Порядок оформления расчетных операций
Расчетные операции (получение и расходование денежных средств) осуществляется банками с банковских счетов предприятий. Банки хранят денежные средства своих клиентов на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы и выполняют распоряжения клиентов по перечислению средств со счетов, а также проводят другие банковские операции по счету клиента, предусмотренные банковскими правилами или договором.Денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег, путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя называют безналичными расчетами. Безналичные расчеты в РФ регулируются главами 45 и 46 ГК РФ, Положением «О безналичных расчетах в РФ» от 12.04.01г. №2-П с изменениями от 27.12.01г., а также указаниями и письмами Банка России.Предприятия вправе использовать любую из возможных форм расчетов исходя из собственных интересов с закреплением выбранной формы в договорных отношениях с партнерами.
Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:
- плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;
- без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается;
- платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях – за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;
|
|
|
- средства на счета получателя зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;
- плательщик выполняет правила документооборота, разработанные Банком России и определяющие движение денег и денежных документов.
В соответствии со статьей 855 Гражданского Кодекса РФ, а также поправкой к этой статье, принятой Государственной Думой 18.07.96г., при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание. При недостаточности денежных средств на счете клиента списание средств осуществляется в следующей очередности (в соответствии с постановлением Конституционного суда РФ от 23.12.97г., в котором признано несоответствующим Конституции РФ положения абзаца 5 п. 2 ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, в связи с чем, при применении ст. 855 следует исходить из следующей очередности):
1. Списание по исполнительным документам (для возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью, а также взыскание алиментов);
2. Списание по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплата труда лицам, работающим по трудовому договору, в т.ч. контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;
|
|
|
3. Списание задолженности (недоимки и пени за просрочку) по платежам в бюджет и внебюджетные фонды на основании распоряжений (инкассовых поручений) налоговых органов, налоговой полиции, органов внебюджетных фондов;
4. Списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
5. Списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъектов Федерации, пяти операционных дней в пределах РФ.Денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов. К отчетности по расчетным операциям относится выписка по счету клиента.При безналичных расчетах допускается использование платежных поручений, чеков, аккредитивов, инкассо, платежные требования.
Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств. Расчетные документы должны содержать:
|
|
|
- Наименование расчетного документа.
- Номер расчетного документа, число, месяц, год выписки.
- Наименование банка плательщика, его ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).
- Наименование плательщика, его ИНН, номер его счета в банке.
- Наименование получателя средств, его ИНН, номер счета в банке.
- Наименование банка получателя, его БИК (банковский идентификационный код) и реквизиты.
- Назначение платежа, которое может быть указано как текстовым наименованием, так и кодовым обозначением.
- Сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью.
На первом экземпляре – подписи лиц, имеющих право распоряжаться средствами со счета и оттиск печати.
Расчетные документы от предприятий принимаются банком в течение дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом документы, принятые банком от предприятий в операционное время проводятся им по балансу в этот же день.
Средства со счета плательщика списываются на основании первого экземпляра расчетного документа. Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.Согласно ст. 30 Федерального Закона «О банках и банковской деятельности» клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо. Поскольку контакты банка с клиентами по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества и о его формах. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.
Дата добавления: 2018-05-09; просмотров: 373; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!