Расчетный счет. Основные проводки
| ДТ | КТ | Назначение операции | Подтверждающие документы |
| Операции по зачислению денежных средств на расчетный счет | |||
| 51 | 62 | Зачислена выручка от реализации товаров (работ, услуг) | Выписка банка; Платежное поручение/платежное требование |
| 52-3 | 62 | Зачислена выручка от иностранных покупателей (поступление на валютный транзитный счет) | Выписка банка; Платежный документ |
| 51 | 62-1 | Зачислены на расчетный счет поступившие от покупателей и заказчиков авансы | Выписка банка; Платежное поручение |
| 52-3 | 62-2 | Получены авансы от иностранных покупателей (поступление на валютный транзитный счет) | Выписка банка; Платежный документ |
| 51 | 60 | Возвращены поставщиками и зачислены не использованные авансы или излишне перечисленные денежные средства | Выписка банка; Платежное поручение |
| 52-3 | 60 | Возврат денежных средств (авансов) от иностранных поставщиков (поступление на валютный транзитный счет) | Выписка банка;Платежный документ |
| 51 | 68 | Возвращены из бюджета суммы излишне перечисленного налога | Выписка банка; Платежное поручение |
| 51 | 66/67 | Зачислен выданный банком/иной организацией краткосрочный/долгосрочный кредит | Выписка банка; платежное поручение/банковский ордер |
| 52-3 | 66/67 | Зачислены на валютный транзитный счет кредиты, займы от иностранных банков, партнеров | Выписка банка; Платежный документ |
| 52-1 | 66/67 | Зачислен на текущий валютный счет кредит в иностранной валюте, выданный банком, в котором данный текущий счет открыт | Выписка банка; Банковский ордер |
| 51 | 91-1 | Зачислены средства от продажи валюты | Выписка банка; банковский ордер |
| 52-1 | 57 | Купленная иностранная валюта зачислена на текущий валютный счет | Выписка банка; банковский ордер |
| 51 | 76 | Зачислены проценты по размещенному в банке депозиту | Выписка банка; платежное поручение/банковский ордер |
| 51 | 55-3 | Возврат суммы размещенного ранее в банке депозита и процентов по нему (если проценты банк перечисляет на депозитный счет) | Выписка банка; платежное поручение/банковский ордер |
| 52-1 | 76 | Зачислены на текущий валютный счет проценты по размещенному в банке депозиту в инвалюте | Выписка банка; банковский ордер |
| 52-1 | 55-3 | Возврат суммы размещенного ранее в банке депозита и процентов по нему в инвалюте (если проценты банк перечисляет на депозитный счет) | Выписка банка; банковский ордер |
| 51 | 58 | Зачислены денежные средства от заемщиков в погашение выданных ранее займов | Выписка банка; Платежное поручение |
| 51 | 50 | Оприходованы на расчетный счет наличные денежные средства из кассы | Выписка банка; Объявление на взнос наличными |
| 52-1 | 50 | Поступила из кассы организации инвалюта, не использованная на командировочные расходы, для зачисления на текущий валютный счет | Выписка банка; Объявление на взнос наличными |
| 52-1 | 52-3 | Зачисление средств на текущий валютный счет с транзитного валютного счета | Выписка банка; Банковский ордер |
| 52-1 52-2 52-3 | 91-1 | Положительные курсовые разницы по валютным счетам | Выписка банка |
| Операции по списанию денежных средств с расчетного счета | |||
| 55 | 51 | В разрезе субсчетов: перечислены средства: - на открытие аккредитива; - на депонирование средств по чекам; - на депозит; - на счет корпоративных карт; - в электронную платежную систему (на электронный кошелек) | Выписка банка; Платежное поручение |
| 55 | 52-1 | В разрезе субсчетов: перечислены средства в иностранной валюте: - на открытие аккредитива; - на депонирование средств по чекам; - на депозит; - на счет корпоративных карт; | Выписка банка; Платежное поручение |
| 76 | 51 | - перечислены средства банку на приобретение драгоценного металла; | Выписка банка; Платежное поручение; Банковский ордер |
| 55-6 | 76 | ||
| 57 | 52-1 | Списана с текущего валютного счета иностранная валюта для продажи | Выписка банка; Платежное поручение/банковский ордер |
| 57 | 51 | Перечислены денежные средства для покупки иностранной валюты | Выписка банка; Платежное поручение |
| 60 | 51 | Оплата поставщикам и подрядчикам | Выписка банка; Платежное поручение |
| 60 | 52-1 | Оплата (авансы) иностранным поставщикам и подрядчикам в инвалюте | Выписка банка; Платежное поручение |
| 62-1 | 51 | Возврат излишне полученных авансов от поставщиков и подрядчиков | Выписка банка; Платежное поручение |
| 66/67 | 51 | Перечисление средств в погашение взятых ранее краткосрочных/долгосрочных кредитов, займов | Выписка банка; Платежное поручение |
| 66/67 | 52-1/52-2 | Перечисление средств в погашение взятых ранее краткосрочных/долгосрочных кредитов, займов в иностранной валюте | Выписка банка; Платежное поручение |
| 68/69 | 51 | Оплата платежей в бюджет/платежей по соцстрахованию | Выписка банка; Платежное поручение |
| 70 | 51 | Перечислена зарплата сотрудникам | Выписка банка; Платежное поручение; Реестры по зарплате |
| 91-2 | 51 | Оплата услуг банка (комиссионное вознаграждение) | Выписка банка; Платежное поручение; Платежное требование; Банковский ордер |
| 91-2 | 52-1 | Оплата услуг банка в иностранной валюте | Выписка банка; Платежное поручение; Платежное требование; Банковский ордер |
| 50 | 51 | Получены по денежному чеку наличные денежные средства и оприходованы в кассу организации | Выписка банка; Корешок чека |
| 50 | 52-1 | Получена наличная иностранная валюта по чеку для выплаты командировочных расходов сотрудникам в иностранной валюте | Выписка банка; Корешок чека |
| 91-2 | 52-1 52-2 52-3 | Отрицательные курсовые разницы по валютным счетам | Выписка банка |
Важно! В соответствии со ст.849 Гражданского Кодекса РФ банк обязан произвести оплату с расчетного счета по распоряжению клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Как правило, платежные документы, поступающие от клиентов в течение операционного дня, проводятся банком текущим днем. Если платежный документ поступит в банк по истечении времени, определенного банком как операционный день, он будет исполнен лишь на следующий рабочий день. Данное обстоятельство следует учитывать, особенно при оплате платежей в бюджет, когда задержка платежа даже на один день имеет существенное значение.
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 3055; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!