Достоверность и законность операций с безналичными денежными средствами
Операции с безналичными денежными средствами за проверяемый период проверены сплошным способом. К выпискам приложены оправдательные документы.
При проверке соответствия остатков денежных средств по выпискам казначейства данным Главной книги на отчетные даты расхождений не установлено.
Аналитический учет банковских операций ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами.
Проверкой операций с безналичными денежными средствами нарушений не установлено.
В заявках на кассовый расход и платежных поручениях в соответствии с подпунктом 15 пункта 5 и пунктом 6 Порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержденного приказом Минфина России от 01.09.2008 № 87н, получатель средств федерального бюджета при оплате денежных обязательств, возникающих по государственным контрактам на выполнение работ, оказание услуг, проставляет реквизиты (номер, дата) договора или государственного контракта и реквизиты документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.
Необоснованных перечислений, фактов неправомерного финансирования различных организаций, внесение взносов в уставные фонды юридических лиц, размещения средств во вклады коммерческих банков, депозиты, выдачи ссуд юридическим и физическим лицам и оказание финансовой помощи сторонним организациям, случаи использования средств федерального бюджета на цели, не соответствующие условиям их получения, не установлены.
|
|
|
Исполнение обязательств за счет наличных денежных средств через кассу
Кассовые операции за 2016 год проверены сплошным методом.
Ведение кассовых операций за проверяемый период осуществляется в соответствии с Указаниями Центрального Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
В проверяемом периоде обязанности кассира Отдела МВД РФ по Кяхтинскому району исполняла бухгалтер Дымбрылова Б.А., с которой заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
Наличные денежные средства, в том числе полученные с лицевого счета, оприходованы в кассу своевременно и в полном объеме, выданные для внесения по квитанции на взнос наличными учтены на лицевом счете.
Аналитический учет кассовых операций велся в журнале операций по счету «Касса». Данные журнала операций № 1 по счету «Касса» за 2016 год достоверны и соответствуют данным кассовой книги и Главной книги, а также отчета ф. 0503130 «Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета» на 01.01.2017.
|
|
|
Согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учетная политика Отдела МВД РФ по Кяхтинскому району», утвержденному приказом Отдела МВД РФ по Кяхтинскому району от 28.08.2016 № 47 «Об утверждении Учетной политики на 2016 год» лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2016 год установлен в размере 300 000,00 рублей.
По состоянию на 01.01.2016 числился остаток наличных денежных средств в кассе в размере 223 337,69 рублей, в том числе по кодам бюджетной классификации:
- 188 0302 0840049 131 211 «Заработная плата» – 25,32 рублей, произведен возврат в доход федерального бюджета платежным поручением от 17.02.2016 № 703971;
- 188 0302 0840049 122 212 «Прочие выплаты» – 400,00 рублей;
- 188 0302 0840049 134 212 «Прочие выплаты» – 85,02 рублей, произведен возврат в доход федерального бюджета платежным поручением от 29.09.2016 № 369137;
- 188 0302 0008400000 244 222 «Транспортные услуги» – 10 000,00 рублей, произведен возврат в доход федерального бюджета платежным поручением от 27.07.2016 № 873148;
|
|
|
- 188 0302 0840049 122 222 «Транспортные услуги» – 2 630,00 рублей;
- 188 0302 0008400000 244 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» – 5 196,70 рублей;
- 188 0302 0008400000 244 226 «Прочие работы, услуги» – 2 467,00 рублей;
- 188 0302 0840049 122 226 «Прочие работы, услуги» – 2 000,00 рублей;
- 188 0302 0840049 134 226 «Прочие работы, услуги» – 174 497,90 рублей;
- 188 0302 0843971 244 226 «Прочие работы, услуги» – 1 782,85 рублей;
- 188 0302 0008400000 244 290 «Прочие расходы» – 7 754,00 рублей;
- 188 0302 0840049 880 290 «Прочие расходы» – 2 500,00 рублей;
- 188 0302 0008400000 244 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» – 13 318,90 рублей;
- 188 0302 08403 92019 214 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» – 680,00 рублей.
Данные остатки перечислены в доход федерального бюджета платежными поручениями от 17.02.2016 № 703971, от 29.09.2016 № 369137, от 27.07.2016 № 873148, от 26.02.2016 № 757556, от 17.02.2016 № 703962, от 16.02.2016 № 703190, от 17.02.2016 № 703966, от 17.02.2016 № 703974, от 24.03.2016 № 25803, от 17.02.2016 № 703965, от 17.02.2016 № 703975.
По состоянию на 01.01.2017 остаток наличных денежных средств в кассе составил на общую сумму 2 607,00 рублей, в том числе по кодам бюджетной классификации:
- 18803020840293971244226 «Прочие работы, услуги» – 230,00 рублей;
- 18803020840390049244290 «Прочие расходы» – 1,00 рублей;
- 18803020840390049221340 «Увеличение стоимости материальных запасов» – 2 376,00 рублей. Данный остаток образовался за счет внесения в кассу наличных денежных средств за недостачу бензина по акту ревизии. Перечислено в доход федерального бюджета в 2017 году.
В период проверки на основании приказа Отдела МВД РФ по Кяхтинскому району от 11.05.2017 № 109 проведена инвентаризация денежных средств в кассе. Излишков и недостач не установлено.
Копия приказа от 11.05.2017 № 109, инвентаризационная опись наличных денежных средств от 11.05.2017 № НД/00000001, инвентаризационная опись бланков строгой отчетности и денежных документов от 11.05.2017 № ДД/00000001 прилагаются, приложение 3.
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 299; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!