Характеристика счета № 50 «Касса» и порядок отражения операций на нем.
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия предназначен активный синтетический счет 50 «Касса» к которому могут быть открыты субсчета: 1 «Касса организации»; 2 «Операционная касса»; 3 «Денежные документы»; 4 «Валютная касса»; 5 «Касса филиала».
При ведении учета по полной журнально-ордерной форме кредитовые обороты по счету 50/1 отражаются в журнале-ордере № 1, а дебетовые – в ведомости № 1.
Поступление денежных средств в кассу отражается проводками приведенными в таблице 1.
Таблица 1 – Поступление денежных средств в кассу
| Содержание операций | проводка | |
| Дебет | Кредит | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Поступление денежных средств в кассу организации из операционной кассы | 50/1 | 50/2 |
| 2. Поступившую в кассу выручку за пользова | ||
| ние услугами обслуживающих производств (пошивочные мастерские, бассейны, бани и др.) | 50/1 | 29 |
| 3. Поступлении денежных средств с расчетного счета в банке | 50/1 | 51 |
| 4. Поступление суммы сданной выручки из операционной кассы в кассу организации через инкассатора | 50/1 | 57 |
| 5. Поступление возмещений поставщиками в добровольном порядке стоимости недостачи (недогруза) материальных ценностей | 50/1 | 60 |
| 6. Возвращен поставщиком выданный аванс | 50/1 | 60 |
| 7. Поступление выручки от реализации услуг, поступившую от покупателей | 50/1 | 62 |
| 8. Возврат излишне полученных сумм по оплате труда | 50/1 | 70 |
| 9. Возврате неиспользованных подотчетных сумм | 50/1 | 71 |
| 10. Платежи, поступившие от работников предприятия: а) в погашение задолженности по предоставленным займам на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, на приобретение или строительство садовых домиков и на другие нужды; | 50/1 | 73 |
| б) возмещение материального ущерба разных видов | 50/1 | 73 |
| 11. Поступили суммы от учредителей (участников) предприятия | 50/1 | 75 |
| 12. Поступлении денег в погашение различного рода дебиторской задолженности (плата родителей за детей в детских учреждениях, | 50/1 | 76 |
| квартплата, претензионные и страховые суммы и др.): | ||
| 13. Оприходованы излишки денег, выявленные при инвентаризации кассы; получен доход от сдачи объектов в краткосрочную аренду | 50/1 | 92 |
Выбытие денежных средств из кассы отражается проводками приведенными в таблице 2.
|
|
|
Таблица 2 – Выдача денежных средств из кассы
| Содержание операций | Проводка | |
| Дебет | Кредит | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Выдача подкреплений денежной наличности операционным кассам | 50/2 | 50/1 |
| 2. Возвращение кассовой наличности на расчетный счет в банке | 51 | 50/1 |
| 3. Сдана выручка в кассы почтовых отделений и инкассаторам для зачисления на текущий счет в банке | 57 | 50/1 |
| 4. Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам за материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги | 60 | 50/1 |
| 5. Выдан аванс другим предприятиям под поставку материалов, выполнения работ и др. | 60 | 50/1 |
| 6 Возврат покупателям излишне полученных от них сумм авансов | 62 | 50/1 |
| 7. Выплачены пособия из средств социального страхования при рождении ребенка, по | 69 | 50 |
| уходу за ребенком до достижения им установленного законодательством возраста, малообеспеченным семьям, на погребение и др. | ||
| 8. Выданы работникам заработная плата, премии, поощрения, пособия, доходы от участия в предприятии | 70 | 50/1 |
| 9. Выдано под отчет на командировочные и хозяйственно-операционные расходы, погашена задолженность предприятия по авансовым отчетам | 71 | 50/1 |
| 10. Выданы работникам ссуды на различные цели (индивидуальное и кооперативное строительство, приобретение скота, приобретение или строительство и благоустройство садовых участков и др.) | 73 | 50/1 |
| 11. Выплачены доходы учредителям (участникам) предприятия | 75 | 50/1 |
| 12. Выдана депонированная заработная плата; оплачено по исполнительным листам в пользу разных организаций и отдельных лиц; выплачены пособия по регрессным искам; возвращены излишне полученные суммы | 76 | 50/1 |
| 13. Выявлены недостачи денежных средств в процессе инвентаризации кассы | 94 | 50/1 |
|
|
|
|
|
|
Организация кассовые операции в районных узлах почтовой связи.
Для обеспечения быстрого и четкого обслуживания клиентуры в организациях почтовой связи организуются операционные и Главная кассы.
Согласно правил ведения кассовых операций Главная касса - это касса, расположенная в здании организации почтовой связи и РУПС. Главная касса выполняет следующие функции:
- прием подкреплений из кассы обслуживающего банка;
- сдача выручки в кассу обслуживающего банка;
- отправка подкреплений наличными деньгами в отделения связи;
- приём сверхлимитных остатков касс отделений связи;
- ведение кассовой книги;
- хранение наличных денег и других ценностей.
Операционная касса – это касса отделения почтовой связи; она выполняет следующие функции:
- производит расчеты с клиентами за услуги;
- осуществляет расчеты с Главной кассой по высылке сверхлимитных остатков и поступлению из неё подкреплений денежной наличности;
- производит расчеты с работниками отделений почтовой связи по выплате заработной платы, аванса, пособий и других видов выплат.
|
|
|
Организации связи самостоятельно определяют остаток наличных денег в главной кассе организации связи и устанавливают порядок и сроки сдачи выручки в приказе руководителя организации связи или лица, им уполномоченного.
При определении остатка наличных денег в главной кассе организации связи учитывается минимальная потребность в наличных деньгах для обеспечения расходных операций.
Остаток наличных денег в главной кассе организации связи определяется по времени на конец рабочего дня организации связи (отделения связи) с учетом режима работы, установленных порядка и сроков сдачи выручки, времени отправки наличных денег, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок наличных денег. При этом учитывается необходимость ускорения оборачиваемости и своевременного поступления наличных денег в банк.
РУПС имеют право хранить вГлавных кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного согласно Правиламорганизации наличного денежного обращения в Республике Беларусь.
Для хранения денежных сумм в Главных кассах РУПС оборудуются кладовые с противопожарными средствами. Помещение Главной кассы должно быть изолированным, а двери в кассу во время совершения операций заперты с внутренней стороны. Доступ посторонним в помещение Главной кассы строго запрещен. Категорически запрещается оставлять ключи в скважинах сейфов и других хранилищах во время производства операций. В кладовой Главной кассы для хранения денежной наличности и денежных документов, хранения брезентовых сумок с деньгами, полученными или подготовленными к отправке, устанавливаются в необходимом количестве сейфы, а для хранения прочих ценностей – железные шкафы.
Главные кассы должны быть оборудованы специальной сигнализацией с выводом на пункт централизованного наблюдения органов милиции. По окончании рабочего дня, производится проверка остатков денежной наличности и материальных ценностей. Далее все хранилища закрываются на ключ и опечатываются сургучной печатью.
Сейфы, железные шкафы, находящиеся в кладовых Главной кассы, опечатываются контрольной печатью, а кладовые двумя печатями, страховой и контрольной.
Страховая печать и ключ от внутреннего замка кладовой хранятся у ответственного дежурного, а контрольная печать, ключи от сейфов и ключи от наружного замка кладовой – у работника, закрывающего помещение Главной кассы.
Помещения Главной кассы, кладовые, сейфы открываются теми же лицами, которые их закрывали и опечатывали.
Перед открытием помещения Главной кассы, кладовых, сейфов начальник Главной кассы обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей. После открытия и осмотра кладовой и других хранилищ, при отсутствии повреждений, снятые печати уничтожаются. Запасные экземпляры ключей от Главной кассы, кладовых, сейфов, денежных хранилищ хранятся в специальном опечатанном пакете у начальника РУПС.
Дата добавления: 2018-05-31; просмотров: 618; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!