Виды налоговых правонарушений и размер штрафных санкций.



Основы налогообложения в РФ.

Элементы налогообложения- совокупность налогов, сборов и пошлин взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему.

Налог считается установленным, если определенным. Если определены налогоплательщики и элементы налогообложения: объект налогообложения , налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок начисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

 

Классификация налогов.

I По принципу переложимости: а) прямые налоги (НДФЛ, налог на имущество); б) косвенные налоги (НДС, акцизы)

II По принадлежности органов к уровню управления: а) Федеральные налоги; б) Региональные налоги в) Местные налоги

Согласно ст8 НКРФ ч.1 под Налогом понимается: обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в целях финансового обеспечения государства и муниципальных образований.

Сбор- обязательный взнос взимаемый с организации и физических лиц, оплата которого является одним их условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами самоуправления совершения действий, включая предоставление определенных прав или выдачу лицензии.

Ст. 13 НКРФ ч.1 В состав федеральных налогов входят: а)НДС; б) акцизы; в) НДФЛ; г) налог на прибыль организаций; д) налог на добычу полезных ископаемых; е) водный налог; ж) сборы за пользования объектами животного мира и пользование объектами водных и биологических ресурсов; з) государственные пошлины.

Ст. 14 НКРФ ч.1 В состав региональных налогов входят: а) налог на имущество организации; б) налог на игорный бизнес; в) транспортный налог.

Ст. 15 НКРФ ч.1 В состав местных налогов входят: а) земельный налог; б) налог на имущество физических лиц.

Ст. 18 НКРФ ч.1 Специальные налоговые режимы: 1) ЕСХН- единый сельскохозяйственный налог- система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей; 2) УСН- упрощенная система налогообложения; 3) ЕНВД- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход; 4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Специальные налоговый режимы предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а так же освобождаются от уплаты отдельных налогов предусмотренных статьями 13- 15 НКРФ ч.1.

Налоговое законодательство и основные принципы налогового законодательства.

Общие принципы налогообложения: 1) Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения; 2) Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных критериях; 3) Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование; 4) Не допускается устанавливать налоги нарушающие единое экономическое пространство РФ; 5) Федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются НКРФ; 6) При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения; 7) Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

 

Участники налоговых отношений: 1) организации и физические лица- признаваемые налогоплательщиками; 2) Организации и физические лица признаваемые налоговыми агентами; 3) ФНС- федеральная налоговая служба; 4) ФТС- федеральная таможенная служба.

 

Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Налоговый контроль.

Объект налогообложения- реализация товаров (работ, услуг), имущества, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство имеющее стоимостную, количественную и физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Для цели налогообложения принимается цена товара указанная в договоре.

Налоговые органы имеют право проверить правильность применения цен по сделкам в следующих случаях: 1) между взаимозависимыми лицами; 2) по товарообменным (бартерным) операциям; 3) при совершении внешне торговых сделок; 4) при отклонении больше 20% в сторону повышения при понижении цен по идентичным товарам в определенное время.

Налоговая база- представляет собой стоимостную, физическую или иную оценку объекта налогообложения.

Налоговая ставка- представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы, делится на твердые или процентные (пропорциональные, прогрессивные, регрессивные).

 

Виды налоговых правонарушений и размер штрафных санкций.

Виды налоговых правонарушений Размер штрафных санкций
1. Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учет. 10 000 рублей
2. Ведение деятельности без постановки на налоговый учет. 10% от дохода, но не менее 40 000 рублей
3. Нарушение срока представления сведений об открытии (закрытии) счета в банке. 5 000 рублей
4. Не предоставление в установленный срок налоговой декларации. Штраф в размере 5% от суммы налога подлежащего оплате (доплате) в бюджет на основании этой декларации за каждый полный или неполный месяц, но не более 30% от указанной суммы, но не менее 1 000 рублей
5. Несоблюдение порядка предоставления декларации (в электронном виде). 200 рублей
6. Грубое нарушение организацией правил учета доходов (и/или расходов) или объектов налогообложения: а) если в течение одного налогового периода; б) если в течение более одного налогового периода; в) если они повлекли нарушение налоговой базы.   10 000 рублей 30 000 рублей   20% от суммы неуплаченного долга, но не менее 40 000 рублей.
7. Неуплата или не полная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы. 20% от суммы неуплаченного налога
8. Неуплата или не полная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы, совершенные умышленно. 40 % от суммы неуплаченного налога
9. Не удержание или не перечисление сумм налога в установленный период. 20% от суммы неуплаченного налога
10. Не соблюдение порядка владения имуществом, на которое наложен арест.  30 000 рублей
11. Не предоставление в установленный срок документов и/или иных сведений.  200 рублей за единицу

 

НДС- Налог на добавленную стоимость.

 


Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 327; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:






Мы поможем в написании ваших работ!