Практическое занятие №10-11: Составление бухгалтерских проводок, отражающих изменение собственного и заемного капитала. Составление упрощенной формы баланса



РАЗМИНКА – ВСПОМИНАЕМ ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА!

Групповая совместная работа студентов по решению ситуационных задач, с использованием игровых технологий – составление баланса на скорость!

На основе данных об имуществе и источниках его возникновения ЗАО «Винни-Пятачок» (таблица 1), занимающегося производством и реализацией меда, требуется: составить упрощенный бухгалтерский баланс ЗАО.

Таблица 1

Данные об имуществе и источниках его возникновения

ЗАО «Винни-Пятачок»

Имущество и источники его возникновения Сумма, руб.
Запатентованный метод Вини Пуха по разведению пчел 5 000
Монеты в свинье-копилке 2 1 000
Задолженность Тигре за земляные работы по рытью канавы в текущем месяце 3 20 000
Задолженность ЗАО «Ослик Иа» за реализованный ему мед4 5 000
Заем полученный у ОАО «Кролик» на 6 месяцев на расширение пасеки5 10 000
Земельный участок под пасеку6 20 000
Уставный капитал ЗАО «Винни-Пятачок»7 20 000
Спецодежда для сбора меда (срок службы 1 сезон)8 10 500
Кредит выданный «Банком развития пчеловодства»9 30 000
Ульи ручной работы из коры (срок службы 10 лет)10 13 000
Сладкий раствор для пчел11 6 500
Предоплата за аренду офиса в бизнес-центре «Суперпчеловод»12 2 500
Семена клевера13 5 000
Бидон для сбора меда (срок службы 5 лет)14 10 000
Грабли модернизированные для прополки участка (срок службы 3 года)15 1 500

Упрощенная форма баланса

АКТИВ

ПАССИВ

№ Счета Наименование счета Сумма № счета Наименование счета Сумма
           

Собственный капитал организации состоит из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли и средств целевого финансирования.

Уставный капитал – это величина средств, вложенных собственниками (учредителями, участниками) организации при ее создании и зафиксированная в ее учредительных документах.

Учет и обобщение информации о состоянии и движении уставного и складочного капитала, уставного и паевого фонда организации ведется на пассивном счете 80 «Уставный капитал».

Сальдо по счету должно соответствовать размеру уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда), зафиксированному в учредительных документах организации.

Записи на счете 80 «Уставный капитал» делаются после государственной регистрации организации, а также при регистрации изменений, вносимых в учредительные документы в связи с увеличением или уменьшением уставного капитала .

Расчеты с учредителями (участниками) организации по вкладам в уставный капитал учитываются на счете 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».

В качестве вклада в уставный капитал могут вноситься денежные средства в рублях и в иностранной валюте, ценные бумаги, другие вещи, имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку (материалы, объекты основных средств, нематериальные активы).

Задача №11

Зарегистрировано предприятие «Нева» с уставным капиталом 500000 рублей. На момент регистрации учредителями оплачено 50% величины уставного капитала (деньги зачислены на расчетный счет предприятия). В течение отчетного периода учредителями были внесены в счет вклада в уставный капитал следующие активы:

· Основные средства – 150000 рублей

· Материалы – 90000 рублей

· Ценные бумаги – 10000 рублей.

В течение отчетного периода предприятие «Нева» получило прибыль которая после уплаты налогов составила 20000 рублей. 20% от прибыли было решено направить на создание резервного капитала. За счет прибыли также предприятия начислило дивиденды своим учредителям в размере 7000 рублей (пока не выплатило).

Задание: Необходимо отразить операции по формированию уставного капитала и использованию прибыли. Вывести сальдо по счетам 75, 82, 84.

Операции:

Содержание операции

Проводка

Сумма

Дт Кт
1 Зарегистрировано предприятие 75 80 500000
2 Оплачено 50% величины уставного капитала 51 75 250000
3 Поступили основные средства от учредителей в счет вклада в уставный капитал 08 75 150000
4 Основные средства введены в эксплуатацию 01 08 150000
5 Поступили материалы от учредителей 10 75 90000
6 Поступили ценные бумаги (акции)от учредителей 58 75 10000
7 Часть прибыли направлена на создание резервного капитала 84 82 4000
8 Начислены дивиденды учредителям 84 75 7000

Задача №12

Исходные данные:

· Основные средства(01) - 310000 рублей

· Материалы(10) – 200000 рублей

· Амортизация основных средств(02) – 10000 рублей

· Касса(50) – 5000 рублей

· Нераспределенная прибыль(84) – 55000 рублей

· Уставный капитал(80) – 800000 рублей

· Расчетный счет(51) – 480000 рублей

· Резервный капитал (82)- 100000 рублей

· Добавочный капитал(83) - 40000 рублей

· Ценные бумаги(акции)(58) – 10000 рублей

·

В течение отчетного периода на предприятии были совершены следующие операции:

1) часть прибыли (5%) была направлена на пополнение резервного капитала

2) часть средств добавочного капитала направлена на пополнение резервного капитала – 10000

3) часть прибыли направлена на начисление дивидендов – 20000

4) перевели деньги с расчетного счета в кассу – 10000

5) часть вкладов выплачена 10000

6) часть собственных акций выкуплена для последующего аннулирования – 5000

7) получены дивиденды по ценным бумагам на расчетный счет-5000

8) начислены дивиденды к получению – 5000

Задание:Необходимо составить баланс с учетом выше перечисленных операций, в виде таблицы 1

Таблица 1

АКТИВ

ПАССИВ

№ счета Наименование счета Сумма № счета Наименование счета Сумма
01 Основные средства 310000 02 Амортизация основных средств 10000
10 Материалы 200000 75 Расчеты с учредителями 15000
50 Касса 15000 80 Уставный капитал 800000
51 Расчетный счет 460000 82 Резервный капитал 112750
58 Ценные бумаги(акции) 10000 83 Добавочный капитал 30000
81 Собственные акции (доли) 5000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 32250
Итого:   1000000     1000000

 

Задача № 13 - самостоятельно

Задание: Составить баланс по следующим данным

· основные средства - 2000000 рублей

 в т.ч здания – 1400000 рублей

оборудование – 600000 рублей

· амортизация –500000 рублей

в т.ч. зданий – 300000рублей

оборудования – 200000 рублей

· уставный капитал – 1900000 рублей

· добавочный капитал в т. ч. эмиссионный доход – 200000 рублей

· расчетный счет – 300000 рублей

· непокрытый убыток прошлых лет – 300000

 

В течение отчетного периода на предприятии были произведены следующие операции:

1) произведена переоценка основных средств (зданий с коэффициентом 1,4       рыночная стоимость оборудования 1000000 рублей путем прямого пересчета)

2) списываются суммы индексированной амортизации основных средств (зданий с коэффициентом 1,4 оборудования путем прямого пересчета) - ? определить

3) оприходованы на склад материалы, полученные безвозмездно – 400000

4) получена безвозмездная финансовая помощь от фирмы «Вальс» - 50000

5) средства, полученные от переоценки основных средств направлены на пополнение уставного капитала - ? определить

6) по решению акционеров средства эмиссионного дохода направлены на покрытие убытка прошлых лет – 200000

 

Задание: Составить баланс с учетом перечисленных выше операций.

 

Таблица 1

АКТИВ

ПАССИВ

№ счета Наименование счета Сумма № счета Наименование счета Сумма
           
           
           

 

 

    Контрольные вопросы

 

 

1. Что ходит в состав собственного капитала организации?

2. Каким образом формируется уставный капитал, в каких случаях величина уставного капитала может увеличиваться (уменьшаться)?

3. Какие резервы могут создаваться на предприятии?

4. Каким образом формируется добавочный капитал?

5. На каком счете отражаются акции сторонних организаций, находящиеся в собственности предприятия?

6. На каком счете отражаются собственные акции предприятия?

7. На какие цели может быть использован резервный капитал?

8. Каков предельный размер уставного капитала для ОАО?

 

Предоставьте отчет!

И получите отличную оценку!

 

 

Тема 5. Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных, кредитных операций.*

 

Денежные средства являются составляющей оборотных активов организации.

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Это особые оборотные средства, обладающие абсолютной ликвидностью, поэтому именно их объем определяет на конкретный момент времени платежеспособность организации. Вместе с тем оценка платежеспособности базируется на расчете и сопоставлении денежных потоков организации, т. е. поступлении и расходовании денежных средств. Управление денежными потоками особенно важно для организации с точки зрения необходимости:

• регулирования ликвидности баланса;

• управления оборотными активами;

• планирования временных параметров капитальных затрат и их финансирования;

• управления текущими издержками и их оптимизации для рационального использования ресурсов;

• прогнозирования экономического роста.

Эти факторы в совокупности обусловливают особую значимость в финансовом управлении организации учета денежных средств как важнейшего инструмента управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.

 


Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 2161;