Учет наличия денежных средств на расчетном счете в банке.

 

В организациях учет наличия и движения денег на расчетном счете по данным выписок банка ведется на активном счете 51 “Расчетный счет”. При журнально-ордерной форме учета кредитовые обороты по данному счету записываются в журнал-ордер №2, а дебетовые в ведомость №2. Обязательным условием для заполнения данных регистров является использование одной строки для каждой выписки банка.

Поступление денежных средств на расчетный счет отражается следующими проводками:

 

Таблица 1 – Поступление денежных средств на расчетный счет

Содержание операций	Корреспонденция счетов
	Дебет	Кредит
1	2	3
1. Зачислена на текущий счет сумма выручки от реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг	51	90
2. Возвращены предоставленные банком долгосрочные займы	51	67
3. Отражена арендная плата, поступившая от арендатора за основные средства, переданные ему на условиях долгосрочной аренды	51	91
4. Поступили платежи от покупателей в возмещение стоимости тары и транспортных расходов, включенных в счет поставщику (не включенные в стоимость продукции) при учете объема реализации по мере оплаты предъявленных счетов	51	45
5. Поступили платежи за реализованные основные средства	51	91
6. Поступили платежи от покупателей ценных бумаг и других активов	51	91
7. Зачислены на текущий счет в банке сданные наличные деньги	51	50
8. Зачислены остатки средств по аккредитивам и лимитированным чековым книжкам	51	55
9. Зачислена выручка, сданная инкассаторами в кассы банков и почтовых отделений	51	57
10. Возвращены предоставленные другим организациям краткосрочные займы	51	66
11. Возвращены поставщикам излишне перечисленные суммы в оплату поступивших от них материалов, оказанных услуг и выполненных работ	51	60
12. Возвращены суммы авансов, выданных другим организациям	51	60
13. Поступили платежи от покупателей продукции. основных средств и иных ценностей при учете реализации по мере отгрузки и предъявления счетов к оплате, при расчетах плановыми платежами	51	62
14. Поступили суммы в погашение предъявленных претензий	51	76
15. Получены авансы от других предприятий под поставку продукции, выполнение работ и оказание услуг	51	62
16. Поступили суммы страховых возмещений по имущественному и личному страхованию персонала	51	76
17. Возвращены излишне уплаченные суммы платежей: а) во внебюджетные фонды б) в бюджет в) по социальному страхованию и обеспечению	51 51 51	68 68 69
18. Возмещены неиспользованные подотчетные суммы в местные учреждения банков	51	71
19. Поступили платежи в безналичном порядке от работников организации: а) погашение полученных ими займов б) возмещение материального ущерба и др.	51 51	73 73
20. Поступили денежные средства от учредителей в счет их вкладов в уставный капитал предприятия, в окончательную оплату акций, в связи с увеличением номинальной стоимости или дополнительным выпуском акций	51	75
21. Погашены дебиторская задолженность разными организациями и лицами	51	76
22. Получены кредиты банков на разные цели, по операциям дисконта векселей и иных долговых обязательств: а) краткосрочные б) долгосрочные в) для работников	51 51 51	66 67 66, 67

 

Перечисление денежных средств с расчетного счета отражается следующими проводками:

 

Таблица 2 – Перечисление денежных средств с расчетного счета

Содержание операций	Корреспонденция счетов
	Дебет	Кредит
1	2	3
1. Получены денежные средства в кассу на разные цели	50	51
2. Оплачена стоимость приобретенных путевок, почтовых марок, марок государственной пошлины, гербовых марок для оформления выданных индоссированных (переданных) векселей, авиабилетов и других денежных документов	50	51
3. Оплачены счета поставщиков и подрядчиков	60	51
4. Перечислено покупателям в удовлетворение предъявленных ими претензий	76	51
5. Возвращены покупателям излишне полученные от них суммы	62	51
6. Возвращены ранее полученные авансы	62	51
7. Перечислены суммы причитающихся платежей: а) страховым компаниям	76	51
б) во внебюджетные фонды в) в бюджет г) в фонд социальной защиты	68 68 69	51 51 51
8. Перечислена заработная плата на лицевые счета в банке или по месту нахождения работника предприятия	70	51
9. Перечислены подотчетные суммы по месту командировки работника предприятия	71	51
10. Перечислены ссуды работникам предприятия на их лицевые счета в сбербанках; начислена задолженность по уплаченным банку процентам за кредит, выданный работником предприятия	73	51
11. Суммы уплаченных штрафных санкций и других платежей (арбитражные сборы и судебные издержки, аукционный сбор и др.)	92	51
12. Перечислены комиссионные вознаграждения банку за осуществление операций по счету	92	51
13. Погашена задолженность за полученные от арендодателя оборотные средства с оплатой стоимости их аренды путем предоплаты; затраты по оказанию помощи школам, ПТУ, домам престарелых и инвалидов; взносы в созданные объединенные инвестиционные фонды; другие расходы, осуществляемые в соответствии с действующими законодательными актами	92	51
14. Перечислены средства на содержание управленческих структур, на развитие материально-технической базы подрядчика	92	51
15. Погашены кредиты банков: а) краткосрочные б) долгосрочные в) для работников	66 67 66, 67	51 51 51
16. Возвращены неиспользованные средства целевого назначения	86	51

 

Национальным банком РБ устанавливается очередность платежей. Очередность такова:

1. неотложные нужды;

2. расчеты с бюджетом;

3. расчеты с фондом социальной защиты населения;

4. оплата энергоносителей;

5. остальные расчеты в порядке поступление документов в банк.

---

Дата добавления: 2018-05-31; просмотров: 270; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!