Учет основных средств, материальных запасов
Аналитический учет основных средств ведется в количественном и суммовом выражении, по наименованиям основных средств и материально-ответственным лицам. Инвентарные карточки формы № ОС-6 заведены на все основные средства, объектам основных средств присвоены инвентарные номера. Договоры о полной материальной ответственности заключены со всеми материально-ответственными лицами.
По данным Сведений о движении нефинансовых активов (ф. 0503168) по состоянию на 01.01.2016 числились основные средства на общую сумму 116 014 183,21 рублей, в том числе по счетам:
101.12 «Нежилые помещения» - 96 055 215,45 рублей;
101.34 «Машины и оборудование» - 18 263 350,16 рублей;
101.36 «Производственный и хозяйственный инвентарь» - 1 584 984,70 рублей;
101.37 «Библиотечный фонд» - 231,10 рублей;
101.38 «Прочие основные средства» - 110 401,80 рублей.
В 2016 году поступление основных средств составило 7 548 271,18 рублей, в том числе по счетам:
101.12 «Нежилые помещения» - 251 947,78 рублей (безвозмездно). Произведена передача на баланс Отдела МВД РФ по Кяхтинскому району нежилого помещения в здании по адресу: г. Кяхта, ул. Чикойская, д. 7 в связи с прекращением права оперативного управления находящегося в стадии ликвидации УФМС по Республике Бурятия на основании распоряжения ТУ Росимущества по Республике Бурятия от 15.07.2016 № 290-р балансовой стоимостью 251 947,78 рублей;
101.34 «Машины и оборудование» - 6 869 912,17 рублей, в том числе в порядке централизованного снабжения – 942 663,68 рублей;
|
|
|
101.36 «Производственный и хозяйственный инвентарь» - 426 411,23 рублей, в том числе в порядке централизованного снабжения – 36 706,77 рублей.
В 2016 году выбытие основных средств составило 65 797,67 рублей, в том числе по счетам:
101.34 «Машины и оборудование» – 61 887,87 рублей;
101.36 «Производственный и хозяйственный инвентарь» – 3 909,80 рублей.
По состоянию на 01.01.2017 числились основные средства на общую сумму 123 496 656,72 рублей, в том числе по счетам:
101.12 «Нежилые помещения» - 96 307 163,23 рублей;
101.34 «Машины и оборудование» - 25 071 374,46 рублей;
101.36 «Производственный и хозяйственный инвентарь» - 2 007 486,13 рублей;
101.37 «Библиотечный фонд» - 231,10 рублей;
101.38 «Прочие основные средства» - 110 401,80 рублей.
При проверке правильности оприходования и списания основных средств нарушений не установлено. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, определенной исходя из суммы фактических вложений в приобретение объекта. Списание основных средств осуществлено по актам о списании.
Поступление и перемещение основных средств оформляются актами о приеме-передаче основных средств, накладными на внутреннее перемещение объектов основных средств, требованиями-накладными.
|
|
|
Амортизация основных средств начисляется в соответствии с Инструкцией по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н и нормами амортизации, утвержденными постановлением Правительства России от 01.01.2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Выборочной проверкой правильности начисления амортизации нарушений не установлено.
В проверяемом периоде на балансе учреждения нематериальные активы не числились.
На основании приказа Отдела МВД РФ по Кяхтинскому району от 19.05.2017 № 115 проведена выборочная инвентаризация основных средств, поступивших в 2016 году. Излишек и недостач не установлено. Копия приказа от 19.05.2017 № 115, инвентаризационные описи от 23.05.2017 № 7, № 8 прилагаются, приложение 5.
Учет материальных запасов ведется на счете 105.00 «Материальные запасы» в количественном и суммовом выражении по наименованиям и материально-ответственным лицам. Данные Журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов соответствуют данным Главной книги.
|
|
|
По данным Сведений о движении нефинансовых активов (ф. 0503168) по состоянию на 01.01.2016 числились материальные запасы на общую сумму 518 054,87 рублей, в том числе по счетам:
105.31 «Медикаменты и перевязочные средства» - 12 410,51 рублей;
105.32 «Продукты питания» - 2 415,22 рублей;
105.33 «Горюче-смазочные материалы» - 237 400,46 рублей;
105.35 «Мягкий инвентарь» - 49 527,00 рублей;
105.36 «Прочие материальные запасы» - 216 301,68 рублей.
В 2016 году поступление материальных запасов составило 2 144 179,15 рублей, в том числе по счетам:
105.31 «Медикаменты и перевязочные средства» - 15 756,04 рублей;
105.32 «Продукты питания» - 65 960,39 рублей;
105.33 «Горюче-смазочные материалы» - 1 747 703,38 рублей, в том числе в порядке централизованного снабжения – 1 739 748,28 рублей;
105.35 «Мягкий инвентарь» - 35 000,00 рублей;
105.36 «Прочие материальные запасы» - 279 759,34 рублей, в том числе в порядке централизованного снабжения – 197 427,83 рублей.
Оприходование материальных запасов производилось на основании первичных учетных документов (накладные, счета-фактуры, товарные и кассовые чеки) по фактической стоимости.
|
|
|
В 2016 году выбытие материальных запасов составило 2 416 713,19 рублей, в том числе по счетам:
105.31 «Медикаменты и перевязочные средства» - 658,68 рублей;
105.32 «Продукты питания» - 66 560,61 рублей;
105.33 «Горюче-смазочные материалы» - 1 939 967,03 рублей;
105.35 «Мягкий инвентарь» - 18 915,00 рублей;
105.36 «Прочие материальные запасы» - 390 611,87 рублей.
По состоянию на 01.01.2017 числились материальные запасы на общую сумму 245 520,83 рублей, в том числе по счетам:
105.31 «Медикаменты и перевязочные средства» - 27 507,87 рублей;
105.32 «Продукты питания» - 1 815,00 рублей;
105.33 «Горюче-смазочные материалы» - 45 136,81 рублей;
105.35 «Мягкий инвентарь» - 65 612,00 рублей;
105.36 «Прочие материальные запасы» - 105 449,15 рублей.
Списание материальных запасов осуществлялось на основании ведомостей выдачи материальных ценностей на нужды учреждения с подписью лица, получившего материальные ценности и актов о списании материальных запасов. Списание запасных частей осуществлялось согласно актам установки запасных частей на автотранспортные средства, подписанным членами комиссии по списанию материальных запасов и утвержденными начальником учреждения.
Учет ГСМ ведется на счете 105.33 «Горюче-смазочные материалы». Списание ГСМ производилось по 28 автотранспортным средствам на основании путевых листов по нормам расхода горюче-смазочных материалов на работу автотранспорта, установленным в соответствии с распоряжением Минтранспорта России от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте». Путевые листы подшиты в полном объеме в хронологическом порядке.
Выборочной проверкой списания ГСМ за январь, июнь, июль 2016 года нарушений не установлено.
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 332; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!