Практическое занятие №4,5,6,7: Отражение хозяйственных операций предприятия по основным балансовым счетам
Синтетические и аналитические счета. Составление оборотных ведомостей.
Задача №4 (сквозная):
1. Открыть синтетические счета и записать на них остатки на начало месяца
2. Составить журнал хозяйственных операций за месяц. Произвести необходимые расчеты по операциям.
3. Записать на счетах операции за месяц и подсчитать итоги оборотов по дебету и кредиту. Вывести остатки на начало следующего месяца.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
5. Составить по данным оборотной ведомости баланс на начало следующего месяца.
Исходные данные: Предприятие ООО «Плазма». Основной вид деятельности: выпуск промышленной продукции. Имеет основное и вспомогательное производство.
- Остатки по синтетическим счетам на 1 января 2016 г. (руб.)
Основные средства (01) 900 000
Нематериальные активы (04) 170 000
Материалы (10) 140 000
Основное производство (20) 65 200
Готовая продукция (43) 60 540
Касса (50) 1 400
Расчетные счета (51) 63 000
Финансовые вложения (58) 45 800
Расчеты с покупателями 150 000
и заказчиками (62)
Расчеты с дебиторами (76) 84 000
Расходы будущих периодов (97) 48 500
Амортизация основных средств (02) 45 700
Амортизация нематериальных активов (05) 24 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 157 000
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) 58 900
Расчеты по налогам и сборам (68) 65 800
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) 45 900
|
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 77 400
Расчеты с кредиторами (76) 38 500
Уставный капитал (80) 900 000
Резервный капитал (82) 88 000
Добавочный капитал (83) 85 600
Доходы будущих периодов (98) 45 800
Прибыль и убытки (99) 95 840
2.Журнал хозяйственных операций за январь 2016 г. (руб.)
| № п/п | Документы и краткое содержание операции | Сумма, (руб.) | Проводка | |||||||
| Дт | Кт | |||||||||
| 1 | Счет поставщика, приходный ордер Акцептован счет за поступившие материалы: стоимость материалов, НДС 18 % | 28 000 5 040 | 10 19 | 60 60 | ||||||
| 2 | Счет поставщика Акцептован счет за перевозку материалов: стоимость работ, НДС 18% | 3 728,82 671,18 | 10 19 | 60 60 | ||||||
| 3 | Выписка из расчетного счета в банке Перечислено поставщикам: за материалы за перевозку материалов | 33 040 4 400 | 60 60 | 51 51 | ||||||
| 4 | Расчет бухгалтери и Предъявлен к возмещению из бюджета НДС: по оплаченным материалам по транспортным услугам | 5 040 671,18 | 68 68 | 19 19 | ||||||
| 5 | Требования Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции | 11200 | 10- | 10 | ||||||
| 6 | Требование Отпущены со склада материалы для общепроизводственных нужд | 10000 | 25 | 10 | ||||||
| 7 | Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции | 37500 | 20 | 70 | ||||||
| 8 | Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата: специалистам и служащим основных цехов, специалистам и служащим вспомогательных производств специалистам и служащим общехозяйственных служб | 26800 31500 25900 | 20 23 26 | 70 70 70 | ||||||
| 9 | Ведомость начисления заработной платы Начислен единый социальный налог (ЕСН – 26 %) с начисленного фонда оплаты труда: рабочих основного производства(37500*26%), специалистов и служащих основных цехов(26800*26%), специалистов вспомогательных производств(31500*26%), специалистов и служащих общехозяйственных служб(2900*26%) | 9750 6968 8190 6734 | 20 20 23 26 | 69 69 69 | ||||||
| 10 | Ведомость начисления заработной платы Удержан налог с доходов физических лиц (НДФЛ – 13%) с начисленной заработной платы: рабочих основного производства(37500*13%), специалистов и служащих основных цехов(26800*13%), специалистов вспомогательных производств(31500*13%), специалистов и служащих общехозяйственных служб(25900*13%) | 4875 3484 4095 3367 | 70 20- 23 26 | 68 68 68 68 | ||||||
| 11 | Ведомость начисления амортизаци и Начислена амортизация основных средств: а) основных цехов б) вспомогательных цехов в)общехозяйственных служб | 16 850 14 580 19 192 | 20 23 26 | 02 02 02 | ||||||
| 12 | Счет поставщик Акцептован счет за электроэнергию, использованную: а) основными цехами; б) вспомогательными цехами; в) общехозяйственными службами | 6 850 4 580 17 400 | 20 23 26 | 60 60 60 | ||||||
| 13 | Ведомость распределения услуг вспомогательных производств Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам (списать всю сумму) | 58850 | 20 | 23 | ||||||
| 14 | Ведомость распределения общепроизводственных расходов Списываются общепроизводственные расходы в себестоимость продукции (списать всю сумму) | 10000 | 20 | 25 | ||||||
| 15 | Ведомость распределения общехозяйственных расходов Списываются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы (списать всю сумму) | 69226 | 20 | 26 | ||||||
| 16 | Накладная Принята на склад из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остатка незавершенного производства на конец месяца нет) | 319194 | 43 | 20 | ||||||
| 17 | Приказы – накладные на отгрузку продукции Отгружена покупателям готовая продукция по продажным ценам в т.ч. НДС (18 %) – 11 160 руб. | 73160 | 62 | 90 | ||||||
| 18 | Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость проданной продукции | 50000 | 90 | 43 | ||||||
| 19 | Счет поставщика Акцептован счет за доставку продукции: стоимость работ НДС (18%) | 1016,95 183,05 | 44 19 | 60 60 | ||||||
| 20 | Выписка из расчетного счета Перечислено поставщику | 1200 | 60 | 51 | ||||||
| 21 | Расчет бухгалтерии Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный транспортной организации | 183,05 | 68 | 19 | ||||||
| 22 | Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже, относящиеся к проданной продукции (полностью) | 1016,95 | 90 | 44 | ||||||
| 23 | Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей | 73160 | 51 | 62 | ||||||
| 24 | Расчет бухгалтерии Начислен НДС по проданной продукции (18%) | 11160 | 90 | 68 | ||||||
| 25 | Справка бухгалтерии Списывается финансовый результат от продажи продукции | 10983,05 | 90 | 99 | ||||||
| 26 | Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности по краткосрочной ссуде | 5000 | 66 | 51 | ||||||
| Итого:
| ||||||||||
Форма оборотной ведомости:
Оборотная ведомость (оборотный баланс) по синтетическим счетам
| № счета | Наименование счета | Остатки на 01.01.2016 | Обороты за январь | Остатки на 31.01.2016 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Основные средства | 900000 | 0 | 0 | 0 | 900000 | 0 |
| 02 | 0 | 45700 | 0 | 50622 | 0 | 96322 | |
| 04 | 170000 | 0 | 0 | 0 | 170000 | 0 | |
| 05 | 0 | 24000 | 0 | 0 | 0 | 24000 | |
| 10 | 140000 | 0 | 31728,82 | 21200 | 161728,82 | 0 | |
| 19 | 0 | 0 | 5894,23 | 5894,23 | 0 | 0 | |
| 20 | 65200 | 0 | 253994 | 319194 | 0 | ||
| 23 | 0 | 0 | 58850 | 58850 | 0 | 0 | |
| 25 | 0 | 0 | 10000 | 10000 | 0 | 0 | |
| 26 | 0 | 0 | 69226 | 69226 | 0 | 0 | |
| 43 | 60540 | 0 | 319194 | 50000 | 0 | ||
| 44 | 0 | 0 | 1016,95 | 1016,95 | 0 | 0 | |
| 50 | 1400 | 0 | 0 | 0 | 1400 | 0 | |
| 51 | 63000 | 0 | 73160 | 88640 | 0 | ||
| 58 | 45800 | 0 | 0 | 0 | 45800 | 0 | |
| 60 | 0 | 157000 | 38640 | 67470 | 0 | 185830 | |
| 62 | 150000 | 0 | 73160 | 73160 | 150000 | 0 | |
| 66 | 0 | 58900 | 50000 | 0 | 0 | 8900 | |
| 68 | 0 | 65800 | 5894,23 | 26981 | 0 | ||
| 69 | 0 | 45900 | 0 | 31642 | 0 | 77542 | |
| 70 | 0 | 77400 | 15821 | 121700 | 0 | 183279 | |
| 76 | 84000 0 | 0 38500 | 0 0 | 0 0 | 84000 0 | 0 38500 | |
| 80 | 0 | 900000 | 0 | 0 | 0 | 900000 | |
| 82 | 0 | 88000 | 0 | 0 | 0 | 88000 | |
| 83 | 0 | 85600 | 0 | 0 | 0 | 85600 | |
| 90 | 0 | 0 | 73160 | 73160 | 0 | 0 | |
| 97 | 48500 | 0 | 0 | 0 | 48500 | 0 | |
| 98 | 0 | 45800 | 0 | 0 | 0 | 45800 | |
| 99 | 0 | 95840 | 0 | 10983,05 | 0 | 106823,05 | |
| Итого: | 1728440 | 1728440 | 1079739,23 | 1079739,23 | 1927482,82 | 1927482,82 | |
Предоставьте отчет!
И получите отличную оценку!
Тема 3. Бухгалтерский баланс.*
Общая сумма всех хозяйственных средств организации должна быть равна общей сумме источников их образования. Это равенство находит отражение в бухгалтерском балансе. Бухгалтерский баланс – это способ обобщенного отражения и экономической группировки в денежной оценке хозяйственных средств и источников их образования на определенную дату. Баланс составляется на конец отчетного периода, но для целей анализа в нем приводятся данные на начало этого периода.
Графически бухгалтерский баланс представляет собой двухстороннюю таблицу, левая сторона которой называется «Актив», а правая – «Пассив». В активе баланса показывается наличие хозяйственных средств организации (имущества), а в пассиве – наличие источников образования этих средств. Каждый вид средств или источников, показанный в балансе отдельной строкой, называется статьей баланса. Все статьи актива и пассива объединены в разделы.
Особенность бухгалтерского баланса состоит в том, что итоги по активу и пассиву баланса на определенную дату должны быть равны. Это равенство вытекает из того, что в активе и в пассиве показывается одна масса средств, но сгруппированная по разным признакам: в активе – по видам и размещению, а в пассиве – по источникам образования и назначению.
Задание для самостоятельной работы.
1.Изучение конспекта лекций и учебных изданий; решение ситуационных заданий по анализу влияния хозяйственных операций на баланс.
Контрольные вопросы:
1.Виды документов, их характеристика?
2. Требования к заполнению, реквизиты, и значение бухгалтерских документов?
Тренировочный тест!
| № п/п | Содержание тестового задания | Варианты ответов |
| 1 | В активе баланса показывается (ются) … | -Средства, имущество организации и дебиторская задолженность-Имущество и капитал -Капитал и обязательства -Текущие активы и прибыль |
| 2 | Валюта баланса – это … | -итоговая сумма по балансовым статьям актива или пассива -наличие валюты в кассе организации -остаток денежных средств на валютном счете организации -разность между полученной и израсходованной валютой |
| 3 | Итог актива баланса … | -быть меньше итога пассива баланса -быть больше итога пассива баланса -должен равняться итогу пассива баланса -не должен равняться итогу пассива баланса |
| 4 | Бухгалтерский баланс – это … | -таблица двухсторонней формы, правая сторона которой называется дебетом, а левая – кредитом -таблица двухсторонней формы, правая сторона которой называется пассивом и показывает виды имущества и средств организации, а левая – активом и отражает источники образования этого имущества -способ расчета показателей, характеризующих ход и результаты хозяйственных процессов -способ обобщенного отражения и экономической группировки имущества организации в денежной оценке по видам и источникам их образования на определенную дату |
| 5 | Бухгалтерскую отчетность подписывает | -руководитель и главный бухгалтер -собственник и главный бухгалтер -финансовый менеджер и владелец -специалист, осуществляющий бухгалтерский учет |
| 6 | Равенство актива и пассива баланса обусловлено … | -тем, что в пассиве баланса показывается имущество, а к активе – источники образования этого имущества -правилом двойной записи хозяйственных операций -двойственным отражением хозяйственных средств организации -обобщением хозяйственных средств в денежном измерителе |
| 7 | Баланс является … документом. | -учетным -отчетным -прогнозным |
| 8 | Исправления в банковских документах | -заверяются подписью главного бухгалтера -не допускаются -заверяются контролирующим работником |
* данная тема направлена на формирование профессиональных и общих компетенций:
ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.
ОК 9. Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.
ПК 1.1. Осуществлять расчетно-кассовое обслуживание клиентов.
ПК 2.1. Оценивать кредитоспособность клиентов.
ПК 2.2. Осуществлять и оформлять выдачу кредитов.
ПК 2.3. Осуществлять сопровождение выданных кредитов.
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 4299; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!