Расчетный счет. Основные проводки



 

ДТ КТ Назначение операции Подтверждающие документы

Операции по зачислению денежных средств на расчетный счет

51 62 Зачислена выручка от реализации товаров (работ, услуг) Выписка банка; Платежное поручение/платежное требование
52-3 62 Зачислена выручка от иностранных покупателей (поступление на валютный транзитный счет) Выписка банка; Платежный документ
51 62-1 Зачислены на расчетный счет поступившие от покупателей и заказчиков авансы Выписка банка; Платежное поручение
52-3 62-2 Получены авансы от иностранных покупателей (поступление на валютный транзитный счет) Выписка банка; Платежный документ
51 60 Возвращены поставщиками и зачислены не использованные авансы или излишне перечисленные денежные средства Выписка банка; Платежное поручение
52-3 60 Возврат денежных средств (авансов) от иностранных поставщиков (поступление на валютный транзитный счет) Выписка банка;Платежный документ
51 68 Возвращены из бюджета суммы излишне перечисленного налога Выписка банка; Платежное поручение
51 66/67 Зачислен выданный банком/иной организацией краткосрочный/долгосрочный кредит Выписка банка; платежное поручение/банковский ордер
52-3 66/67 Зачислены на валютный транзитный счет кредиты, займы от иностранных банков, партнеров Выписка банка; Платежный документ
52-1 66/67 Зачислен на текущий валютный счет кредит в иностранной валюте, выданный банком, в котором данный текущий счет открыт Выписка банка; Банковский ордер
51 91-1 Зачислены средства от продажи валюты Выписка банка; банковский ордер
52-1 57 Купленная иностранная валюта зачислена на текущий валютный счет Выписка банка; банковский ордер
51 76 Зачислены проценты по размещенному в банке депозиту Выписка банка; платежное поручение/банковский ордер
51 55-3 Возврат суммы размещенного ранее в банке депозита и процентов по нему (если проценты банк перечисляет на депозитный счет) Выписка банка; платежное поручение/банковский ордер
52-1 76 Зачислены на текущий валютный счет проценты по размещенному в банке депозиту в инвалюте Выписка банка; банковский ордер
52-1 55-3 Возврат суммы размещенного ранее в банке депозита и процентов по нему в инвалюте (если проценты банк перечисляет на депозитный счет) Выписка банка; банковский ордер
51 58 Зачислены денежные средства от заемщиков в погашение выданных ранее займов Выписка банка; Платежное поручение
51 50 Оприходованы на расчетный счет наличные денежные средства из кассы Выписка банка; Объявление на взнос наличными
52-1 50 Поступила из кассы организации инвалюта, не использованная на командировочные расходы, для зачисления на текущий валютный счет Выписка банка; Объявление на взнос наличными
52-1 52-3 Зачисление средств на текущий валютный счет с транзитного валютного счета Выписка банка; Банковский ордер
52-1 52-2 52-3 91-1 Положительные курсовые разницы по валютным счетам Выписка банка

Операции по списанию денежных средств с расчетного счета

55 51 В разрезе субсчетов: перечислены средства: - на открытие аккредитива; - на депонирование средств по чекам; - на депозит; - на счет корпоративных карт; - в электронную платежную систему (на электронный кошелек) Выписка банка; Платежное поручение
55 52-1 В разрезе субсчетов: перечислены средства в иностранной валюте: - на открытие аккредитива; - на депонирование средств по чекам; - на депозит; - на счет корпоративных карт; Выписка банка; Платежное поручение
76 51

- перечислены средства банку на приобретение драгоценного металла;
-зачислен драгоценный металл на обезличенный металлический счет

Выписка банка; Платежное поручение; Банковский ордер

55-6 76
57 52-1 Списана с текущего валютного счета иностранная валюта для продажи Выписка банка; Платежное поручение/банковский ордер
57 51 Перечислены денежные средства для покупки иностранной валюты Выписка банка; Платежное поручение
60 51 Оплата поставщикам и подрядчикам Выписка банка; Платежное поручение
60 52-1 Оплата (авансы) иностранным поставщикам и подрядчикам в инвалюте Выписка банка; Платежное поручение
62-1 51 Возврат излишне полученных авансов от поставщиков и подрядчиков Выписка банка; Платежное поручение
66/67 51 Перечисление средств в погашение взятых ранее краткосрочных/долгосрочных кредитов, займов Выписка банка; Платежное поручение
66/67 52-1/52-2 Перечисление средств в погашение взятых ранее краткосрочных/долгосрочных кредитов, займов в иностранной валюте Выписка банка; Платежное поручение
68/69 51 Оплата платежей в бюджет/платежей по соцстрахованию Выписка банка; Платежное поручение
70 51 Перечислена зарплата сотрудникам Выписка банка; Платежное поручение; Реестры по зарплате
91-2 51 Оплата услуг банка (комиссионное вознаграждение) Выписка банка; Платежное поручение; Платежное требование; Банковский ордер
91-2 52-1 Оплата услуг банка в иностранной валюте Выписка банка; Платежное поручение; Платежное требование; Банковский ордер
50 51 Получены по денежному чеку наличные денежные средства и оприходованы в кассу организации Выписка банка; Корешок чека
50 52-1 Получена наличная иностранная валюта по чеку для выплаты командировочных расходов сотрудникам в иностранной валюте Выписка банка; Корешок чека
91-2 52-1 52-2 52-3 Отрицательные курсовые разницы по валютным счетам Выписка банка

Важно! В соответствии со ст.849 Гражданского Кодекса РФ банк обязан произвести оплату с расчетного счета по распоряжению клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Как правило, платежные документы, поступающие от клиентов в течение операционного дня, проводятся банком текущим днем. Если платежный документ поступит в банк по истечении времени, определенного банком как операционный день, он будет исполнен лишь на следующий рабочий день. Данное обстоятельство следует учитывать, особенно при оплате платежей в бюджет, когда задержка платежа даже на один день имеет существенное значение.

 


Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 1060;