Практическое занятие №4,5,6,7: Отражение хозяйственных операций предприятия по основным балансовым счетам



Синтетические и аналитические счета. Составление оборотных ведомостей.

Задача №4 (сквозная):

1. Открыть синтетические счета и записать на них остатки на начало месяца

2. Составить журнал хозяйственных операций за месяц. Произвести необходимые расчеты по операциям.

3. Записать на счетах операции за месяц и подсчитать итоги оборотов по дебету и кредиту. Вывести остатки на начало следующего месяца.

4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

5. Составить по данным оборотной ведомости баланс на начало следующего месяца.

 

Исходные данные: Предприятие ООО «Плазма». Основной вид деятельности: выпуск промышленной продукции. Имеет основное и вспомогательное производство. 

  1. Остатки по синтетическим счетам на 1 января 2016 г. (руб.)

Основные средства (01) 900 000  

Нематериальные активы (04) 170 000 

Материалы (10) 140 000   

Основное производство (20) 65 200   

Готовая продукция (43) 60 540  

Касса (50) 1 400   

Расчетные счета (51) 63 000   

Финансовые вложения (58) 45 800   

Расчеты с покупателями    150 000   

и заказчиками (62)

Расчеты с дебиторами (76) 84 000   

Расходы будущих периодов (97) 48 500   

Амортизация основных средств (02) 45 700   

Амортизация нематериальных активов (05) 24 000   

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 157 000   

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) 58 900   

Расчеты по налогам и сборам (68) 65 800   

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) 45 900   

Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 77 400   

Расчеты с кредиторами (76) 38 500   

Уставный капитал (80) 900 000  

 Резервный капитал (82) 88 000   

Добавочный капитал (83) 85 600   

Доходы будущих периодов (98) 45 800  

Прибыль и убытки (99) 95 840

 

2.Журнал хозяйственных операций за январь 2016 г. (руб.)

п/п

Документы и краткое содержание операции

Сумма,

(руб.)

Проводка

Дт Кт
1 Счет поставщика, приходный ордер   Акцептован счет за поступившие материалы: стоимость материалов,  НДС 18 % 28 000 5 040 10 19   60 60
2 Счет поставщика   Акцептован счет за перевозку материалов: стоимость работ, НДС 18% 3 728,82 671,18 10 19   60 60
3 Выписка из расчетного счета в банке Перечислено поставщикам: за материалы за перевозку материалов 33 040 4 400   60 60 51 51
4 Расчет бухгалтери и Предъявлен к возмещению из бюджета НДС:  по оплаченным материалам по транспортным услугам 5 040  671,18 68 68 19 19
5 Требования Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции 11200 10- 10
6 Требование Отпущены со склада материалы для общепроизводственных нужд 10000 25 10
7 Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции 37500 20 70
8 Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата: специалистам и служащим основных цехов,    специалистам и служащим вспомогательных производств   специалистам и служащим общехозяйственных служб 26800   31500   25900 20 23 26 70 70 70
9 Ведомость начисления заработной платы Начислен единый социальный налог (ЕСН – 26 %) с начисленного фонда оплаты труда:   рабочих основного производства(37500*26%),    специалистов и служащих основных цехов(26800*26%),    специалистов вспомогательных производств(31500*26%),    специалистов и служащих общехозяйственных служб(2900*26%) 9750      6968      8190       6734 20 20 23 26 69 69 69
10 Ведомость начисления заработной платы Удержан налог с доходов физических лиц (НДФЛ – 13%) с начисленной заработной платы: рабочих   основного производства(37500*13%),    специалистов и служащих основных цехов(26800*13%),    специалистов вспомогательных производств(31500*13%),    специалистов и служащих общехозяйственных служб(25900*13%) 4875   3484      4095        3367 70 20- 23 26 68 68 68 68
11 Ведомость начисления амортизаци и Начислена амортизация основных средств: а) основных цехов б) вспомогательных цехов  в)общехозяйственных служб 16 850  14 580  19 192   20 23 26 02 02 02
12 Счет поставщик Акцептован счет за электроэнергию, использованную: а) основными цехами;  б) вспомогательными цехами;  в) общехозяйственными службами 6 850  4 580  17 400 20 23 26 60 60 60
13 Ведомость распределения услуг вспомогательных производств Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам (списать всю сумму) 58850 20 23
14 Ведомость распределения общепроизводственных расходов Списываются общепроизводственные расходы в себестоимость продукции (списать всю сумму) 10000 20 25
15 Ведомость распределения общехозяйственных расходов Списываются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы (списать всю сумму) 69226 20 26
16 Накладная Принята на склад из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остатка незавершенного производства на конец месяца нет) 319194 43 20
17 Приказы – накладные на отгрузку продукции Отгружена покупателям готовая продукция по продажным ценам в т.ч. НДС (18 %) – 11 160 руб.   73160 62 90
18 Расчет бухгалтерии Списывается       фактическая производственная себестоимость проданной продукции 50000 90 43
19 Счет поставщика Акцептован счет за доставку продукции:  стоимость работ НДС (18%) 1016,95    183,05     44 19 60 60
20 Выписка из расчетного счета Перечислено поставщику 1200 60 51
21 Расчет бухгалтерии Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный транспортной организации 183,05 68 19
22 Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже, относящиеся к проданной продукции (полностью) 1016,95 90 44
23 Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей 73160 51 62
24 Расчет бухгалтерии Начислен НДС по проданной продукции (18%) 11160 90 68
25 Справка бухгалтерии Списывается финансовый результат от продажи продукции 10983,05 90 99
26 Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности по краткосрочной ссуде 5000 66 51

Итого:

     

 

Форма оборотной ведомости:

Оборотная ведомость (оборотный баланс) по синтетическим счетам

№ счета

Наименование счета

Остатки на 01.01.2016

Обороты за январь

Остатки на 31.01.2016

Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 Основные средства 900000 0 0 0 900000 0
02   0 45700 0 50622 0 96322
04   170000 0 0 0 170000 0
05   0 24000 0 0 0 24000
10   140000 0 31728,82 21200 161728,82 0
19   0 0 5894,23 5894,23 0 0
20   65200 0 253994 319194   0
23   0 0 58850 58850 0 0
25   0 0 10000 10000 0 0
26   0 0 69226 69226 0 0
43   60540 0 319194 50000   0
44   0 0 1016,95 1016,95 0 0
50   1400 0 0 0 1400 0
51   63000 0 73160 88640   0
58   45800 0 0 0 45800 0
60   0 157000 38640 67470 0 185830
62   150000 0 73160 73160 150000 0
66   0 58900 50000 0 0 8900
68   0 65800 5894,23 26981 0  
69   0 45900 0 31642 0 77542
70   0 77400 15821 121700 0 183279
76   84000 0 0 38500 0 0 0 0 84000 0 0 38500
80   0 900000 0 0 0 900000
82   0 88000 0 0 0 88000
83   0 85600 0 0 0 85600
90   0 0 73160 73160 0 0
97   48500 0 0 0 48500 0
98   0 45800 0 0 0 45800
99   0 95840 0 10983,05 0 106823,05
  Итого: 1728440 1728440 1079739,23 1079739,23 1927482,82 1927482,82

 

Предоставьте отчет!

И получите отличную оценку!

 

 

Тема 3. Бухгалтерский баланс.*

Общая сумма всех хозяйственных средств организации должна быть равна общей сумме источников их образования. Это равенство находит отражение в бухгалтерском балансе. Бухгалтерский баланс – это способ обобщенного отражения и экономической группировки в денежной оценке хозяйственных средств и источников их образования на определенную дату. Баланс составляется на конец отчетного периода, но для целей анализа в нем приводятся данные на начало этого периода.

Графически бухгалтерский баланс представляет собой двухстороннюю таблицу, левая сторона которой называется «Актив», а правая – «Пассив». В активе баланса показывается наличие хозяйственных средств организации (имущества), а в пассиве – наличие источников образования этих средств. Каждый вид средств или источников, показанный в балансе отдельной строкой, называется статьей баланса. Все статьи актива и пассива объединены в разделы.

Особенность бухгалтерского баланса состоит в том, что итоги по активу и пассиву баланса на определенную дату должны быть равны. Это равенство вытекает из того, что в активе и в пассиве показывается одна масса средств, но сгруппированная по разным признакам: в активе – по видам и размещению, а в пассиве – по источникам образования и назначению.

 

 

 

 

 Задание для самостоятельной работы.

 

1.Изучение конспекта лекций и учебных изданий; решение ситуационных заданий по анализу влияния хозяйственных операций на баланс.

 

Контрольные вопросы:

1.Виды  документов, их характеристика?

2. Требования к заполнению, реквизиты, и значение бухгалтерских документов?

 

Тренировочный тест!

№ п/п Содержание тестового задания Варианты ответов
1 В активе баланса показывается (ются) … -Средства, имущество организации и дебиторская задолженность-Имущество и капитал -Капитал и обязательства -Текущие активы и прибыль
2 Валюта баланса – это …   -итоговая сумма по балансовым статьям актива или пассива -наличие валюты в кассе организации -остаток денежных средств на валютном счете организации -разность между полученной и израсходованной валютой
3 Итог актива баланса …   -быть меньше итога пассива баланса -быть больше итога пассива баланса -должен равняться итогу пассива баланса -не должен равняться итогу пассива баланса
4 Бухгалтерский баланс – это …   -таблица двухсторонней формы, правая сторона которой называется дебетом, а левая – кредитом -таблица двухсторонней формы, правая сторона которой называется пассивом и показывает виды имущества и средств организации, а левая – активом и отражает источники образования этого имущества -способ расчета показателей, характеризующих ход и результаты хозяйственных процессов -способ обобщенного отражения и экономической группировки имущества организации в денежной оценке по видам и источникам их образования на определенную дату
5 Бухгалтерскую отчетность подписывает   -руководитель и главный бухгалтер -собственник и главный бухгалтер -финансовый менеджер и владелец -специалист, осуществляющий бухгалтерский учет
6 Равенство актива и пассива баланса обусловлено …   -тем, что в пассиве баланса показывается имущество, а к активе – источники образования этого имущества -правилом двойной записи хозяйственных операций -двойственным отражением хозяйственных средств организации -обобщением хозяйственных средств в денежном измерителе
7 Баланс является … документом. -учетным -отчетным -прогнозным
8 Исправления в банковских документах -заверяются подписью главного бухгалтера -не допускаются -заверяются контролирующим работником

 

* данная тема направлена на формирование профессиональных и общих компетенций:

ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития. 

ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.

ОК 9. Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.

ПК 1.1. Осуществлять расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

ПК 2.1. Оценивать кредитоспособность клиентов.

ПК 2.2. Осуществлять и оформлять выдачу кредитов.

ПК 2.3. Осуществлять сопровождение выданных кредитов.

 


Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 1666;