Обоснованность и правомерность расчетов с подотчетными лицами
Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 1.20800000 «Расчеты с подотчетными лицами» в разрезе субсчетов и источников финансирования. Аналитический учет ведется в журнале операций расчетов с подотчетными лицами согласно Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина от 01.12.2010 № 157н.
Выдача подотчетных сумм за проверяемый период производилась в соответствии с Указаниями Центрального Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Порядок ведения кассовых операций).
Подотчетные суммы выдаются на основании рапортов получателей, командировочных удостоверений или отпускных удостоверений. Наличие фактов выдачи авансов при наличии задолженности по ранее выданным суммам, списание авансовых сумм на расходы учреждения при отсутствии оправдательных документов не установлено.
За проверяемый период суммы в подотчет на приобретение материальных ценностей не выдавались.
Задолженность за уволенными сотрудниками на отчетные даты не числятся, оплата командировочных расходов работникам сторонних организаций не установлена.
|
|
|
Сотрудники учреждения направляются в командировки по приказу начальника.
Командировочные расходы возмещались в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2012 № 283-ФЗ «О социальных гарантиях сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 749. Проверкой соблюдения установленных норм возмещения командировочных расходов нарушений не установлено.
По данным бюджетного учета по счету 1.20800000 «Расчеты с подотчетными лицами» по состоянию на 01.01.2016 числится дебиторская задолженность в сумме 55 354,34 рублей, в том числе:
- по счету 208.12 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам» - 52 682,09 рублей;
- по счету 208.21 «Расчеты с подотчетными лицами по услугам связи» - 2 672,25 рублей.
По состоянию на 01.01.2016 числится кредиторская задолженность в сумме 50 909,65 рублей, в том числе:
- по счету 208.12 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам» - 9 357,45 рублей;
|
|
|
- по счету 208.25 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате работ, услуг по содержанию имущества» - 450,00 рублей;
- по счету 208.34 «Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов» - 38 727,54 рублей;
- по счету 208.91 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим расходам» - 2 374,66 рублей.
По состоянию на 01.01.2017 числится дебиторская задолженность в сумме 124 919,48 рублей, в том числе:
- по счету 208.12 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам» - 52 582,64 рублей (командировочные расходы по 3 подотчетным лицам);
- по счету 208.21 «Расчеты с подотчетными лицами по услугам связи» - 20 274,75 рублей (выданы знаки почтовой оплаты подотчетному лицу Соктоевой А.Ц.);
- по счету 208.26 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим работам, услугам» - 3 962,09 рублей (подотчетные лица Акулов А.И. – 1 000,00 рублей, Дымбрылова Б.А. – 2 962,09 рублей);
- по счету 208.91 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим расходам» - 48 100,00 рублей (подотчетное лицо Петров В.И.).
По состоянию на 01.01.2017 числится кредиторская задолженность в сумме 21 093,85 рублей, в том числе:
- по счету 208.12 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам» - 19 988,62 рублей (командировочные расходы Илтакова В.Б., Емпилова А.А., Очиров Б.Б., Титов К.Ю., Торбогоева Л.Д., Соктоева А.Ц.);
|
|
|
- по счету 208.34 «Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов» - 1 105,23 рублей (подотчетные лица Васешенко С.И. – 39,93 рублей, Дымбрылова Б.А. – 1 065,30 рублей).
Проверка расчетов по денежному довольствию, по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда
Учет расчетов по оплате труда работников учреждения ведется на счете 1.30211000 «Расчеты по заработной плате». Аналитический учет ведется в Журнале операций расчетов по оплате труда № 6.
Штатное расписание Отдела МВД РФ по Кяхтинскому району утверждено приказом МВД по Республике Бурятия от 05.12.2015 № 854.
Штатная численность сотрудников, имеющих специальные звания, на конец 2016 года составила 125 чел., гражданского персонала – 22 чел. Фактическая численность сотрудников, имеющих специальные звания, составила 114 чел., гражданского персонала – 21 чел.
Коллективный договор между работниками и работодателем Отделом МВД РФ по Кяхтинскому району на 2014-2017 годы принят на общем собрании работников 20.02.2014 (протокол № 1).
По состоянию на 01.01.2016, 01.01.2017 дебиторской, кредиторской задолженностей по выплате денежного довольствия, заработной платы не числится.
|
|
|
По состоянию на 01.01.2016 по КБК 188 0302 08402 90049 121 211 «Заработная плата» числилась дебиторская задолженность по счету 303.01 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» в сумме 68,00 рублей.
По состоянию на 01.01.2016 по КБК 188 0302 08402 90049 131 211 «Заработная плата» числилась кредиторская задолженность в сумме 11 645,00 рублей.
По состоянию на 01.01.2016 дебиторской задолженности по страховым взносам не числилась.
По состоянию на 01.01.2016 числилась кредиторская задолженность по КБК 188 0302 08402 90049 129 213 по счету 303.10 «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии» на сумму 14 948,66 рублей.
По состоянию на 01.01.2017 числилась дебиторская задолженность по страховым взносам по КБК 188 0311 07202 90049 129 213 на общую сумму 86 789,99 рублей, в том числе по счетам:
- 303.02 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» - 67 097,06 рублей;
- 303.06 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» - 1 674,60 рублей;
- 303.07 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС» - 18 018,33 рублей.
По состоянию на 01.01.2017 числилась кредиторская задолженность на общую сумму 38 189,70 рублей, в том числе:
по КБК 188 0302 08402 90049 129 213 - 25 135,55 рублей, в том числе по счетам:
- 303.02 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» - 5 442,62 рублей,
- 303.06 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» - 1 674,60 рублей,
- 303.07 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС» - 18 018,33 рублей.
по КБК 188 0302 08402 90049 139 213 - 13 054,15 рублей, в том числе по счетам:
- 303.02 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» - 6 800,59 рублей;
- 303.06 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» - 469,91 рублей;
- 303.07 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС» - 5 783,65 рублей.
Начисление денежного довольствия, выплата премий и материальной помощи сотрудникам производились в соответствии с Порядком обеспечения денежным довольствием сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, утвержденным приказом МВД России от 31.01.2013 № 65.
Начисление заработной платы, выплаты компенсационного и стимулирующего характера гражданскому персоналу осуществлялись в соответствии с приказом МВД России от 27.08.2008 № 751 «О мерах по реализации постановления Правительства Российской Федерации от 05.08.2008 № 583».
Проверка правильности установления должностных окладов, окладов по званию, надбавок к заработной плате и денежному довольствию, размера районного коэффициента и надбавок в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, проведена выборочно за 1, 2 квартал 2016 года, нарушений не установлено.
Фактов начисления заработной платы сотрудникам при отсутствии табелей учета рабочего времени, трудовых книжек не установлено.
Процентная надбавка за выслугу лет сотрудникам и работникам выплачивалась на основании приказов и в соответствии с протоколами заседаний комиссии по установлению стажа работы (службы).
Начисление заработной платы и денежного довольствия производилось по счету 130211000 «Расчеты по оплате труда». Начисленные суммы в Журнале операций по оплате труда № 6 соответствуют начисленным суммам по сводным ведомостям. Обороты в Журнале операций по оплате труда № 6 соответствуют оборотам в Главной книге.
Выплаты денежного довольствия, заработной платы производились перечислением на банковские карты работников.
Операции по депонированию денежного довольствия и заработной платы не производились.
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 245; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!