Мониторинг состояния предприятий
Профилактика и досудебная санация результативны, если они начинаются своевременно. Но для этого необходимо постоянно отслеживать состояние предприятий.
В большинстве развитых стран потенциальные банкроты "вымываются" из сферы бизнеса задолго до официального обретения ими этого статуса. Например, во Франции существует специальная "система тревоги", предупреждающая экономических партнеров о кризисных симптомах функционирования тех или иных предприятий. Это очень полезная мера с точки зрения профилактики кризисных явлений в экономике. Чаще всего она реализуется с помощью
мониторинга.
Мониторинг (от англ. monitoring) - постоянное наблюдение за каким-либо процессом с целью выявления его соответствия желаемому результату или первоначальному предположению.
Мониторинг финансового состояния предприятийпредставляет собой систему сбора данных и расчета показателей финансового состояния предприятий, сформированную на мезо- и макроуровне, позволяющую диагностировать возникновение у них признаков банкротства, отслеживать тенденции и динамику происходящих изменений, а также учитывать платежеспособность
предприятий.
Мониторинг является одним из элементов системы антикризисного регулирования. Объективная необходимость его использования диктуется тем обстоятельством, что применяемые ранее в условиях планово-распределительной экономики методы анализа и прогнозирования практически перестали работать. Возникла необходимость создания адекватной современным условиям системы изучения и управления сложными процессами, включая несостоятельность предприятий.
|
|
|
В России мониторинг осуществляется с 1 апреля 1999 г. на основании распоряжения Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению "О введении мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности" № 13-р от 31.03.99 с учетом изменений и дополнений, внесенных распоряжением ФСФО России № 17-р от 28.06.99, и распоряжения ФСФО России "О методических основах проведения мониторинга финансового состояния крупных, экономически и социально значимых организаций".
Проведение мониторинга является функцией территориальных органов и агентств, а также центрального аппарата ФСФО России. Они ежегодно формируют перечни предприятий, подлежащих мониторингу, которые охватывают крупные, экономически и социально значимые предприятия:
• входящие в число 100 крупнейших компаний России по рыночной стоимости;
• имеющие фактическую численность работников, превышающую 10 тыс. человек;
• являющиеся субъектами естественной монополии;
|
|
|
• градообразующие, имеющие фактическую численность работников свыше 1 тыс. человек;
• должники, имеющие большое значение для экономики
соответствующих регионов.
В настоящее время в стране сформирована регулярно действующая система мониторинга и оценки финансового состояния крупнейших экономически и социально значимых предприятий, которая охватывает 1663 предприятия. Подготовлена нормативная база, позволяющая не реже раза в квартал фиксировать изменения в их финансово-экономическом состоянии.
Технология мониторинга представляет собой специально организованные действия по определению вероятности или реальности наступления кризиса предприятий. Мониторинг проводится в три этапа.
На первом этапе мониторинга предприятий осуществляется сбор и хранение первичной информации, которая размещается на бумажных носителях в установленной форме. Каждое предприятие, охваченное мониторингом, представляет в контролирующий орган учетную карту, а также ежеквартальную и годовую отчетность, которая включает бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД), отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД), отчет о движении капитала (форма № 3 по ОКУД), отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД) и пояснительную записку. На основании данных этих документов составляются агрегированные формы финансовой отчетности.
|
|
|
На втором этапе мониторинга предприятий производится обработка полученной первичной информации с целью получения оценки финансово-экономического состояния предприятия. Для этого используются конкретные показатели платежеспособности предприятий, уточненные и адаптированные к условиям их функционирования.
Федеральной службой разработаны Методические основы проведения мониторинга крупных, экономически и социально значимых организаций. Экспресс-методика мониторинга предприятий- это методика, основанная на принципе формирования комплексной балльной оценки финансового состояния предприятия по следующим показателям: текущей ликвидности (Ктл), финансовой независимости (Кн), эффективности операций (соотношение активов и выручки предприятия - Кэ), рентабельности активов (Ра) и сумме кредиторской задолженности, просроченной не более трех месяцев (Пз).
Расчет комплексной оценки производится по формам
бухгалтерского отчета, утвержденным приказом Министерства финансов
РФ №4н от 13.01.2000:
|
|
|
Пересчет на год производится путем умножения на 4 и деления на количество кварталов, которым соответствует выручка по строке 010:
Пз определяется по данным налоговых органов. Для начисления баллов каждому показателю присваивается верхний и нижний порог, т.е. допустимое значение (табл. 4.1).
Таблица 4.1 Допустимые значения показателей
| Наименование показателя | Верхний порог | Нижний порог |
| Текущая ликвидность | 1,2 | |
| Финансовая независимость | 0,7 | |
| Эффективность операций | 1,0 |
Пороговые значения рентабельности активов и суммы кредиторской задолженности различны в зависимости от решаемой задачи. При мониторинге финансового состояния крупных предприятий верхние пороги первого равны 0,05, второго - 0. При рассмотрении вопроса о реструктуризации задолженности максимальное значение первого равно 0, а второго рассчитывается по формуле:
0,1 х (стр. 490 - стр. 465 - стр. 475 из формы № 1)
Пз=-------------------------------------------------------------
0,5 х (стр. 140 - стр. 150 из формы № 2) в пересчете на год
В соответствии с законом Пз = 500 х МРОТ. Если значение показателя превышает нижний порог, балльный показатель получает 1 балл, а в противном случае - 0. Если значение показателя превышает верхний порог, балльный показатель принимается равным 0, а в противном случае - 1. Комплексный балльный показатель рассчитывается как сумма балльных оценок по каждому из приведенных показателей. Предприятия, по которым значение комплексной оценки находится в интервале от 0 до 2 баллов, находятся в состоянии потенциального банкротства и требуют санации. В дальнейшем ожидается уточнение приведенных допустимых значений в зависимости от отраслевой принадлежности предприятия.
На третьем этапе мониторинга предприятий производится ранжирование всех исследованных предприятий по критериям схожести' их состояния, отраслевой принадлежности и территориального расположения (по 23 показателям). Затем для каждой из выделенных групп разрабатываются конкретные антикризисные решения. В целях повышения объективности и обоснованности результатов мониторинга на данном этапе проводятся различные виды экспертного анализа для выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, определения объектов оценки, предложения направлений финансового оздоровления предприятий, оценки действий руководителя, характеристики финансового состояния предприятия.
Основанием для проведения анализа служат следующие нормативно-методические документы: Методические рекомендации по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, утвержденные распоряжением ФСФО России № 33-р от 08.10.99; постановление Правительства РФ "О стандартах оценки, обязательных к применению субъектами оценочной деятельности"; государственные стандарты "Единая система стандартов оценки. Основные положения" и "Единая система стандартов оценки. Термины и определения".
Физические и юридические лица, осуществляющие экспертную деятельность в области финансового оздоровления и несостоятельности предприятий, получают соответствующую аккредитацию. Нормативно-методическое обеспечение мониторинга непрерывно совершенствуется. Так, в настоящее время требуется разработать методологические подходы к определению категорий предприятий, в отношении которых целесообразно применять превентивные меры по их финансовому оздоровлению, и комплекс соответствующих возможных мер. Остро необходимы специальные типовые технологии оздоровления несостоятельных предприятий.
Кроме финансово-экономического состояния предприятий, в качестве объекта мониторинга выступают судебные процессы о банкротстве предприятий. В данном случае мониторинг представляет собой трехуровневую систему.
На первом уровне ведется сбор, учет и классификация информации о возбуждаемых делах.
На втором уровне на основе полученных данных коллегии уполномоченных государственных представителей вырабатывают единую позицию государства по отношению к предприятиям-банкротам. А в отношении крупных, экономически и социально значимых предприятий позиция вырабатывается Центральной коллегией уполномоченных государственных представителей.
На третьем уровне реализуется сопровождение арбитражных
процессов.
Проведение мониторинга осуществляется с помощью новейших технических средств вычислительной техники, оргтехники и программного обеспечения стоимостью 1 млн долл. США.
Таким образом, в России создана мощная система мониторинга состояния предприятий на макроуровне, которая впитала в себя успешный зарубежный опыт многих развитых стран. Эта система позволяет собрать исчерпывающую информацию, необходимую для принятия экономически обоснованных взвешенных решений по антикризисному регулированию в каждой конкретной ситуации. Вместе с тем она не лишена недостатков. Необходимо стандартизировать подходы к оценке состояний предприятий и выработать универсальную технологию анализа. Требуется унифицированная методика ранжирования предприятий. В этом смысле наиболее совершенной является методика интегрированной балльной оценки состояния предприятий.
Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 364; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!