Практическое задание №8-9: Группировка статей актива и пассива баланса. Составление баланса
Задача №5:
На основании бухгалтерского баланса определите, каким счетам бухгалтерского учета соответствуют отраженные в балансе суммы. (задача выполняется по вариантам последней цифры зачетной книжки: 1-4 баланс 31.12.2016; 5-7 баланс 31.12.15; 8-9 баланс 31.12.14).
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
На 31.12.2016г.
Коды | ||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||
Дата (год, месяц, число) | 2016 | 12 | 31 | |
Организация _ООО «ХХХХ» по ОКПО | 47840782 | |||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 2434000085 | |||
Вид деятельности розничная торговля по ОКВЭД | 50.50 | |||
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________ | 67 | 16 | ||
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС | ||||
Единица измерения: тыс. руб./ | 384/385 | |||
Местонахождение (адрес): Российская Федерация, 660079, г. Красноярск, | ||||
Дата утверждения | ||||
Дата отправки (принятия) | ||||
Пояснения | Актив | Код стр. | На 31 декабря 2016 | На 31 декабря 2015 | На 31 декабря 2014 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
04 | Нематериальные активы | 1110 | 1337 | 1191 | 1262 |
Результаты исследований и разработок | 1120 | ||||
Основные средства | 1300 | − | − | − | |
Доходные вложения в материальные ценности | 1140 | − | − | − | |
Долгосрочные финансовые вложения | 1150 | − | − | − | |
Отложенные налоговые активы | 1160 | − | − | − | |
Незавершенное строительство | 1170 | − | − | − | |
ИТОГО по разделу I | 1100 | 1337 | 1191 | 1262 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
10 | Запасы | 1210 | 353 | 722 | 1604 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 64 | − | − | |
60а-п | Дебиторская задолженность | 1230 | 660 | 773 | 379 |
Краткосрочные финансовые вложения | 1240 | − | − | − | |
50 | Денежные средства | 1250 | 1160 | 1024 | 278 |
Прочие оборотные активы | 1260 | − | − | − | |
ИТОГО по разделу II | 1200 | 2237 | 2519 | 2261 | |
БАЛАНС (актив) | 1000 | 3574 | 3710 | 3523 |
|
|
Пояснения | Пассив | Код стр. | На 31 декабря 2016 года | На 31 декабря 2015 года | На 31 декабря 2014 года |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
80 | Уставный капитал | 1310 | 8 | 8 | 8 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | ( − ) | ( − ) | ( − ) | |
Переоценка внеоборотных активов | 1340 | − | − | − | |
Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | − | − | − | |
Резервный капитал | 1360 | − | − | − | |
84а-п | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) | 1370 | 3367 | 3312 | 3345 |
ИТОГО по разделу III | 1300 | 3375 | 3320 | 3353 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Долгосрочные заемные средства | 1410 | − | − | − | |
Отложенные налоговые обязательства | 1420 | 14 | 7 | − | |
Резервы под условные обязательства | 1430 | − | − | − | |
Прочие долгосрочные обязательства | 1450 | − | − | − | |
ИТОГО по разделу IV | 1400 | 14 | 7 | − | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Краткосрочные заемные средства | 1510 | − | − | − | |
66 | Краткосрочная кредиторская задолженность | 1520 | 185 | 383 | 170 |
Доходы будущих периодов | 1530 | − | − | - | |
Резервы предстоящих расходов | 1540 | − | − | − | |
Прочие краткосрочные обязательства | 1550 | − | − | − | |
ИТОГО по разделу V | 1500 | 185 | 383 | 170 | |
БАЛАНС (пассив) | 1700 | 3574 | 3710 | 3523 |
Для решения используйте таблицу 1
|
|
Таблица 1 - Бухгалтерский баланс на 01.02.20___г.
АКТИВ | ПАССИВ | ||||
№ счета | Наименование счета | Сумма | № счета | Наименование счета | Сумма |
04 | Нематериальные активы | 1262 | 80 | Уставной капитал | 8 |
10 | Запасы | 1604 | 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 3345 |
50 | Денежные средства | 278 | 66 | Краткосрочная кредиторская задолженность | 170 |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 379 | |||
Итого: | 3523 | 3523 | |||
|
|
Задача №6
Нетрудно заметить, что каждая операция затрагивает две статьи. Выделяют четыре типа операций:
1) Увеличение одного актива за счет уменьшения другого актива, при этом актив, который увеличивается, отражается по дебету, а актив , который уменьшается, отражается по кредиту. Данный тип операций не влияет на валюту баланса, так как все изменения происходят только в активной части.
2) Увеличение актива и пассива, при этом актив отражается по дебету, а пассив отражается по кредиту. Данный тип операции приводит к увеличению валюты баланса на сумму операции.
3) Уменьшение актива и пассива, при этом актив отражается по кредиту а пассив по дебету. Данный тип операции приводит к уменьшению валюты баланса на сумму операции.
4) Увеличение одного пассива за счет уменьшение другого, при этом пассив, который уменьшается, отражается по дебету, а пассив, который увеличивается, отражается по кредиту. Данный тип операции не влияет на валюту баланса, так как все изменения происходят в пассивной части.
|
|
Задание:На основании данных, определите тип хозяйственных операций, вызывающий изменения в бухгалтерском балансе. Решение задачи оформите в таблице следующей формы:
Таблица 2 - Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс
Содержание хозяйственных операций | Изменения в бухгалтерском балансе | Тип изменения в балансе | ||||
Актив | Пассив | |||||
Увели-чение | Умень-шение | Увели-чение | Умень-шение | |||
1. | Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выдачи заработной платы работникам | 50+ | 51- | Валюта баланса не меняется | ||
2. | Выдана из кассы заработная плата работникам | 50- | 70- | Валюта баланса уменьшается | ||
3. | Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц | 68+ | 70- | Валюта баланса не меняется | ||
4. | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | 51+ | 66+ | Валюта баланса увеличилась | ||
5. | Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы | 50- | 71+ | Валюта баланса не меняется | ||
6. | Поступили в производство со склада материалы | 10- | 20+ | Валюта баланса не меняется | ||
7. | Поступили на расчетный счет авансы от покупателей | 51+ | 62- | Валюта баланса не меняется | ||
8. | Перечислено с расчетного счета в бюджет в счет погашения задолженности по налогам | 51- | 68- | Валюта баланса уменьшается | ||
9. | Удержаны из заработной платы работников алименты | 73+ | 70- | Валюта баланса не меняется | ||
10. | Поступили от поставщиков материалы | 10+ | 60- | Валюта баланса не меняется | ||
11. | Поступила из производства на склад готовая продукция | 43+ | 20- | Валюта баланса не меняется | ||
12. | Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы | 51- | 10+ | Валюта баланса не меняется | ||
13. | Начислена заработная плата работникам | 20+ | 70+ | Валюта баланса увеличивается | ||
14. | Поступили из производства на склад материалы | 10+ | 20- | Валюта баланса не меняется | ||
15. | Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит | 51- | 66- | Валюта баланса уменьшается | ||
16. | Приняты к оплате счета за электроэнергию | 20+ | 60+ | Валюта баланса увеличивается | ||
17. | Выдан с расчетного счета аванс поставщику | 51- | 60- | Валюта баланса уменьшается | ||
18. | Перечислено с валютного счета транспортной организации | 26+ | 52- | Валюта баланса не меняется | ||
19. | За счет нераспределенной прибыли увеличен резервный капитал | 82+ | 84- | Валюта баланса не меняется |
Задача №7 - самостоятельно
Задание:На основании данных, определите тип хозяйственных операций, вызывающий изменения в бухгалтерском балансе. Решение задачи оформите в таблице следующей формы:
Таблица З – Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс
Содержание хозяйственных операций | Изменения в бухгалтерском балансе | Тип изменения в балансе | ||||
Актив | Пассив | |||||
Увели-чение | Умень-шение | Увели-чение | Умень-шение | |||
1. | Перечислена с расчетного счета в бюджет задолженность по налогам | |||||
2. | Выплачена из кассы заработная плата работникам | |||||
3. | Поступили от поставщиков материалы | |||||
4. | Материалы переданы со склада в производство | |||||
5. | За счет нераспределенной прибыли образован резервный фонд | |||||
6. | Начислена заработная плата работникам | |||||
7. | Поступили денежные средства из кассы на расчетный счет | |||||
8. | Перечислено с валютного счета поставщикам | |||||
9. | Поступили на расчетный счет денежные средства из кассы | |||||
10. | Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы | |||||
11. | Перечислено с расчетного счета органам Пенсионного фонда | |||||
12. | Получен на расчетный счет аванс от покупателя | |||||
13. | За счет нераспределенной прибыли увеличен уставный капитал | |||||
14. | Поступила из производства на склад готовая продукция | |||||
15. | Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка |
Задача №8
Задание:Откройте счета, отразите в них начальные остатки, составьте бухгалтерские записи, разнесите их по счетам и определить сальдо конечное по счетам.
Исходные данные
1. Сальдо начальное по счетам 66= 5 000
51=2 000
62 = 28 000
2. Хозяйственные операции:
а) Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка - 10000
б) Получена на расчетный счет задолженность покупателей за услуги -18 000.
в) Погашена задолженность перед банком по кредиту - 15000
Схемы счетов
Счет №__66_(П)_ Сн=5000 | |
Дт | Кт |
15000 | 10000 |
Об=15000 | Об= 10000 |
Ск=0 |
Сн=2000 Счет №_51_(А)__ | |
Дт | Кт |
10000 | 15000 |
18000 | |
Об= 28000 | Об= 15000 |
Ск= 15000 |
Сн=2800 Счет №__62(А-П)__ | |
Дт | Кт |
18000 | |
Об=0 | Об= 18000 |
Ск=10000 |
Задача №9
Задание:Откройте счета, отразите в них начальные остатки, составьте бухгалтерские записи, разнесите их по счетам и определить сальдо конечное по счетам.
Исходные данные
1. Сальдо начальное по счетам : 70 = 29000
68 = 293
50 = 5000
2. Хозяйственные операции:
а) Начислена заработная плата работникам магазина - 3 950.
б) Удержан налог на доходы физических лиц – 430
в) Выдана заработная плата работникам - 3520
Схемы счетов
Счет №_70(П)___Сн=29000 | |
Дт | Кт |
430 | 3950 |
3520 | |
Об= 3950 | Об= 3950 |
Ск=29000 |
Сн=293 Счет №_68(А-П)_ | |
Дт | Кт |
430 | |
Об =430 | Об=0 |
Ск=723 | |
Сн=5000 Счет №_50(А)__ | |
Дт | Кт |
3520 | |
Об=0 | Об= 3520 |
Ск= 1480 |
Задача №10
Задание:На основании данных:
- откройте счета бухгалтерского учета и разнесите на них начальные остатки;
- отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции методом двойной записи;
- подсчитайте обороты и определите конечные остатки на счетах;
- составьте оборотную ведомость;
- составьте бухгалтерский баланс.
Таблица 10.1 - Бухгалтерский баланс на 01.01.20___г.
АКТИВ сн | ПАССИВ | ||
Наименование счета | Сумма | Наименование счета | Сумма |
Основные средства | 55000 | Уставный капитал | 100000 |
Материалы | 12400 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 15000 |
НДС | 2900 | Задолженность поставщикам | 19300 |
Товары | 36000 | Задолженность бюджету по налогам и сборам | 7200 |
Расходы на продажу | 2500 | Задолженность внебюджетным фондам | 9100 |
Касса | 3000 | Задолженность работникам по оплате труда | 25800 |
Расчетный счет | 49700 | Задолженность прочим кредиторам (67) | 14600- |
Задолженность покупателей | 28300 | ||
Задолженность подотчетных лиц | 1200 | ||
БАЛАНС | 191000 | БАЛАНС | 191000 |
Таблица 10.2-Журнал регистрации хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
Дебет | Кредит | |||
Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета | 50 | 51 | 30000 | |
Поступили от поставщиков материалы, НДС 18% | 10 19 | 60 60 | 4200 756 | |
Поставщику перечислено с расчетного счета за материалы | 60 | 51 | 4956 | |
НДС по материалам поставлен к возмещению из бюджета | 68 | 19 | 756 | |
10. | Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка | 51 | 67 | 40000 |
Выдана из кассы работникам заработная плата | 70 | 50 | 25000 | |
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы | 71 | 50 | 6000 | |
Поступили от поставщиков товары, НДС 18% | 41 19 | 60 60 | 8000 1440 | |
Перечислено поставщику с расчетного счета за товары | 60 | 51 | 9440 | |
НДС по товарам поставлен к возмещению из бюджета | 68 | 19 | 1440 | |
Начислены транспортные расходы по доставке товаров, НДС 18% | 41 19 | 60 60 | 2000 360 | |
Оплачены с расчетного счета транспортные расходы | 60 | 51 | 2360 | |
НДС по расходам поставлен к возмещению из бюджета | 68 | 19 | 360 | |
Начислена работникам заработная плата | 20 | 70 | 28500 | |
Начислены взносы во внебюджетные фонды | 20 | 69 | 7400 | |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | 70 | 68 | 3700 | |
На расчетный счет поступила сумма задолженности покупателя | 51 | 62 | 28300 | |
Подотчетное лицо оплатило счет организации за услуги связи | 60 | 71 | 5700 | |
За счет нераспределенной прибыли прошлых лет создан резервный капитал | 82 | 84 | 15000 |
Таблица 10.3 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам
№ счета | Сальдо на 01.01.20___г. | Обороты за месяц | Сальдо на 01.02.20___г. | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
01 | 55000 | 0 | 0 | 0 | 55000 | 0 |
10 | 12400 | 0 | 4200 | 0 | 16600 | 0 |
19 | 2900 | 0 | 2556 | 2556 | 2900 | 0 |
20 | 0 | 0 | 35900 | 0 | 35900 | 0 |
41 | 36000 | 0 | 10000 | 0 | 46000 | 0 |
44 | 2500 | 0 | 0 | 0 | 2500 | 0 |
50 | 3000 | 0 | 30000 | 31000 | 2000 | 0 |
51 | 49700 | 0 | 68300 | 46756 | 71244 | 0 |
60 | 0 | 19300 | 22456 | 16756 | 0 | 13600 |
62 | 28300 | 0 | 0 | 28300 | 0 | 0 |
67 | 0 | 0 | 0 | 40000 | 0 | 40000 |
68 | 0 | 7200 | 2556 | 3700 | 0 | 8344 |
69 | 0 | 9100 | 0 | 7400 | 0 | 16500 |
70 | 0 | 25800 | 28700 | 34200 | 0 | 31300 |
71 | 1200 | 0 | 6000 | 5700 | 1500 | 0 |
76 | 0 | 14600 | 0 | 0 | 0 | 14600 |
80 | 0 | 100000 | 0 | 0 | 0 | 100000 |
82 | 0 | 0 | 15000 | 0 | 0 | 15000 |
84 | 0 | 15000 | 0 | 15000 | 0 | 30000 |
баланс | 191000 | 191000 | 225668 | 225668 | 233644 | 269344 |
Таблица 10.4- Бухгалтерский баланс на 01.02.20___г.
АКТИВ | ПАССИВ | ||||
№ счета | Наименование счета | Сумма | № счета | Наименование счета | Сумма |
01 | Основные средства | 55000 | 60 | 13600 | |
10 | 16600 | 67 | 40000 | ||
19 | 2900 | 68 | 8344 | ||
41 | 46000 | 69 | 16500 | ||
44 | 2500 | 70 | |||
50 | 2000 | 76 | 14600 | ||
51 | 71244 | 80 | 100000 | ||
71 | 1500 | 82 | 15000 | ||
20 | 35900 | ||||
Итого | 223644 | Итого | 269344 |
Предоставьте отчет!
И получите отличную оценку!
Тема 4. Бухгалтерский учет собственного и заемного капитала.*
Каждая организация независимо от организационно-правовых форм собственности должна располагать экономическими ресурсами – капиталом для осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности. По существу, капитал, являясь экономическим ресурсом, представляет собой совокупность собственного и привлечённого капитала, необходимого для осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации.
В начале деятельности организация формирует собственный капитал, в дальнейшем она должна постоянно следить за его достаточностью, принимать меры для поддержания и наращивания его величины. Собственный капитал- это важный показатель деятельности предприятия, показывающий, что у предприятия есть соответствующие гарантии. Это очень важно для инвесторов, банкиров, а также для партнеров, работников и других участников деятельности организации. В настоящее время многие крупнейшие фирмы мира публикуют свою финансовую отчетность (в том числе и о движении капитала) в печати, в информационных технологиях.
Целью данной темы является изучение и учёт движения собственного капитала предприятия (организации), являющегося одной из главных составляющих работы любого хозяйствующего субъекта в экономике страны.
Задачами изучения данной темы является рассмотрение с практической точки зрения движения и отражения в бухгалтерском учете собственного капитала предприятия (организации), включая уставный, добавочный и резервный капиталы организации, а также нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) и целевое финансирование.
Основные корреспонденции по счету 80 «Уставный капитал»
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 7463; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!