Класифікація методів і прийомів ФА
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ДОНЕЦЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ УПРАВЛІННЯ
Стислий конспект лекцій
з дисципліни
“ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ”
Донецьк 2010
Значення і теоретичні засади фінансового аналізу (ФА)
При вивченні цієї теми студенти повинні:
- отримати уявлення про те, що являє собою фінансовий аналіз з наукової точки зору;
- зрозуміти, в чому полягає мета та завдання його проведення;
- опрацювати основні методи та прийоми, що застосовують при проведенні фінансового аналізу.
Ключові слова: фінансовий аналіз, фінансова звітність, принципи фінансового аналізу, формалізовані методи, неформалізовані методи.
1.1. Місце і роль фінансового аналізу в системі економічного аналізу
1.2. Мета і задачі фінансового аналізу
1.3. Класифікація методів і прийомів економічного аналізу
Місце і роль ФА в системі економічного аналізу
Економічний аналіз являє собою систему спеціальних знань, зв'язаних з дослідженням економічних процесів, що складаються під впливом об'єктивних економічних законів і факторів суб'єктивного порядку.
Економічна теорія є теоретичною базою ряду інших суспільних наук (статистика, БУ, АХД, ФА й ін.) і разом з тим використовує одержувані в рамках конкретно-економічного аналізу кількісні оцінки головним чином макрорівневого характеру. Обліково-аналітична функція представлена єдиним блоком у вигляді трьох дисциплін: БУ, ФА й АХД.
|
|
|
У сучасних умовах роль ФА визначається особливістю формування ринкових відносин, що виявляється в посиленні впливу таких факторів, як тверда конкурентна боротьба, технологічні зміни, комп'ютеризація обробки економічної інформації, безупинні нововведення в податковому законодавстві, процентні ставки і курси валют, що змінюються. У цих умовах перед менеджерами підприємства повстає безліч питань.
Якою повинна бути стратегія і тактика сучасного підприємства в умовах переходу до ринку?
Як раціонально організувати фінансову діяльність підприємства для його подальшого процвітання?
Як підвищити ефективність управління фінансовими ресурсами?
Яким образом визначити показники економічної діяльності, що забезпечують стійкий фінансовий стан підприємства?
На ці й інші питання може дати відповідь об'єктивний фінансовий аналіз, що дозволяє найбільш раціонально розподілити матеріальні, трудові й фінансові ресурси.
Мета і задачі ФА
Предмет ФА – фінансові ресурси і їхні потоки.
Зміст і основна цільова настанова ФА – оцінка фінансового стану і виявлення можливостей підвищення ефективності функціонування господарюючого суб'єкта за допомогою раціональної фінансової політики.
|
|
|
Досягнення цієї мети здійснюється за допомогою властивого даній науці методу.
Метод ФА – це система теоретико-пізнавальних категорій, наукового інструментарію і регулятивних принципів дослідження фінансової діяльності суб'єктів господарювання.
Категорії ФА – це найбільш загальні, ключові поняття даної науки. У їхньому числі: фактор, модель, ставка, відсоток, дисконт, грошовий потік, ризик, леверидж і ін.
Науковий інструментарій (апарат) ФА – це сукупність загальнонаукових і конкретно-наукових способів дослідження фінансової діяльності суб'єкта, що хазяює.
Принципи ФА регулюють процедурну сторону його методології і методики. До них відносяться: системність, комплексність, регулярність, наступність, об'єктивність.
Виходячи з мети ФА – оцінити фінансовий стан підприємства – формуються і його основні задачі.
Задачі визначаються інтересами користувачів аналітичним матеріалом.
Основними задачами зовнішнього аналізу є:
оцінка фінансових результатів;
оцінка майнового стану;
аналіз фінансової стійкості, ліквідності балансу, платоспроможності підприємства;
|
|
|
дослідження стану і динаміки дебіторської і кредиторської заборгованості;
аналіз ефективності вкладеного капіталу.
Внутрішній ФА більш глибоко досліджує причини сформованого фінансового стану, ефективність використання основних і оборотних коштів, взаємозв'язок показників обсягу, собівартості і прибутку.
Класифікація методів і прийомів ФА
Застосовувані у фінансовому аналізі різні методи, первісно розроблені в рамках тієї чи іншої економічної науки, поділяються на неформалізовані і формалізовані.
Перші засновані на описі аналітичних процедур на логічному рівні, а не на строгих аналітичних залежностях. До них відносяться методи: експертних оцінок, сценаріїв, психологічні, морфологічні, порівняння, побудови систем показників, побудови систем аналітичних таблиць і т.п. Застосування цих методів характеризується визначеним суб'єктивізмом, оскільки велике значення мають інтуїція, досвід і знання аналітиків.
До другої групи відносяться методи, в основі яких лежать досить строгі формалізовані аналітичні залежності. Відомі десятки цих методів. Вони класифікуються в такий спосіб.
Класичні методи АХД і ФА: ланцюгових підстановок, арифметичних різниць, балансовий, виділення ізольованого впливу факторів, процентних чисел, диференціальний, логарифмічний, інтегральний, простих і складних відсотків, дисконтування.
|
|
|
Традиційні методи економічної статистики: середніх і відносних величин, угруповання, графічний, індексний, елементарні методи обробки рядів динаміки.
Математико-статистичні методи вивчення зв'язків: кореляційний аналіз, регресійний аналіз, дисперсійний аналіз, факторний аналіз, метод головних компонент, коваріаційний аналіз, метод об’єкто-періодів, кластерний аналіз і інші методи.
Економетричні методи: матричні методи, гармонійний аналіз, спектральний аналіз, методи теорії виробничих функцій, методи теорії міжгалузевого балансу.
Методи економічної кібернетики й оптимального програмування: методи системного аналізу, методи машинної імітації, лінійне програмування, нелінійне програмування, динамічне програмування, випукле програмування й ін.
Методи дослідження операцій і теорії прийняття рішень: методи теорії графів, метод дерев, методи байєсовського аналізу, теорія ігор, теорія масового обслуговування, методи сіткового планування і управління.
Контрольні питання
1. На які питання в діяльності підприємства можна одержати відповідь за допомогою фінансового аналізу?
2. Предмет і головна цільова спрямованість фінансового аналізу?
3. У чому складається метод фінансового аналізу? Дайте коротку характеристику кожної складової методу.
4. У чому складається суть категорії «фінансовий стан»?
5. Як класифікуються методи і прийоми фінансового аналізу?
6. Розповісти зміст відомих вам методів.
Дата добавления: 2018-05-01; просмотров: 277; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!