Соблюдение порядка составления и исполнения бюджетных смет, анализ фактического использования средств федерального бюджета
АКТ
выездной проверки
Отдела Министерства внутренних дел Российской Федерации по Кяхтинскому району
(сокращенное наименование – Отдел МВД РФ по Кяхтинскому району)
г. Кяхта 26.05.2017
Выездная проверка проведена на основании приказа Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия от 04.05.2017 № 198, удостоверения от 05.05.2017 № 02-11-46/21-1740 в соответствии с пунктом 69 Плана контрольных мероприятий Управления Федерального казначейства по Республике Бурятия на 2017 год, утвержденного 30.12.2016.
Тема выездной проверки: использование средств федерального бюджета, а также соблюдения требований законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд при осуществлении закупок.
(2017-ПВ.000.2069-0200.030)
Проверяемый период: 2016 год.
Выездная проверка проведена старшим контролером-ревизором контрольно-ревизионного отдела в сфере деятельности силовых ведомств и судебной системы Жамсарановым Т.Б. (руководитель проверочной группы), контролером-ревизором контрольно-ревизионного отдела в сфере деятельности силовых ведомств и судебной системы Марковой А.А.
Срок проведения выездной проверки составил 13 рабочих дней по месту нахождения объекта контроля - с 10.05.2017 по 26.05.2017.
|
|
|
Общие сведения об объекте контроля
Полное наименование: Отдел Министерства внутренних дел Российской Федерации по Кяхтинскому району.
Сокращенное наименование: Отдел МВД РФ по Кяхтинскому району.
Юридический адрес: 671840, Республика Бурятия, Кяхтинский район, г. Кяхта, ул. Крупской, д. 5.
Код главы 188 «Министерство внутренних дел Российской Федерации».
ИНН 0312002821/КПП 031201001
ОКПО 08660523
ОКАТО 81233501000
ОКТМО 81633101001
ОКОПФ 75104
ОКОГУ 1310500
ОКФС 12
ОКВЭД 75.24.1
ОГРН 1020300715896
СРРПБС 00109446
Главный распорядитель бюджетных средств: Министерство внутренних дел Российской Федерации. Юридический адрес: 117049, г. Москва, ул. Житная, 16, тел. (495) 667-45-79.
Распорядитель бюджетных средств: Министерство внутренних дел по Республике Бурятия. Юридический адрес: 670000, Республика Бурятия, г. Улан-Удэ, ул. Димитрова, д. 2А, корпус 2.
Запись в Единый государственный реестр юридических лиц внесена Межрайонной инспекцией ФНС России № 9 по Республике Бурятия 23.08.2011, свидетельство серии 03 № 001512702, основной государственный регистрационный номер 1020300715896.
За проверяемый период учреждение действовало на основании Положения об Отделе Министерства внутренних дел Российской Федерации по Кяхтинскому району, утвержденного приказом МВД по РБ от 21.07.2011 № 581 (далее – Положение).
|
|
|
Основными направления деятельности являются:
- защита личности, общества, государства от противоправных посягательств;
- предупреждение и пресечение преступлений и административных правонарушений;
- выявление и раскрытие преступлений, производство дознания и предварительного следствия по уголовным делам;
- розыск лиц;
- производство по делам об административных правонарушениях, исполнение административных наказаний;
- обеспечение правопорядка в общественных местах;
- обеспечение безопасности дорожного движения;
- контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации в области оборота оружия;
- контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации в области частной детективной (сыскной) и охранной деятельности;
- охрана имущества и объектов;
- участие в обеспечении государственной защиты потерпевших, свидетелей и иных участников уголовного судопроизводства, судей, прокуроров, следователей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов, а также других защищаемых лиц;
- осуществление экспертно-криминалистической деятельности.
Отдел МВД РФ по Кяхтинскому району, реализуя на территории обслуживания задачи и полномочия органов внутренних дел:
|
|
|
- осуществляет прием и регистрацию (в том числе в электронной форме) заявлений и сообщений о преступлениях, об административных правонарушениях, о происшествиях; своевременно принимает по ним меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации;
- обеспечивает незамедлительное прибытие сотрудников органов внутренних дел на место совершения преступления, административного правонарушения, место происшествия, а также пресечение сотрудниками органов внутренних дел противоправных деяний, устранение угроз безопасности граждан и общественной безопасности, документирование обстоятельств совершения преступления, административного правонарушения, обстоятельств происшествия, сохранность следов преступления, административного правонарушения, происшествия;
- осуществляет оказание первой медицинской помощи лицам, пострадавшим от преступлений, административных правонарушений и несчастных случаев, а также лицам, находящихся в беспомощном состоянии либо в состоянии, опасном для их жизни и здоровья, если специализированная помощь не может быть получена ими своевременно или отсутствует;
|
|
|
- разрабатывает и принимает в пределах своей компетенции меры по предупреждению преступлений и административных правонарушений, выявлению и устранению причин и условий, способствующих их совершению;
- осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации оперативно-розыскную деятельность.
Перечень и реквизиты счетов:
- лицевой счет № 03021094460 получателя бюджетных средств открыт в Управлении Федерального казначейства по Республике Бурятия, расчетный счет № 40105810500000010001 в отделение - НБ Республики Бурятия г. Улан-Удэ, БИК 048142001;
- лицевой счет № 05021094460 для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, расчетный счет № 40302810500001000020 в отделение - НБ Республики Бурятия г. Улан-Удэ, БИК 048142001.
За проверяемый период и по настоящее время право подписи денежных и расчетных документов имели:
с правом первой подписи:
- начальник отдела полковник полиции Костромин Вячеслав Владимирович с 31.10.2014 по настоящее время; заместитель начальника отдела майор полиции Куйдин Андрей Александрович с 10.02.2015 по настоящее время; заместитель начальника отдела подполковник внутренней службы Бадмаев Аюша Ринчинович с 27.07.2011 по 10.05.2017.
с правом второй подписи:
- главный бухгалтер отдела майор внутренней службы Ертаханова Анжелика Вячеславовна с 07.12.2007 по настоящее время (тел. 30142-9-17-32); бухгалтер Дымбрылова Баярма Александровна с 09.07.2011 по 24.04.2017.
Предыдущая ревизия финансово-хозяйственной деятельности Отдела МВД РФ по Кяхтинскому району проведена КРО МВД по Республике Бурятия за период с 01.09.2015 по 01.08.2016 (Акт от 01.09.2016). Ревизией установлено:
- не учтены товарно-материальные ценности в бухгалтерском учете на сумму 139 500,00 рублей, в ходе ревизии нарушение устранено, товарно-материальные ценности учтены на забалансовых счетах;
- осуществлена заправка картриджей без оформления договорных отношений за счет ассигнований в рамках оборонного заказа на сумму 6 190,00 рублей;
- искажение бюджетной отчетности за 2015 год в части ведения учета расчетов по доходам в размере 19 524,9 тыс. рублей;
- при начислении и выплате денежного довольствия сотрудникам допущены переплата на сумму 42,7 тыс. рублей и недоплата на сумму 12,5 тыс. рублей, в ходе ревизии нарушение устранено;
- переплата при возмещении проезда в отпуск сотрудникам на сумму 2 599,00 рублей, в ходе ревизии нарушение устранено.
Настоящей проверкой установлено:
Соблюдение порядка составления и исполнения бюджетных смет, анализ фактического использования средств федерального бюджета
На основании доведенных лимитов бюджетных обязательств по расходам федерального бюджета на принятие и исполнение бюджетных обязательств по обеспечению выполнения функций Отдела МВД РФ по Кяхтинскому району составлялись бюджетные сметы на 2016 год по соответствующим кодам статей (подстатей) классификаций операций сектора государственного управления (КОСГУ) с приложением расчетов расходов учреждения, использованных при формировании сметы, обоснования плановых сметных показателей.
Уточненная бюджетная смета расходов на 2016 год в разрезе предметных статей утверждена 30.12.2016 в размере 103 578 604,16 рублей зам. министра внутренних дел по Республике Бурятия А.В. Муравьевым.
Представлены расчеты потребности в средствах федерального бюджета по всем показателям и направлениям классификации расходов бюджетов Российской Федерации, составленные в соответствии с обоснованными нормами и нормативами материальных и денежных затрат. Проверкой правильности и обоснованности определения потребности в средствах федерального бюджета нарушений не установлено.
Согласно данным Отчета о состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств № 03021094460 на 01.01.2017 доведены лимиты бюджетных обязательств на 2016 год в размере 103 578 604,16 рублей.
Доведенные лимиты бюджетных обязательств по расходам бюджета на исполнение бюджетных обязательств по обеспечению функций учреждения соответствуют объему средств, утвержденному сметой.
В 2016 году финансирование на содержание Отдела МВД РФ по Кяхтинскому району осуществлялось в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н, по следующим направлениям функциональной классификации расходов:
главе 188 «Министерство внутренних дел Российской Федерации»;
разделам:
0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»;
подразделам:
0302 «Органы внутренних дел»;
0311 «Миграционная политика»;
целевым статьям:
03 3 00 00000 Подпрограмма «Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей», основному мероприятию 03 3 01 00000 «Оказание мер государственной поддержки в связи с беременностью и родами, а также гражданам, имеющим детей»;
07 2 00 00000 Подпрограмма «Внешняя трудовая миграция», основному мероприятию 07 2 02 00000 «Использование дифференцированного подхода к привлечению и использованию иностранных работников»;
08 1 00 00000 Подпрограмма «Предварительное следствие», основным мероприятиям 08 1 02 00000 «Осуществление ведомственного процессуального контроля», 08 1 03 00000 «Организация расследования преступлений»;
08 2 00 00000 Подпрограмма «Полиция», основным мероприятиям 08 2 01 00000 «Антикриминальная деятельность», 08 2 02 00000 «Охрана общественного порядка и профилактика правонарушений», 08 2 05 00000 «Дознание», 08 2 06 00000 «Содержание, охрана и конвоирование лиц, подозреваемых и обвиняемых в совершении преступлений», 08 2 09 00000 «Государственный контроль в сфере оборота оружия и частной детективной (сыскной) и охранной деятельности», 08 2 10 00000 «Деятельность дежурных частей органов внутренних дел Российской Федерации», 08 2 12 00000 «Обеспечение безопасности дорожного движения»;
08 4 00 00000 Подпрограмма «Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации «Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности», основным мероприятиям 08 4 02 00000 «Административное обеспечение», 08 4 03 00000 «Тыловое обеспечение»;
направлениям расходов:
90049 «Расходы на обеспечение функционирования Вооруженных Сил Российской Федерации, органов в сфере национальной безопасности и правоохранительной деятельности, войск и иных воинских формирований»;
92019 «Закупка и ремонт вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения и имущества в рамках государственного оборонного заказа»;
93968 «Подъемное пособие при переезде военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, на новое место военной службы в другой населенный пункт, в том числе на территорию или с территории иностранного государства, в связи с назначением на воинскую должность, зачислением в военное образовательное учреждение профессионального образования, срок обучения в котором более одного года, или в связи с передислокацией воинской части»;
93971 «Возмещение учреждениям государственной и муниципальной систем здравоохранения расходов на оказание медицинской помощи военнослужащим, гражданам, призванным на военные сборы, сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы, таможенных органов и лицам начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи»;
93988 «Ежемесячное пособие по уходу за ребенком»;
93989 «Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности»;
93990 «Единовременное пособие при рождении ребенка»;
93991 «Пособие по беременности и родам»;
93994 «Ежемесячная денежная компенсация за наем (поднаем) жилых помещений»;
93996 «Выплата единовременного (выходного) пособия при увольнении военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов»;
видам расходов:
121 «Фонд оплаты труда государственных (муниципальных) органов»;
122 «Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда»;
123 «Иные выплаты, за исключением фонда оплаты труда государственных (муниципальных) органов, лицам, привлекаемым согласно законодательству для выполнения отдельных полномочий»;
129 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты денежного содержания и иные выплаты работникам государственных (муниципальных) органов»;
131 «Денежное довольствие военнослужащих и сотрудников, имеющих специальные звания»;
133 «Расходы на выплаты военнослужащим и сотрудникам, имеющим специальные звания, зависящие от размера денежного довольствия»;
134 «Иные выплаты персоналу и сотрудникам, имеющим специальные звания»;
139 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда лиц, принимаемых на должности стажеров»;
214 «Ремонт вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения и имущества в рамках государственного оборонного заказа в целях обеспечения государственной программы вооружения»;
223 «Продовольственное обеспечение в рамках государственного оборонного заказа»;
242 «Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий»;
243 «Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества»;
244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд»;
851 «Уплата налога на имущество организаций и земельного налога»;
852 «Уплата прочих налогов, сборов»;
880 «Специальные расходы».
В ходе проверки проведен анализ расходов Отдела МВД РФ по Кяхтинскому району за 2016 год путем сопоставления данных отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (ф. 0503127) и отчета о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) с учетными данными о начисленных расходах по счету 1.40120000 «Финансовый результат текущей деятельности».
| Код расходов | Лимиты бюджетных обязательств | Финансирование | Кассовый расход | Начисленный расход по данным учета | Отклонение (гр.5-гр.4) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 188 0302 03301 93988 133 | 451 554,83 | 451 554,83 | 451 554,83 | 451 554,83 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 262 «Пособия по социальной помощи населению» | 451 554,83 | 451 554,83 | 451 554,83 | 451 554,83 | 0,00 | |
| 188 0302 03301 93989 134 | 698,08 | 698,08 | 698,08 | 698,08 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 262 «Пособия по социальной помощи населению» | 698,08 | 698,08 | 698,08 | 698,08 | 0,00 | |
| 188 0302 03301 93990 134 | 73 242,90 | 73 242,90 | 73 242,90 | 73 242,90 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 262 «Пособия по социальной помощи населению» | 73 242,90 | 73 242,90 | 73 242,90 | 73 242,90 | 0,00 | |
| 188 0302 03301 93991 133 | 293 373,75 | 293 373,75 | 293 373,75 | 293 373,75 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 262 «Пособия по социальной помощи населению» | 293 373,75 | 293 373,75 | 293 373,75 | 293 373,75 | 0,00 | |
| 188 0302 08102 90049 131 | 2 888 486,23 | 2 888 486,23 | 2 888 486,23 | 2 888 986,23 | 500,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 211 «Заработная плата» | 2 888 486,23 | 2 888 486,23 | 2 888 486,23 | 2 888 986,23 | 500,00 | |
| 188 0302 08103 90049 131 | 8 795 781,27 | 8 795 781,27 | 8 795 781,27 | 8 795 781,27 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 211 «Заработная плата» | 8 795 781,27 | 8 795 781,27 | 8 795 781,27 | 8 795 781,27 | 0,00 | |
| 188 0302 08201 90049 131 | 12 083 394,16 | 12 083 394,16 | 12 083 394,16 | 12 083 394,16 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 211 «Заработная плата» | 12 083 394,16 | 12 083 394,16 | 12 083 394,16 | 12 083 394,16 | 0,00 | |
| 188 0302 08202 90049 131 | 20 322 752,49 | 20 322 752,49 | 20 322 752,49 | 20 321 965,44 | -787,05 | |
| в т.ч. по КОСГУ 211 «Заработная плата» | 20 322 752,49 | 20 322 752,49 | 20 322 752,49 | 20 321 965,44 | -787,05 | |
| 188 0302 08205 90049 131 | 3 481 770,39 | 3 481 770,39 | 3 481 770,39 | 3 481 770,39 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 211 «Заработная плата» | 3 481 770,39 | 3 481 770,39 | 3 481 770,39 | 3 481 770,39 | 0,00 | |
| 188 0302 08206 90049 131 | 8 422 505,71 | 8 422 505,71 | 8 422 505,71 | 8 422 505,71 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 211 «Заработная плата» | 8 422 505,71 | 8 422 505,71 | 8 422 505,71 | 8 422 505,71 | 0,00 | |
| 188 0302 08209 90049 131 | 749 215,63 | 749 215,63 | 749 215,63 | 749 215,63 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 211 «Заработная плата» | 749 215,63 | 749 215,63 | 749 215,63 | 749 215,63 | 0,00 | |
| 188 0302 08210 90049 131 | 6 591 363,40 | 6 591 363,40 | 6 591 363,40 | 6 591 363,40 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 211 «Заработная плата» | 6 591 363,40 | 6 591 363,40 | 6 591 363,40 | 6 591 363,40 | 0,00 | |
| 188 0302 08212 90049 131 | 12 110 339,61 | 12 110 339,61 | 12 110 339,61 | 12 110 339,61 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 211 «Заработная плата» | 12 110 339,61 | 12 110 339,61 | 12 110 339,61 | 12 110 339,61 | 0,00 | |
| 188 0302 08402 90049 121 | 2 215 350,74 | 2 215 350,74 | 2 215 350,74 | 2 214 384,65 | -966,09 | |
| в т.ч. по КОСГУ 211 «Заработная плата» | 2 215 350,74 | 2 215 350,74 | 2 215 350,74 | 2 214 384,65 | -966,09 | |
| 188 0302 08402 90049 122 | 4 248,00 | 4 248,00 | 4 248,00 | 3 716,00 | -532,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 212 «Прочие выплаты» | 4 248,00 | 4 248,00 | 4 248,00 | 3 716,00 | -532,00 | |
| 188 0302 08402 90049 123 | 1 300,00 | 1 300,00 | 1 300,00 | 1 300,00 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 222 «Транспортные услуги» | 1 300,00 | 1 300,00 | 1 300,00 | 1 300,00 | 0,00 | |
| 188 0302 08402 90049 129 | 710 874,07 | 710 874,07 | 710 874,07 | 721 060,96 | 10 186,89 | |
| в т.ч. по КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» | 710 874,07 | 710 874,07 | 710 874,07 | 721 060,96 | 10 186,89 | |
| 188 0302 08402 90049 131 | 7 926 717,58 | 7 926 717,58 | 7 926 717,58 | 7 914 572,58 | -12 145,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 211 «Заработная плата» | 7 926 717,58 | 7 926 717,58 | 7 926 717,58 | 7 914 572,58 | -12 145,00 | |
| 188 0302 08402 90049 134 | 2 395 577,20 | 2 395 577,20 | 2 395 577,20 | 2 904 116,75 | 508 539,55 | |
| в т.ч. по КОСГУ 212 «Прочие выплаты» | 2 395 577,20 | 2 395 577,20 | 2 395 577,20 | 2 904 116,75 | 508 539,55 | |
| 188 0302 08402 90049 139 | 102 286,18 | 102 286,18 | 102 286,18 | 115 340,33 | 13 054,15 | |
| в т.ч. по КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» | 102 286,18 | 102 286,18 | 102 286,18 | 115 340,33 | 13 054,15 | |
| 188 0302 08402 90049 851 | 7 237,71 | 7 237,71 | 7 237,71 | 7 976,44 | 738,73 | |
| в т.ч. по КОСГУ 290 «Прочие расходы» | 7 237,71 | 7 237,71 | 7 237,71 | 7 976,44 | 738,73 | |
| 188 0302 08402 90049 852 | 2 439,35 | 2 439,35 | 2 439,35 | 2 439,35 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 290 «Прочие расходы» | 2 439,35 | 2 439,35 | 2 439,35 | 2 439,35 | 0,00 | |
| 188 0302 08402 90049 880 | 450 000,00 | 450 000,00 | 450 000,00 | 401 900,00 | -48 100,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 290 «Прочие расходы» | 450 000,00 | 450 000,00 | 450 000,00 | 401 900,00 | -48 100,00 | |
| 188 0302 08402 93968 133 | 182 675,00 | 182 675,00 | 182 675,00 | 237 175,00 | 54 500,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 212 «Прочие выплаты» | 182 675,00 | 182 675,00 | 182 675,00 | 237 175,00 | 54 500,00 | |
| 188 0302 08402 93971 244 | 283 981,26 | 283 981,26 | 283 981,26 | 283 751,26 | -230,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» | 283 981,26 | 283 981,26 | 283 981,26 | 283 751,26 | -230,00 | |
| 188 0302 08402 93994 134 | 205 222,02 | 205 222,02 | 205 222,02 | 119 402,66 | -85 819,36 | |
| в т.ч. по КОСГУ 212 «Прочие выплаты» | 205 222,02 | 205 222,02 | 205 222,02 | 119 402,66 | -85 819,36 | |
| 188 0302 08402 93996 133 | 1 025 500,00 | 1 025 500,00 | 1 025 500,00 | 1 020 500,00 | -5 000,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 262 «Пособия по социальной помощи населению» | 1 025 500,00 | 1 025 500,00 | 1 025 500,00 | 1 020 500,00 | -5 000,00 | |
| 188 0302 08403 90049 223 | 19 800,00 | 19 800,00 | 19 800,00 | 19 800,00 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» | 19 800,00 | 19 800,00 | 19 800,00 | 19 800,00 | 0,00 | |
| 188 0302 08403 90049 242 | 115 241,99 | 115 241,99 | 115 241,99 | 114 241,99 | -1 000,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» | 50 000,00 | 50 000,00 | 50 000,00 | 50 000,00 | 0,00 | |
| по КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» | 65 241,99 | 65 241,99 | 65 241,99 | 64 241,99 | -1 000,00 | |
| 188 0302 08403 90049 243 | 141 101,94 | 141 101,94 | 141 101,94 | 141 101,94 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» | 141 101,94 | 141 101,94 | 141 101,94 | 141 101,94 | 0,00 | |
| 188 0302 08403 90049 244 | 5 921 505,14 | 5 921 505,14 | 5 921 505,14 | 6 225 292,71 | 303 787,57 | |
| в т.ч. по КОСГУ 221 «Услуги связи» | 60 000,00 | 60 000,00 | 60 000,00 | 42 397,50 | -17 602,50 | |
| в т.ч. по КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» | 2 642 687,72 | 2 642 687,72 | 2 642 687,72 | 3 004 663,19 | 361 975,47 | |
| по КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» | 607 020,22 | 607 020,22 | 607 020,22 | 607 020,22 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» | 2 430 540,16 | 2 430 540,16 | 2 430 540,16 | 2 427 578,07 | -2 962,09 | |
| по КОСГУ 290 «Прочие расходы» | 1,00 | 1,00 | 1,00 | 0,00 | -1,00 | |
| по КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» | 500,00 | 500,00 | 500,00 | 500,00 | 0,00 | |
| по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» | 180 756,04 | 180 756,04 | 180 756,04 | 143 133,73 | -37 622,31 | |
| 188 0302 08403 92019 214 | 300 000,00 | 300 000,00 | 300 000,00 | 300 000,00 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» | 300 000,00 | 300 000,00 | 300 000,00 | 300 000,00 | 0,00 | |
| 188 0311 07202 90049 121 | 3 313 850,63 | 3 313 850,63 | 3 313 850,63 | 3 313 850,63 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 211 «Заработная плата» | 3 313 850,63 | 3 313 850,63 | 3 313 850,63 | 3 313 850,63 | 0,00 | |
| 188 0311 07202 90049 129 | 1 192 751,23 | 1 192 751,23 | 1 192 751,23 | 1 105 961,24 | -86 789,99 | |
| в т.ч. по КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» | 1 192 751,23 | 1 192 751,23 | 1 192 751,23 | 1 105 961,24 | -86 789,99 | |
| 188 0311 07202 90049 131 | 786 465,67 | 786 465,67 | 786 465,67 | 786 465,67 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 211 «Заработная плата» | 786 465,67 | 786 465,67 | 786 465,67 | 786 465,67 | 0,00 | |
| 188 0311 07202 90049 134 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 31 000,00 | 31 000,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 212 «Прочие выплаты» | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 31 000,00 | 31 000,00 | |
| 188 0311 07202 90049 244 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 0,00 | |
| в т.ч. по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 0,00 | |
| ИТОГО | 103 578 604,16 | 103 578 604,16 | 103 578 604,16 | 104 259 654,56 | 681 050,40 |
Лимиты бюджетных обязательств за 2016 год составили 103 578 604,16 рублей. Кассовое исполнение составило 103 578 604,16 рублей. Начисленные расходы, отнесенные на финансовый результат, составили 104 259 654,56 рублей. При проведении анализа расходы учреждения принимались без учета расходов на амортизацию основных средств (код расхода 271) и расходования материальных запасов (код расхода 272), по кодам КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» и 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» учитывались начисленные расходы по приобретению товарно-материальных ценностей.
Объемы финансирования расходов и кассовых операций, учтенных на лицевых счетах учреждения, соответствуют данным Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (ф. 0503127).
Проведенным анализом исполнения бюджета за 2016 год установлены следующие отклонения по кодам по бюджетной классификации:
1. 188 0302 08102 90049 131 211 «Заработная плата» кассовое исполнение составило 2 888 486,23 рублей, расходы учреждения – 2 888 986,23 рублей. Превышение расходов учреждения над кассовым исполнением в сумме 500,00 рублей объясняется наличием дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2016 по счету 304.03 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» в сумме 500,00 рублей – указано неверное КБК при перечислении добровольных взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.
2. 188 0302 08202 90049 131 211 «Заработная плата» кассовое исполнение составило 20 322 752,49 рублей, расходы учреждения – 20 321 965,44 рублей. Превышение кассового исполнения над расходами учреждения в сумме 787,05 рублей объясняется наличием кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2016 по счету 304.03 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» – 787,05 рублей (алименты).
3. 188 0302 08402 90049 121 211 «Заработная плата» кассовое исполнение составило 2 215 350,74 рублей, расходы учреждения – 2 214 384,65 рублей. Превышение кассового исполнения над расходами учреждения в сумме 966,09 рублей объясняется наличием по состоянию на 01.01.2016 кредиторской задолженности по счету 304.03 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» в сумме 966,09 рублей (алименты).
4. 188 0302 08402 90049 122 212 «Прочие выплаты» кассовое исполнение составило 4 248,00 рублей, расходы учреждения – 3 716,00 рублей. Превышение кассового исполнения над расходами учреждения в сумме 532,00 рублей объясняется наличием по состоянию на 01.01.2017:
- дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами по командировочным расходам Ертахановой А.В., Соктоевой А.Ц. - 830,00 рублей. Данная сумма перечислена в доход федерального бюджета в период проверки.
- кредиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами по командировочным расходам Соктоевой А.Ц. - 298,00 рублей.
5. 188 0302 08402 90049 129 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» кассовое исполнение составило 710 874,07 рублей, расходы учреждения – 721 060,96 рублей. Превышение расходов учреждения над кассовым исполнением в сумме 10 186,89 рублей объясняется наличием по состоянию:
- на 01.01.2016 кредиторской задолженности по счету 303.10 «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии» - 14 948,66 рублей;
- на 01.01.2017 кредиторской задолженности на общую сумму 25 135,55 рублей, в том числе по счетам:
303.02 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» в сумме 5 442,62 рублей,
303.06 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» в сумме 1 674,60 рублей,
303.07 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС» в сумме 18 018,33 рублей.
6. 188 0302 08402 90049 131 211 «Заработная плата» кассовое исполнение составило 7 926 717,58 рублей, расходы учреждения – 7 914 572,58 рублей. Превышение кассового исполнения над расходами учреждения в сумме 12 145,00 рублей объясняется наличием кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2016 на общую сумму 12 145,00 рублей, в том числе по счетам:
- 303.01 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» - 11 645,00 рублей,
- 304.03 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» - 500,00 рублей (указано неверное КБК при перечислении добровольного взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации).
7. 188 0302 08402 90049 134 212 «Прочие выплаты» кассовое исполнение составило 2 395 577,20 рублей, расходы учреждения – 2 904 116,75 рублей. Превышение расходов учреждения над кассовым исполнением в сумме 539 539,55 рублей объясняется наличием по состоянию:
- на 01.01.2016 дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами по командировочным расходам – 52 682,09 рублей (авансовые отчеты от 12.02.2016 № 1, от 04.02.2016 № 8), кредиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами по командировочным расходам - 9 357,45 рублей,
- на 01.01.2017:
дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами по командировочным расходам – 51 752,64 рублей (сотруднику Балсанову Д.Ю. по приказу МВД по Республике Бурятия от 09.11.2016 № 029л/с, направленному в Чеченскую Республику с 15.11.2016 на 180 суток, сотруднику Цыденовой Б.В. по приказу от 15.12.2016 № 1000 л/с, направленной в СО ОМВД России по Кабанскому району с 20.12.2016 по 18.01.2017);
кредиторской задолженности на общую сумму 516 967,55 рублей, в том числе:
по расчетам с подотчетными лицами по командировочным расходам - 19 690,62 рублей. Данная кредиторская задолженность образовалась по авансовым отчетам, представленным 5 сотрудниками в октябре, декабре 2016 года,
по выплате компенсации к месту проведения отпуска и обратно - 497 276,93 рублей. Данная кредиторская задолженность образовалась по 16 сотрудникам, которым выданы отпускные билеты в период с августа по декабрь 2016 года.
8. 188 0302 08402 90049 139 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» кассовое исполнение составило 102 286,18 рублей, расходы учреждения – 115 340,33 рублей. Превышение расходов учреждения над кассовым исполнением в сумме 13 054,15 рублей объясняется наличием на 01.01.2017 кредиторской задолженности:
- по счету 303.02 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» - 6 800,59 рублей;
- по счету 303.06 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» - 469,91 рублей;
- по счету 303.07 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС» - 5 783,65 рублей.
9. 188 0302 08402 90049 851 290 «Прочие расходы» кассовое исполнение составило 7 237,71 рублей, расходы учреждения – 7 976,44 рублей. Превышение расходов учреждения над кассовым исполнением в сумме 738,73 рублей объясняется наличием кредиторской задолженности по земельному налогу на 01.01.2016 в сумме 1 224,63 рублей, на 01.01.2017 - в сумме 1 963,36 рублей. Данная кредиторская задолженность образовалась в связи с тем, что окончательный расчет по земельному налогу производится до 1 февраля года, следующего за отчетным. Начисление земельного налога за 4 квартал 2016 года произведено 31.12.2016.
10. 188 0302 08402 90049 880 290 «Прочие расходы» кассовое исполнение составило 450 000,00 рублей, расходы учреждения – 401 900,00 рублей. Превышение кассового исполнения над расходами учреждения в сумме 48 100,00 рублей объясняется наличием на 01.01.2017 дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами по специальным расходам в сумме 48 100,00 рублей. Авансовые отчеты по специальным расходам в бухгалтерию Отдела МВД РФ по Кяхтинскому району не предоставляются. Сумма дебиторской задолженности согласована с ЦФО МВД по Республике Бурятия.
11. 188 0302 08402 93968 133 212 «Прочие выплаты» кассовое исполнение составило 182 675,00 рублей, расходы учреждения – 237 175,00 рублей. Превышение расходов учреждения над кассовым исполнением в сумме 54 500,00 рублей объясняется наличием на 01.01.2017 кредиторской задолженности по выплате подъемного пособия сотрудникам Ануфриевой И.А., Петрову В.И., Бурунову Э.В. по рапортам, представленным в декабре 2016 г. - 54 500,00 рублей.
12. 188 0302 08402 93971 244 226 «Прочие работы, услуги» кассовое исполнение составило 283 981,26 рублей, расходы учреждения – 283 751,26 рублей. Превышение кассового исполнения над расходами учреждения в сумме 230,00 рублей объясняется наличием остатка в кассе учреждения на 01.01.2017 в сумме 230,00 рублей.
13. 188 0302 08402 93994 134 212 «Прочие выплаты» кассовое исполнение составило 205 222,02 рублей, расходы учреждения – 119 402,66 рублей. Превышение кассового исполнения над расходами учреждения в сумме 85 819,36 рублей объясняется наличием на 01.01.2016 кредиторской задолженности по счету 302.12 «Расчеты по прочим выплатам» по выплате денежной компенсации за наем (поднаем) жилых помещений - 97 300,65 рублей, на 01.01.2017 – 11 481,29 рублей, образовавшейся по причине недостаточного финансирования по сотруднику Емпиловой А.А. за период с сентября по декабрь 2016 года.
14. 188 0302 08402 93996 133 262 «Пособия по социальной помощи населению» кассовое исполнение составило 1 025 500,00 рублей, расходы учреждения – 1 020 500,00 рублей. Превышение кассового исполнения над расходами учреждения в сумме 5 000,00 рублей объясняется наличием на 01.01.2016 кредиторской задолженности по выплате единовременного (выходного) пособия при увольнении по счету 302.62 «Расчеты по пособиям по социальной помощи населению» - 5 000,00 рублей.
15. 188 0302 08403 90049 242 226 «Прочие работы, услуги» кассовое исполнение составило 65 241,99 рублей, расходы учреждения – 64 241,99 рублей. Превышение кассового исполнения над расходами учреждения в сумме 1 000,00 рублей объясняется наличием на 01.01.2017 дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами – выдано 30.12.2016 в подотчет Акулову А.И. на приобретение антивирусной программы в сумме 1 000,00 рублей (товарный чек от 04.01.2017).
16. 188 0302 08403 90049 244 221 «Услуги связи» кассовое исполнение составило 60 000,00 рублей, расходы учреждения – 42 397,50 рублей. Превышение кассового исполнения над расходами учреждения в сумме 17 602,50 рублей объясняется наличием на 01.01.2016 дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами по услугам связи в сумме 2 672,25 рублей, на 01.01.2017 – 20 274,75 рублей – выданы сотруднику Соктоевой А.Ц. знаки почтовой оплаты.
17. 188 0302 08403 90049 244 «Коммунальные услуги» кассовое исполнение составило 2 642 687,72 рублей, расходы учреждения – 3 004 663,19 рублей. Превышение расходов учреждения над кассовым исполнением в сумме 361 975,47 рублей объясняется наличием:
- на 01.01.2016 дебиторской задолженности по коммунальным услугам - авансовые платежи за электроэнергию АО «Читаэнергосбыт» – 20 135,92 рублей, на 01.01.2017 – 18 374,61 рублей;
- на 01.01.2017 кредиторской задолженности по коммунальным услугам – 360 214,16 рублей, в том числе:
ООО «Импульс» по акту выполненных работ от 31.12.2016 № 437 за отопление - 346 300,59 рублей,
ООО «Кяхтаводхоз» по акту выполненных работ от 31.10.2016 № 865 за холодное водоснабжение и водоотведение - 13 913,57 рублей.
18. 188 0302 08403 90049 244 226 «Прочие работы, услуги» кассовое исполнение составило 2 430 540,16 рублей, расходы учреждения – 2 427 578,07 рублей. Превышение кассового исполнения над расходами учреждения в сумме 2 962,09 рублей объясняется наличием на 01.01.2017 дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами – выдано 31.12.2016 в подотчет Дымбрыловой Б.А. на услуги нотариуса в сумме 2 962,09 рублей. Данная сумма перечислена в доход федерального бюджета в период проверки.
19. 188 0302 08403 90049 244 290 «Прочие расходы» кассовое исполнение составило 1,00 рублей, расходы учреждения – 0,00 рублей. Превышение кассового исполнения над расходами учреждения в сумме 1,00 рублей объясняется наличием на 01.01.2017 остатка в кассе учреждения в сумме 1,00 рублей.
20. 188 0302 08403 90049 244 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» кассовое исполнение составило 180 756,04 рублей, расходы учреждения – 143 133,73 рублей. Превышение кассового исполнения над расходами учреждения в сумме 37 622,31 рублей объясняется наличием на 01.01.2016 кредиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами в сумме 38 727,54 рублей, на 01.01.2017 в сумме 1 105,23 рублей, образовавшейся по авансовым отчетам 2 сотрудников в декабре 2016 года.
21. 188 0311 07202 90049 129 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» кассовое исполнение составило 1 192 751,23 рублей, расходы учреждения – 1 105 961,24 рублей. Превышение кассового исполнения над расходами учреждения в сумме 86 789,99 рублей объясняется наличием на 01.01.2017 дебиторской задолженности по счетам:
- 303.02 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» - 67 097,06 рублей (больничные листы);
- 303.06 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» - 1 674,60 рублей;
- 303.07 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС» - 18 018,33 рублей.
В нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статей 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» перечислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Фонд социального страхования Российской Федерации при отсутствии базы для начисления страховых взносов в сумме 1 674,60 рублей.
В нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» перечислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования при отсутствии базы для начисления страховых взносов в сумме 18 018,33 рублей.
Согласно объяснительной главного бухгалтера Ертахановой А.В. сумма задолженности по страховым взносам по КБК 188 0302 08402 90049 129 перечислена с КБК 188 0311 07202 90049 129 из-за отсутствия финансирования по КБК 188 0302 08402 90049 129 с целью уменьшения задолженности. С января 2017 года расчеты по страховым взносам по данным КБК учитываются по КБК 188 0302 08602 90049 129.
Копии Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам за 2016 год, Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за 2016 год, платежных поручений от 30.12.2016 № 213590, от 30.12.2016 № 213591 прилагаются, приложение 1. Копия Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности на 01.01.2017 (ф. 0503169) прилагается, приложение 2.
22. 188 0311 07202 90049 134 212 «Прочие выплаты» кассовое исполнение составило 0,00 рублей, расходы учреждения – 31 000,00 рублей. Превышение расходов учреждения над кассовым исполнением в сумме 31 000,00 рублей объясняется наличием на 01.01.2017 кредиторской задолженности по выплате подъемного пособия сотруднику Самбуеву С.А. по рапорту, представленному 12.12.2016 в сумме 31 000,00 рублей.
При использовании средств федерального бюджета за 2016 год отнесение затрат на коды КОСГУ производилось в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Фактов направления средств на цели, не предусмотренные сметой, не установлено.
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика Отдела МВД РФ по Кяхтинскому району», утвержденным приказом Отдела МВД РФ по Кяхтинскому району от 25.08.2016 № 47 учет принятых (денежных) обязательств осуществляется следующим образом: счет 050200 000 «Принятые обязательства» предназначен для учета показателей принятых обязательств, 050201 000 – «Принятые обязательства», 050202 000 «Принятые денежные обязательства». В отношении обязательств, возникающих на основании договоров, принятое обязательство отражается датой договора в сумме, указанной в нем. Обязательства по уплате платежей во внебюджетные фонды, принятые обязательства отражаются в сумме годовых сметных назначений, денежные обязательства – на основании соответствующих ежемесячных расчетов. В отношении уплаты налогов (кроме НДФЛ) принятые и денежные обязательства отражаются одной датой в одинаковой сумме на основании налоговых деклараций.
В соответствии с пунктом 71 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н при формировании раздела «Бюджетные обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам получателем бюджетных средств отражаются показатели:
- на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 150211000 «Принятые обязательства на текущий финансовый год» в сумме кредитовых оборотов по счету;
- на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счетов 050217000 «Принимаемые обязательства», в сумме оборотов в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 150211000 «Принятые обязательства на текущий финансовый год»;
- на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счетов 050212000 «Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год» в сумме показателя по кредиту счета по итогам отчетного периода.
Указанная кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2017 не учитывалась на счетах 150211000 «Принятые обязательства на текущий финансовый год», 050212000 «Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год», и таким образом не отражена в Отчете о бюджетных обязательствах на 01.01.2017 (ф. 0503128) в графе 7 «Принятые бюджетные обязательства», в графе 11 «Не исполнено принятых бюджетных обязательств».
Согласно Отчету о бюджетных обязательствах на 01.01.2017 (ф. 0503128) утверждено лимитов бюджетных обязательств на 2016 год в сумме 103 578 604,16 рублей, принято бюджетных обязательств в сумме 103 578 604,16 рублей, не исполненных принятых бюджетных обязательств и принятых денежных обязательств нет.
Объяснительная главного бухгалтера Ертахановой А.В., копии Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств на 01.01.2017 (ф. 0503130), Отчета о бюджетных обязательствах на 01.01.2017 (ф. 0503128), Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств на 01.01.2017 (ф. 0503127), Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности на 01.01.2017 (ф. 0503169), Бюджетная смета на 2016 год от 30.12.2016, Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика Отдела МВД РФ по Кяхтинскому району», утвержденным приказом Отдела МВД РФ по Кяхтинскому району от 25.08.2016 № 47 прилагаются, приложение 2.
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 754; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!