Расчет прибылей, убытков и денежных потоков
Отчет о прибылях и убытках необходим для оценки эффективности текущей (хозяйственной) деятельности. Его анализ позволяет также оценить размер чистой прибыли, являющейся наряду с амортизацией одним из основных источников денежных средств, для возврата займов, привлеченных на финансирование инвестиционных издержек проекта. Отчет о движении денежных средств предназначен для расчета денежного потока проекта и оценки его финансовой реализуемости. Денежный поток проекта рассчитан на каждом интервале планирования проекта как сальдо притока и оттока денежных средств. Основным условием финансовой реализуемости проекта являетсяположительное значение накопленного денежного потока проекта (рассчитанного нарастающим итогом) на каждом интервале планирования проекта. Выполнение данного условия обеспечивается подбором соответствующих источников финансирования, покрывающих дефицит денежных средств на этапе осуществления капитальных затрат и формирования первоначальных оборотных средств (таблица 13).
| Таблица 13. – Движение денежных средств, тыс. руб. | |||||||||||||
| Статьи | Период | ||||||||||||
| 1. | Остаток наличности на начало периода | ||||||||||||
| 2. | ПОСТУПЛЕНИЯ: | ||||||||||||
| Выручка от реализации продукции, услуг | |||||||||||||
| Собственные средства | |||||||||||||
| Субсидия, грант | |||||||||||||
| Заем, кредит, другие источники финансирования | |||||||||||||
| 3. | ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЙ: | ||||||||||||
| 4. | ВЫПЛАТЫ: | ||||||||||||
| Покупка площадей | |||||||||||||
| Затраты на строительство | |||||||||||||
| Покупка оборудования | |||||||||||||
| Подготовка площадей к производству | |||||||||||||
| Покупка сырья, материалов | |||||||||||||
| Зарплата | |||||||||||||
| Начисления на ФОТ | |||||||||||||
| Аренда | |||||||||||||
| Коммунальные платежи | |||||||||||||
| Налоги | |||||||||||||
| Выплаты займов и процентов по займам | |||||||||||||
| Ремонт и техническое обслуживание | |||||||||||||
| Транспортные и командировочные расходы | |||||||||||||
| Реклама | |||||||||||||
| .... | |||||||||||||
| 5. | ИТОГО ВЫПЛАТ: | ||||||||||||
| 6. | ПОСТУПЛЕНИЯ - ВЫПЛАТЫ (3) - (5) | ||||||||||||
| 7. | ОСТАТОК НАЛИЧНОСТИ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА (1) + (6) | ||||||||||||
| Таблица 14. – Отчет о движении денежных средств, тыс. руб. | |||||||||||||
| Статьи | Период | ||||||||||||
| 1. | Выручка | ||||||||||||
| 2. | Себестоимость проданных товаров | ||||||||||||
| 3. | Валовая прибыль | ||||||||||||
| 4. | Операционные расходы | ||||||||||||
| 5. | EBITDA (прибыль до вычета процентов по кредитам, налогов и амортизации) | ||||||||||||
| 6. | Амортизация | ||||||||||||
| 7. | EBIT (прибыль до вычета процентов по кредитам и налогов) | ||||||||||||
| 8. | Проценты к уплате | ||||||||||||
| 9. | EBT (прибыль до налогообложения) | ||||||||||||
| 10. | Текущий налог на прибыль | ||||||||||||
| 11. | Чистая прибыль (убыток) | ||||||||||||
| 12. | Чистая прибыль (убыток) нарастающим итогом | ||||||||||||
Дата добавления: 2015-12-21; просмотров: 9; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!