обществами (ОАО «Гороховецкое АТП», ОАО «Гусь-Хрустальное ПАТП», ОАО «Владимирский Промстройпроект», ОАО «Владспецреставрация»).

В целом по 14 акционерным обществам, для которых устанавливался план по показателям экономической эффективности, сложились следующие показатели:

1. Выручка – 373570,0 тыс.руб. или 98,1% от общего годового плана. Показатель не выполнен из-за ОАО «Гороховецкое АТП», ОАО «Гусь-Хрустальное ПАТП», ОАО «Муромское ПАТП», ОАО «Владимирский Промстройпроект», ОАО «Владспецреставрация».

2. Чистая прибыль – сальдо чистой прибыли и чистого убытка акционерных обществ составило: -6505,0 тыс.руб., в том числе 7 обществами получен чистый убыток на общую сумму 16813,0 тыс.руб., 7 обществами получена чистая прибыль на общую сумму 10308,0 тыс.руб.

3. Стоимость чистых активов – 464375,0 тыс.руб. или 118,3% от общего плана. Вместе с тем показатель не выполнен ОАО «Вязниковское ПАТП», ОАО «Гороховецкое АТП», ОАО «Гусь-Хрустальное ПАТП», ОАО «Меленковское АТП», ОАО «Камешковское АТП», ОАО «Селивановское АТП», ОАО «Юрьев-Польское АТП», ОАО «Владимирский Промстройпроект», ОАО «Владспецреставрация».