Практическое задание №8-9: Группировка статей актива и пассива баланса. Составление баланса



Задача №5:

На основании бухгалтерского баланса определите, каким счетам бухгалтерского учета соответствуют отраженные в балансе суммы. (задача выполняется по вариантам последней цифры зачетной книжки: 1-4 баланс 31.12.2016; 5-7 баланс 31.12.15; 8-9 баланс 31.12.14).

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 31.12.2016г.

 

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число) 2016

12

31
Организация _ООО «ХХХХ» по ОКПО

47840782

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

2434000085

Вид деятельности розничная торговля по ОКВЭД

50.50

Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________

67

16

___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб.(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес): Российская Федерация, 660079, г. Красноярск,
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
         

 

Пояснения Актив Код стр. На 31 декабря 2016 На 31 декабря 2015 На 31 декабря 2014
1 2 3 4 5 6
  I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
04 Нематериальные активы 1110 1337 1191 1262
  Результаты исследований и разработок 1120      
  Основные средства 1300
  Доходные вложения в материальные ценности 1140
  Долгосрочные финансовые вложения 1150
  Отложенные налоговые активы 1160
  Незавершенное строительство 1170
  ИТОГО по разделу I 1100 1337 1191 1262
  II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
10 Запасы 1210 353 722 1604
  Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 64
60а-п Дебиторская задолженность 1230 660 773 379
  Краткосрочные финансовые вложения 1240
50 Денежные средства 1250 1160 1024 278
  Прочие оборотные активы 1260
  ИТОГО по разделу II 1200 2237 2519 2261
  БАЛАНС (актив) 1000 3574 3710 3523

 

Пояснения Пассив Код стр. На 31 декабря 2016 года На 31 декабря 2015 года На 31 декабря 2014 года
1 2 3 4 5 6
  III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ        
80 Уставный капитал 1310 8 8 8
  Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 ( − ) ( − ) ( − )
  Переоценка внеоборотных активов 1340
  Добавочный капитал (без переоценки) 1350
  Резервный капитал 1360
84а-п Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) 1370 3367 3312 3345
  ИТОГО по разделу III 1300 3375 3320 3353
  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
  Долгосрочные заемные средства 1410
  Отложенные налоговые обязательства 1420 14 7
  Резервы под условные обязательства 1430
  Прочие долгосрочные обязательства 1450
  ИТОГО по разделу IV 1400 14 7
  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
  Краткосрочные заемные средства 1510
66 Краткосрочная кредиторская задолженность 1520 185 383 170
  Доходы будущих периодов 1530 -
  Резервы предстоящих расходов 1540
  Прочие краткосрочные обязательства 1550
  ИТОГО по разделу V 1500 185 383 170
  БАЛАНС (пассив) 1700 3574 3710 3523

Для решения используйте таблицу 1

Таблица 1 - Бухгалтерский баланс на 01.02.20___г.

АКТИВ

ПАССИВ

№ счета Наименование счета Сумма № счета Наименование счета Сумма
04 Нематериальные активы 1262 80 Уставной капитал 8
10 Запасы 1604 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 3345
50 Денежные средства 278 66 Краткосрочная кредиторская задолженность 170
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 379      
  Итого: 3523     3523
           
           
           
           

 

Задача №6

Нетрудно заметить, что каждая операция затрагивает две статьи. Выделяют четыре типа операций:

1) Увеличение одного актива за счет уменьшения другого актива, при этом актив, который увеличивается, отражается по дебету, а актив , который уменьшается, отражается по кредиту. Данный тип операций не влияет на валюту баланса, так как все изменения происходят только в активной части.

2) Увеличение актива и пассива, при этом актив отражается по дебету, а пассив отражается по кредиту. Данный тип операции приводит к увеличению валюты баланса на сумму операции.

3) Уменьшение актива и пассива, при этом актив отражается по кредиту а пассив по дебету. Данный тип операции приводит к уменьшению валюты баланса на сумму операции.

4) Увеличение одного пассива за счет уменьшение другого, при этом пассив, который уменьшается, отражается по дебету, а пассив, который увеличивается, отражается по кредиту. Данный тип операции не влияет на валюту баланса, так как все изменения происходят в пассивной части.

 

Задание:На основании данных, определите тип хозяйственных операций, вызывающий изменения в бухгалтерском балансе. Решение задачи оформите в таблице следующей формы:

Таблица 2 - Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс

Содержание

хозяйственных

операций

Изменения в бухгалтерском балансе

Тип изменения

в балансе

Актив

Пассив

Увели-чение Умень-шение Увели-чение Умень-шение
1. Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выдачи заработной платы работникам 50+ 51-     Валюта баланса не меняется
2. Выдана из кассы заработная плата работникам   50-   70- Валюта баланса уменьшается
3. Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц     68+ 70- Валюта баланса не меняется
4. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка 51+   66+   Валюта баланса увеличилась
5. Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы   50- 71+   Валюта баланса не меняется
6. Поступили в производство со склада материалы   10- 20+   Валюта баланса не меняется
7. Поступили на расчетный счет авансы от покупателей 51+ 62-     Валюта баланса не меняется
8. Перечислено с расчетного счета в бюджет в счет погашения задолженности по налогам   51-   68- Валюта баланса уменьшается
9. Удержаны из заработной платы работников алименты     73+ 70- Валюта баланса не меняется
10. Поступили от поставщиков материалы 10+     60- Валюта баланса не меняется
11. Поступила из производства на склад готовая продукция 43+ 20-     Валюта баланса не меняется
12. Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы   51- 10+   Валюта баланса не меняется
13. Начислена заработная плата работникам 20+   70+   Валюта баланса увеличивается
14. Поступили из производства на склад материалы 10+ 20-     Валюта баланса не меняется
15. Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит   51-   66- Валюта баланса уменьшается
16. Приняты к оплате счета за электроэнергию 20+   60+   Валюта баланса увеличивается
17. Выдан с расчетного счета аванс поставщику   51-   60- Валюта баланса уменьшается
18. Перечислено с валютного счета транспортной организации 26+ 52-     Валюта баланса не меняется
19. За счет нераспределенной прибыли увеличен резервный капитал     82+ 84- Валюта баланса не меняется

Задача №7 - самостоятельно

Задание:На основании данных, определите тип хозяйственных операций, вызывающий изменения в бухгалтерском балансе. Решение задачи оформите в таблице следующей формы:

Таблица З – Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс

Содержание

хозяйственных

операций

Изменения в бухгалтерском балансе

Тип изменения

в балансе

Актив

Пассив

Увели-чение Умень-шение Увели-чение Умень-шение
1. Перечислена с расчетного счета в бюджет задолженность по налогам          
2. Выплачена из кассы заработная плата работникам          
3. Поступили от поставщиков материалы          
4. Материалы переданы со склада в производство          
5. За счет нераспределенной прибыли образован резервный фонд          
6. Начислена заработная плата работникам          
7. Поступили денежные средства из кассы на расчетный счет          
8. Перечислено с валютного счета поставщикам          
9. Поступили на расчетный счет денежные средства из кассы          
10. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы          
11. Перечислено с расчетного счета органам Пенсионного фонда          
12. Получен на расчетный счет аванс от покупателя          
13. За счет нераспределенной прибыли увеличен уставный капитал          
14. Поступила из производства на склад готовая продукция          
15. Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка        

 

Задача №8

Задание:Откройте счета, отразите в них начальные остатки, соста­вьте бухгалтерские записи, разнесите их по счетам и определить сальдо конечное по счетам.

Исходные данные

1. Сальдо начальное по счетам 66= 5 000

                                                  51=2 000

                                                  62 = 28 000

2. Хозяйственные операции:

а) Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка - 10000

б) Получена на расчетный счет задолженность покупателей за услуги -18 000.

в) Погашена задолженность перед банком по кредиту - 15000

Схемы счетов

Счет №__66_(П)_ Сн=5000

Дт Кт
15000 10000
   
   
   
Об=15000 Об= 10000
  Ск=0

 

Сн=2000    Счет №_51_(А)__

Дт Кт
10000 15000
18000  
   
   
Об= 28000 Об= 15000
Ск= 15000  

 

Сн=2800  Счет №__62(А-П)__

Дт Кт
  18000
   
   
   
Об=0 Об= 18000
Ск=10000  

Задача №9

Задание:Откройте счета, отразите в них начальные остатки, соста­вьте бухгалтерские записи, разнесите их по счетам и определить сальдо конечное по счетам.

Исходные данные

1. Сальдо начальное по счетам : 70 = 29000

                                                   68 = 293

                                                    50 = 5000

2. Хозяйственные операции:

а) Начислена заработная плата работникам магазина - 3 950.

б) Удержан налог на доходы физических лиц – 430

в) Выдана заработная плата работникам - 3520

Схемы счетов

Счет №_70(П)___Сн=29000

Дт Кт
430 3950
3520  
   
   
Об= 3950 Об= 3950
  Ск=29000

 

Сн=293      Счет №_68(А-П)_

Дт Кт
430  
   
   
   
Об =430 Об=0
Ск=723  

Сн=5000     Счет №_50(А)__

Дт Кт
  3520
   
   
   
Об=0 Об= 3520
Ск= 1480  

Задача №10

Задание:На основании данных:

  • откройте счета бухгалтерского учета и разнесите на них начальные остатки;
  • отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции методом двойной записи;
  • подсчитайте обороты и определите конечные остатки на счетах;
  • составьте оборотную ведомость;
  • составьте бухгалтерский баланс.

Таблица 10.1 - Бухгалтерский баланс на 01.01.20___г.

АКТИВ                            сн

ПАССИВ

Наименование счета Сумма Наименование счета Сумма
Основные средства 55000 Уставный капитал 100000
Материалы 12400 Нераспределенная прибыль прошлых лет 15000
НДС 2900 Задолженность поставщикам 19300
Товары 36000 Задолженность бюджету по налогам и сборам 7200
Расходы на продажу 2500 Задолженность внебюджетным фондам 9100
Касса 3000 Задолженность работникам по оплате труда 25800
Расчетный счет 49700 Задолженность прочим кредиторам (67) 14600-
Задолженность покупателей 28300
Задолженность подотчетных лиц 1200
БАЛАНС 191000 БАЛАНС 191000

Таблица 10.2-Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Дебет Кредит
  Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета 50 51 30000
  Поступили от поставщиков материалы, НДС 18% 10 19 60 60 4200 756
  Поставщику перечислено с расчетного счета за материалы 60 51 4956
  НДС по материалам поставлен к возмещению из бюджета 68 19 756
10. Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка 51 67 40000
  Выдана из кассы работникам заработная плата 70 50 25000
  Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы 71 50 6000
  Поступили от поставщиков товары, НДС 18% 41 19 60   60                                                        8000 1440
  Перечислено поставщику с расчетного счета за товары 60 51 9440
  НДС по товарам поставлен к возмещению из бюджета 68 19 1440
  Начислены транспортные расходы по доставке товаров, НДС 18% 41 19 60 60 2000 360
  Оплачены с расчетного счета транспортные расходы 60 51 2360
  НДС по расходам поставлен к возмещению из бюджета 68 19 360
  Начислена работникам заработная плата 20 70 28500
  Начислены взносы во внебюджетные фонды 20 69 7400
  Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц 70 68 3700
  На расчетный счет поступила сумма задолженности покупателя 51 62 28300
  Подотчетное лицо оплатило счет организации за услуги связи 60 71 5700
  За счет нераспределенной прибыли прошлых лет создан резервный капитал 82 84 15000

Таблица 10.3 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета

Сальдо на 01.01.20___г.

Обороты за месяц

Сальдо на 01.02.20___г.

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 55000 0 0 0 55000 0
10 12400 0 4200 0 16600 0
19 2900 0 2556 2556 2900 0
20 0 0 35900 0 35900 0
41 36000 0 10000 0 46000 0
44 2500 0 0 0 2500 0
50 3000 0 30000 31000 2000 0
51 49700 0 68300 46756 71244 0
60 0 19300 22456 16756 0 13600
62 28300 0 0 28300 0 0
67 0 0 0 40000 0 40000
68 0 7200 2556 3700 0 8344
69 0 9100 0 7400 0 16500
70 0 25800 28700 34200 0 31300
71 1200 0 6000 5700 1500 0
76 0 14600 0 0 0 14600
80 0 100000 0 0 0 100000
82 0 0 15000 0 0 15000
84 0 15000 0 15000 0 30000
баланс 191000 191000 225668 225668 233644 269344

Таблица 10.4- Бухгалтерский баланс на 01.02.20___г.

АКТИВ

ПАССИВ

№ счета Наименование счета Сумма № счета Наименование счета Сумма
01 Основные средства 55000 60   13600
10   16600 67   40000
19   2900 68   8344
41   46000 69   16500
44   2500 70    
50   2000 76   14600
51   71244 80   100000
71   1500 82   15000
20   35900      
           
           
           
           
           
           
Итого   223644 Итого 269344

 

Предоставьте отчет!

И получите отличную оценку!

 

 

Тема 4. Бухгалтерский учет собственного и заемного капитала.*

 

Каждая организация независимо от организационно-правовых форм собственности должна располагать экономическими ресурсами – капиталом для осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности. По существу, капитал, являясь экономическим ресурсом, представляет собой совокупность собственного и привлечённого капитала, необходимого для осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации.

В начале деятельности организация формирует собственный капитал, в дальнейшем она должна постоянно следить за его достаточностью, принимать меры для поддержания и наращивания его величины. Собственный капитал- это важный показатель деятельности предприятия, показывающий, что у предприятия есть соответствующие гарантии. Это очень важно для инвесторов, банкиров,  а также для партнеров, работников и других участников деятельности организации. В настоящее время многие крупнейшие фирмы мира публикуют свою финансовую отчетность (в том числе и о движении капитала) в печати, в информационных технологиях.

Целью данной темы является изучение и учёт движения собственного капитала предприятия (организации), являющегося одной из главных составляющих работы любого хозяйствующего субъекта в экономике страны.

Задачами изучения данной темы является рассмотрение с практической точки зрения движения и отражения в бухгалтерском учете  собственного капитала предприятия (организации), включая уставный, добавочный и резервный капиталы организации, а также нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) и целевое финансирование.

Основные корреспонденции по счету 80 «Уставный капитал»


Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 3204;