Виды налоговых правонарушений и размер штрафных санкций.
Основы налогообложения в РФ.
Элементы налогообложения- совокупность налогов, сборов и пошлин взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему.
Налог считается установленным, если определенным. Если определены налогоплательщики и элементы налогообложения: объект налогообложения , налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок начисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Классификация налогов.
I По принципу переложимости: а) прямые налоги (НДФЛ, налог на имущество); б) косвенные налоги (НДС, акцизы)
II По принадлежности органов к уровню управления: а) Федеральные налоги; б) Региональные налоги в) Местные налоги
Согласно ст8 НКРФ ч.1 под Налогом понимается: обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в целях финансового обеспечения государства и муниципальных образований.
Сбор- обязательный взнос взимаемый с организации и физических лиц, оплата которого является одним их условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами самоуправления совершения действий, включая предоставление определенных прав или выдачу лицензии.
Ст. 13 НКРФ ч.1 В состав федеральных налогов входят: а)НДС; б) акцизы; в) НДФЛ; г) налог на прибыль организаций; д) налог на добычу полезных ископаемых; е) водный налог; ж) сборы за пользования объектами животного мира и пользование объектами водных и биологических ресурсов; з) государственные пошлины.
|
|
Ст. 14 НКРФ ч.1 В состав региональных налогов входят: а) налог на имущество организации; б) налог на игорный бизнес; в) транспортный налог.
Ст. 15 НКРФ ч.1 В состав местных налогов входят: а) земельный налог; б) налог на имущество физических лиц.
Ст. 18 НКРФ ч.1 Специальные налоговые режимы: 1) ЕСХН- единый сельскохозяйственный налог- система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей; 2) УСН- упрощенная система налогообложения; 3) ЕНВД- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход; 4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Специальные налоговый режимы предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а так же освобождаются от уплаты отдельных налогов предусмотренных статьями 13- 15 НКРФ ч.1.
Налоговое законодательство и основные принципы налогового законодательства.
Общие принципы налогообложения: 1) Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения; 2) Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных критериях; 3) Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование; 4) Не допускается устанавливать налоги нарушающие единое экономическое пространство РФ; 5) Федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются НКРФ; 6) При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения; 7) Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
|
|
Участники налоговых отношений: 1) организации и физические лица- признаваемые налогоплательщиками; 2) Организации и физические лица признаваемые налоговыми агентами; 3) ФНС- федеральная налоговая служба; 4) ФТС- федеральная таможенная служба.
Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Налоговый контроль.
Объект налогообложения- реализация товаров (работ, услуг), имущества, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство имеющее стоимостную, количественную и физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
|
|
Для цели налогообложения принимается цена товара указанная в договоре.
Налоговые органы имеют право проверить правильность применения цен по сделкам в следующих случаях: 1) между взаимозависимыми лицами; 2) по товарообменным (бартерным) операциям; 3) при совершении внешне торговых сделок; 4) при отклонении больше 20% в сторону повышения при понижении цен по идентичным товарам в определенное время.
Налоговая база- представляет собой стоимостную, физическую или иную оценку объекта налогообложения.
Налоговая ставка- представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы, делится на твердые или процентные (пропорциональные, прогрессивные, регрессивные).
Виды налоговых правонарушений и размер штрафных санкций.
Виды налоговых правонарушений | Размер штрафных санкций |
1. Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учет. | 10 000 рублей |
2. Ведение деятельности без постановки на налоговый учет. | 10% от дохода, но не менее 40 000 рублей |
3. Нарушение срока представления сведений об открытии (закрытии) счета в банке. | 5 000 рублей |
4. Не предоставление в установленный срок налоговой декларации. | Штраф в размере 5% от суммы налога подлежащего оплате (доплате) в бюджет на основании этой декларации за каждый полный или неполный месяц, но не более 30% от указанной суммы, но не менее 1 000 рублей |
5. Несоблюдение порядка предоставления декларации (в электронном виде). | 200 рублей |
6. Грубое нарушение организацией правил учета доходов (и/или расходов) или объектов налогообложения: а) если в течение одного налогового периода; б) если в течение более одного налогового периода; в) если они повлекли нарушение налоговой базы. | 10 000 рублей 30 000 рублей 20% от суммы неуплаченного долга, но не менее 40 000 рублей. |
7. Неуплата или не полная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы. | 20% от суммы неуплаченного налога |
8. Неуплата или не полная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы, совершенные умышленно. | 40 % от суммы неуплаченного налога |
9. Не удержание или не перечисление сумм налога в установленный период. | 20% от суммы неуплаченного налога |
10. Не соблюдение порядка владения имуществом, на которое наложен арест. | 30 000 рублей |
11. Не предоставление в установленный срок документов и/или иных сведений. | 200 рублей за единицу |
|
|
НДС- Налог на добавленную стоимость.
Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 327; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!