Правила осуществления кассовых операций

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 5Следующая ⇒

Кассовые операции – операции юридических лиц в процессе их деятельности по приему, хранению и выдаче наличной валюты России.

Правила ведения кассовых операций – это установленный в нормативных актах ЦБ РФ, локальных актах кредитных организаций и определенный в договорах между кредитной организацией и клиентами порядок совершения банковских операций, а также приема, хранения, перевозки, инкассации и выдачи наличных денежных средств и ценностей.

Согласно ст.34 Закона о банке определение порядка ведения кассовых операций относится к компетенции ЦБ РФ.

Кассовые операции включают в себя следующие группы отношений:

1) расчеты наличными денежными средствами,

2) отношения по хранению денежных средств в кассах организаций,

3) отношения по перевозке и инкассации денежной наличности,

4) отношения между кредитной организацией и клиентами по выдаче наличных денежных средств, а также выдача наличных денежных средств из кассы организаций.

Рассмотрим подробнее указанные группы отношений.

1. Расчеты наличными денежными средствами. Они имеют определенные ограничения, связанные с установлением предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. Банк России в соответствии с предоставленными ему полномочиями предусмотрел, что предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке не должен превышать 100 тыс. руб. Под термином «одна сделка» понимаются расчеты наличными деньгами между юридическими лицами по одному или нескольким денежным документам в сумме до установленного предела по одному договору.

Ограничение в расчетах наличными денежными средствами действует только в отношении расчетов между юридическими лицами и не распространяется на расчеты между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем. Каких-либо запретов на осуществление расчетов с участием индивидуальных предпринимателей наличными деньгами действующее законодательство не предусматривает.

2. Хранение наличных денежных средств. Установление лимита кассы.Положение Банка России о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 5 января 1998 г. № 14-П устанавливает, что организации независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков. Это правило предполагает, что наличные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат обязательной сдаче в учреждения банков и последующему зачислению на расчетные счета этих организаций.

Хранение организацией свободных денежных средств в банке осуществляется на договорных началах между ними. По согласованию с руководителем организации и исходя из хозяйственной необходимости оборачиваемости денежных средств банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег организацией. Договорный характер отношений предполагает, что могут устанавливаться в том числе и различные сроки для сдачи предприятиями наличных денежных средств. Эти сроки зависят от места расположения организации и могут быть от ежедневного до одного раза в несколько дней. Установление такого порядка сдачи наличных денежных средств в кредитную организацию и определение максимального размера суммы наличных денежных средств, которые могут храниться в кассе организации, именуется установлением лимита кассы.

Лимит остатка наличных денег устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от их организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Если в состав организации входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, то устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом таких структурных подразделений. Если у организации есть расположенные вне места ее нахождения представительства или филиалы, которые имеют отдельный баланс и счета в банках, то лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающим банком по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной и мотивированной просьбе клиента, например, в случае изменения кассовых оборотов, условий сдачи выручки, а также в соответствии с договором банковского счета.

3. Перевозка и инкассация денежной наличности. Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку как собственных денежных средств и ценностей, так и наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам^{^[1]}.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков^{^[2]}. Наличные деньги могут сдаваться организациями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс. Количество таких подразделений, численность кассовых работников в них, а также необходимость установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются самой кредитной организацией.

4. Выдана налитых денежных средств. Согласно Положению о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ от 9 октября 2002 г. № 199-П для получения наличных денежных средств со счета банк выдает организациям денежные чековые книжки. Они выдаются по заявлению организации, на котором проставляется разрешительная надпись работника кредитной организации.

Чеки принимаются кредитной организацией в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки, без исправления Даты, обозначенной на документе. Клиент кредитной организации обязан указывать на обороте денежных чеков назначение сумм платежа, заверяя эти сведения своей подписью. Организации, которые в установленных случаях по условиям своей деятельность не расшифровывают свои доходы, представляют в банк денежные чеки без указания назначения сумм платежа.

Денежные чеки должны заверяться печатью и подписями должностных лиц, заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Дата добавления: 2018-04-05; просмотров: 89; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 123 4 5 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!