Задачи для самостоятельной работы
Финансовый анализ
Задача 1.Показать взаимосвязь между показателями по плану, отчету и данным изменений (табл.)
| Показатели | План | Отчет | Изменения (+,-) |
| 1. Остатки нереализованной продукции на начало отчетного периода | 120 | 140 | |
| 2. Выпуск продукции за отчетный период | 8000 | 8400 | |
| 3. Продано за отчетный период | 8020 | 8430 | |
| 4. Остатки нереализованной продукции на конец отчетного периода | 100 | 110 |
Сделать вывод о влиянии факторов на изменения объема продаж.
Задача 2.Проанализировать финансовые результаты по отдельным видам продукции (табл.)
| Виды продукции | Цена, руб. | Себестоимость, руб. | ||
| база | отчет | база | отчет | |
| А | 190 | 270 | 140 | 240 |
| Б | 440 | 490 | 380 | 440 |
| В | 160 | 200 | 110 | 150 |
Сделать вывод о влиянии факторов на изменение финансовых результатов по видам продукции в динамике и возможных резервах роста прибыли (снижение убытка).
Задача 3.Постоянные расходы на весь выпуск и продажу продукции составили 80 млн. руб., переменные расходы одной единицы продукции — 70 тыс. руб., цена одной единицы продукции — 150 тыс. руб.
Определить:
1. Безубыточный объем продукции
2. Объем продукции, обеспечивающей прибыль в сумме 45 млн. руб.
Задача 4.Проанализировать взаимосвязь затрат, прибыли и рентабельности на основе следующих данных по предприятию:
|
|
|
1. Постоянные затраты за квартал — 37,5 тыс. руб.
2. Условно-постоянные затраты – 2,5 тыс. руб.
3. Переменные затраты — 100 тыс. руб.
4. Объем производства — 1000 шт.
5. Цена реализации 1 единицы продукции — 160 руб.
6. Загруженность производственной мощности — 80%.
В этом же квартале к предприятию обращается новый заказчик и предлагает изготовить для него 300 штук изделий по цене 120 руб. за 1 штуку.
Оценить ситуацию:
1. Каковы технические условия для выполнения заказа?
2. Выгоден ли будет заказ для предприятия?
3. О какой цене можно договариваться?
Для решения задачи необходимо рассчитать прибыль и рентабельность единицы продукции основного и общего заказа.
Задача 5.Имеются следующие данные:
| Изделия | Объем выпуска, шт. | Цена, тыс. руб. | Рентабельность, % |
| Изделие А | 2200 | 2800 | 25 |
| Изделие Б | 200 | 3900 | 25 |
Требуется определить:
1. Общий объем реализации.
2. Затраты по изделию А, изделию Б и общие (исходя из предполагаемого процента рентабельности).
3. Прибыль от реализации всей продукции.
Сделать проверочный расчет рентабельности по каждому виду продукции.
Задача 6.На рынке имеются две модели станка. Модель «А» стоит 450 тыс. руб., модель «Б» — 600 тыс. руб. Спрос на продукцию, производимую на станках может варьироваться соответственно в объеме 1200 единиц с вероятностью 0,5 и 2000 единиц с вероятностью 0,6. Прогноз прибыли на единицу продукции при использовании станков составит соответственно 450 и 600 руб. Какая модель станка более предпочтительнее для приобретения?
|
|
|
Задача 7.Проанализировать рентабельность собственного капитала организации используя формулу Дюпона:
где:
Рск– рентабельность собственного капитала
ЧП – чистая прибыль
СК – средняя сумма собственного капитала
В – выручка от продаж
А – средняя сумма активов
Способом цепной подстановки определить влияние на изменение рентабельности организации следующих факторов:
1. Рентабельности продаж 
;
2. Оборачиваемости активов (коэффициент оборачиваемости 
;
3. Доли собственного финансирования актива 
.
Сделать вывод об изменении динамики рентабельности собственного капитала, о влиянии факторов на это изменение и возможных путях роста рентабельности.
Задача 8.Для расширения бизнеса организации требуются денежные средства. Имеются два варианта:
1. Выпуск облигаций на 3 млн. руб. под 10 % годовых плюс эмиссия обыкновенных акций на 3 млн. руб. номиналом 50 руб. Прибыль после налогообложения 420 тыс. руб.
|
|
|
2. Выпуск облигаций на 600 тыс. руб. под 10 % годовых плюс эмиссия обыкновенных акций на 600 тыс. руб. номиналом 60 руб. Прибыль после налогообложения 140 тыс. руб.
Рыночная цена акции в обоих вариантах — 100 руб.
Какой из вариантов вложения денежных средств предпочтут инвесторы?
Задача 9. Фирма имела на 1 июля остаток денежных средств на счете в размере 600 000 тыс. руб. Фирма производит продукцию со следующими характеристиками (на единицу продукции): затраты сырья — 600 руб., затраты на оплату труда — 300 руб., прямые накладные расходы — 300 руб. Прогнозируются следующие объемы производства и продажи:
| июнь | июль | август | сент. | окт. | ноябрь | декабрь | январь | февр. | |
| Производство | 100 | 150 | 200 | 250 | 300 | 350 | 400 | 350 | 300 |
| Продажа | 75 | 100 | 150 | 200 | 200 | 300 | 300 | 200 | 200 |
Цена реализации планируется на уровне 2 400 руб.
Дополнительная информация.Все прямые расходы оплачиваются в том же месяце, в котором они имели место. Продажа продукции осуществляется в кредит, период кредитования - 1 месяц. В июле фирма приобретает новый станок за 300 тыс. руб., оплата которого будет сделана в августе. Постоянные накладные расходы оплачиваются ежемесячно в размере 60 тыс. руб.
|
|
|
Требуется:Составить прогноз движения денежных средств на шесть месяцев, т.е. до конца года.
Задача 10.Проанализировать движение собственного капитала организации по данным ф. № 1 и 3 (табл.)
| Источники | Остаток на начало года | Поступило в отчетном году | Использовано в отчетном году | Остаток на конец года | Изменение (+,-) | |
| тыс.руб. | % | |||||
| 1. Уставный капитал | ||||||
| в % к итогу | ||||||
| 2. Добавочный капитал | ||||||
| в % к итогу | ||||||
| 3. Резервный капитал | ||||||
| в % к итогу | ||||||
| 4. Нераспределен-ная прибыль | ||||||
| в % к итогу | ||||||
| 5. Доходы будущих периодов | ||||||
| в % к итогу | ||||||
| Итого: | ||||||
Задача 11.Рассчитайте эффект финансового рычага по двум организациям (№1 и 2) используя следующие данные (табл.)
| Показатели | № 1 | № 2 |
| 1. Собственный капитал, млн. руб. | 18 | 10 |
| 2. Заемный капитал, млн. руб. | 8 | |
| 3. Рентабельность продукции, % | 25 | 25 |
| 4. Процент за кредит, % | 18 | |
| 5. Налог на прибыль, % | 24 | 24 |
| 6. Прибыль остаточного года до налогообложения | 4,5 | 4,5 |
| 7. Налог на прибыль, млн. руб. | ||
| 8. Процент за кредит, млн. руб. | ||
| 9. Чистая прибыль, млн. руб. | ||
| 10. Рентабельность собственного капитала, % |
Расчет производиться по формуле:
где:
Н – ставка налога на прибыль, %
Р – рентабельность продукции, %
– средняя ставка процента за банковский кредит, %
ЗК – заемный капитал, тыс. руб. (млн. руб.)
СК – собственный капитал, тыс. руб. (млн. руб.)
Задача 12.Оценить текущую платежеспособность, рассчитав коэффициент платежеспособности на основе потока денежных средств за 15 дней (табл.)
Платежный календарь на 15 число месяца
| Платежные средства | Тыс. руб. | Платежные обязательства | Тыс. руб. | |||
| Остатки денежных средств: - в кассе - на счете в банке Ценные бумаги со сроком погашения до 15 числа Поступления денежных средств до 15 числа - от продажи продукции - прочей реализации - от финансовой деятельности Авансы полученные от покупателей Погашение просроченной дебиторской задолженности Кредиты и займы Прочие | - 2500 50 5080 185 170 500 120 - 30 | Выплата заработной платы Социальные отчисления Платежи в бюджет и внебюджетные фонды Оплата счетов поставщиков Возврат кредита Проценты за кредит Погашение прочей кредиторской задолженности Прочие платежи Итого Превышение платежных средств над обязательствами | 1050
320
1130
4100
850 180
170
50
7850
785
 Мы поможем в написании ваших работ! | |||