Организационно-правовая характеристика фирмы

История сети магазинов FORMAN началась в ноябре 2003 года, когда открылся первый магазин сети в ТРК «Норд». В течение следующих лет и по сей день компания активно развивается, осваивая новые рынки. На данный момент в Санкт-Петербурге открыты 13 магазинов сети. Все они расположены в самых крупных и посещаемых торговых комплексах города.

Компания специализируется на торговле мужской одеждой, а именно мужскими сорочками, трикотажем и брюками, а также мужским бельем, галстуками, брюками, сорочками

Главная цель ООО «Форман»: продавать качественную европейскую одежду по уникальным низким ценам.

Основными покупателями продукции являются крупные сети гипермаркетов Санкт-Петербурга и Москвы, такие как «Лента», «Карусель», «Metro», ТРК «Норд», «Мосмарт», «Plato». Также клиентами фирмы являются «Большой Гостиный двор», «Сезон», «Real», «Глобус», «7 континент», «Гранд Отель «Европа» и другие магазины и торговые фирмы Москвы, Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

В начале своей деятельности фирма брала на реализацию или приобретала по договору поставки сорочку и трикотаж у других фирм-производителей и продавала ее розничным магазинам. Однако вскоре стало понятно, что оборот у маленьких магазинов недостаточно высок и было принято решение выйти на новый уровень - начать работать с сетевыми магазинами, которые начали появляться в это время.

Началом работы с сетевыми магазинами можно считать ноябрь 2003 года, когда фирма начала работать с ТРК «Норд». Тогда это был только один магазин, но уже в следующем году открылось ещё два магазина в сети. Следующей ступенью было начало работы с сетью гипермаркетов «Metro» в 2007 году.

Для того, чтобы получать достаточный размер прибыли и, в то же время, обеспечивать конкурентоспособную цену на продукцию, было принято решение о создании собственной торговой марки мужской одежды. Для обеспечения низкой себестоимости изделий было решено не организовывать собственное производство, а воспользоваться услугами сторонних компаний.

ООО «Форман» является малым предприятием. Общая численность персонала в настоящее время составляет 14 человек.

Сотрудники фирмы занимают следующие должности: генеральный директор (он же является главным бухгалтером), бухгалтер, офис-менеджер, начальник отдела продаж, менеджер, помощник менеджера (фактически - помощник начальника отдела продаж), мерчендайзеры (2 человека), начальник склада, рабочие-грузчики (3 человека), водитель-экспедитор, секретарь. По сравнению с 2007 годом штат фирмы увеличился на 6 человек, что вызвано специфическими условиями работы с сетевыми магазинами (необходимость обеспечения услуг по мерчендайзингу, постоянной развозки товара), а также с общим увеличением объема работ (появление помощника менеджера, увеличение числа рабочих-грузчиков).

Так как фирма является малым предприятием, то некоторые сотрудники совмещают в своей работе несколько профессий и отвечают за несколько функциональных областей. В первую очередь это относится к офис-менеджеру и начальнику отдела продаж, которые, являясь ключевыми сотрудниками, обеспечивают хозяйственную деятельность и развитие фирмы. Например, именно начальник отдела продаж предложил производить одежду под собственной торговой маркой и напрямую контактировать с поставщиками.

Основную деятельность фирмы можно разделить на 3 основных направления: определение товарного ассортимента и работа с поставщиками, продажи продукции и работа с клиентами, учет финансовых средств организации. Рассмотрим их более подробно:

1) Определение товарного ассортимента и работа с поставщиками включает в себя:

а) Формирование коллекции:

· Выбор моделей;

· Выбор тканей;

· Подбор фурнитуры.

б) Размещение заказов на производстве:

· Поиск фабрик-изготовителей мужской одежды;

· Заключение и пролонгация договоров;

· Определение необходимого количества изделий;

· Согласование сроков и стоимости производства.

В данном направлении работает генеральный директор и начальник отдела продаж.

2) Продажи продукции и работа с клиентами включают следующие этапы:

Заключение и пролонгация договоров;

Поиск новых клиентов;

Согласование заказов;

Выполнение заказов;

Контроль выполнения заказов торговых организаций.

В данном направлении работает большинство сотрудников организации: начальник отдела продаж, менеджер, помощник менеджера, офис-менеджер, работники склада, водитель-экспедитор, мерчендайзеры.

3) Учет финансовых средств организации включает:

Ведение официального бухгалтерского учета;

Ведение официального налогового учета;

Анализ финансового состояния фирмы;

Данным направлением занимается бухгалтер, офис-менеджер, начальник отдела продаж и генеральный директор.

Существующую в компании организационную структуру можно отнести к функциональной. При этом формально данную структуру в организации можно представить следующим образом (рис. 8):

Рисунок 8 - Организационная структура ООО «Форман»

При этом фактически в фирме не существует четкой иерархии. Например, менеджер подчиняется не начальнику отдела продаж, а непосредственно Генеральному директору. Конечно, данная ситуация отсутствия упорядоченной системы управления только затрудняет координацию действий работников и препятствует повышению эффективности деятельности организации.

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Форман»

Для определения уровня развития фирмы рассмотрим динамику двух основных показателей деятельности, суммы отгрузки и суммы оплаты, начиная с 2009 года, когда фирмы стала работать с продукцией под собственной торговой маркой. Необходимые данные приведены в табл. 2.

Таблица 2 - Динамика сумм отгрузки и оплаты продукции за 2009-2011 гг.

Период	Сумма отгрузки, руб.	Сумма оплаты, руб.	Темпы прироста отгрузки, %	Темпы прироста оплаты, %
			цепные	базовые	цепные	базовые
2009 год	14369175,24	13024399,64	-	-	-	-
2010 год	17903458,05	13530125,88	24,60	24,60	3,88	3,88
2011 год	36124063,44	23713921,46	101,77	151,40	75,27	82,07

Графически динамика данных показателей представлена на рис. 9.

Рисунок 9 - Динамика сумм отгрузки и оплаты продукции за 2009-2011 гг.

Таким образом, начиная с 2009 года общий оборот ООО «Форман» увеличился в 2,5 раза, причем особенно быстрый рост, в 2,1 раза, произошел в 2011 году за счет резкого увеличения количества крупных сетевых покупателей и их торговых комплексов. В 2010 году фирма работала с сетями «Лента», «Карусель», «Metro» (всего обслуживалось 26 торговых комплексов), в 2011 году были также заключены договоры с сетями ТРК «Норд», «Мосмарт», «Plato», «Marktkauf», «7континент» (всего обслуживалось 78 торговых комплексов), при этом доля отгрузки продукции крупным сетевым клиентам составила 90%.. В результате можно сделать вывод, что в настоящий момент рынок сбыта ООО «Форман» находится на стадии быстрого роста. Однако данная стадия может подойти к своему завершению, поскольку в ближайшей перспективе руководство фирмы не планирует заключения договоров с новыми сетями, т.к. со всеми «доступными» сетевыми магазинами уже установлены отношения, а также количество открываемых в действующих сетях торговых комплексов в ближайший год составит 35 магазинов, причем поставки нашей продукции в некоторые из них может быть заблокирована.

При этом увеличение объемов оплаты с 2009 по 2011 произошло только в 1,8 раза. Данный факт объясняется следующими особенностями работы с сетями, обозначающими выгодные для них условия сотрудничества, которые практически не поддаются корректировке. К таким условиям можно отнести:

· длительный период отсрочки (от 45 до 90 календарных дней).

· маркетинговые скидки в размере от 1 до 9% от суммы поставленного товара.

· транспортные расходы до 5% от суммы поставленного товара.

· оказание услуг по мерчендайзингу самой сетью или фирмой-поставщиком (в среднем 1-3% от суммы поставленного товара).

· уценка товара в конце сезона на 10-15% от стоимости непроданного товара.

· возврат непроданного товара после окончания сезона (примерно 20% от общего размера поставок).

· штрафы за несоблюдение условий поставки (недопоставка продукции, некорректно оформленные документы, неправильная маркировка) достигают в некоторых сетях 35% от суммы поставки.

В соответствии с данными условиями, общая сумма вычетов в 2011 году составила 8 607 348,86 руб., т.е. 26% от общего объема отгрузки крупным сетевым клиентам, а средний период отсрочки платежа - 70 календарный дней. Данная ситуация требует пристального внимания со стороны руководства фирмы для того, чтобы просчитать эффективность сотрудничества с каждой конкретной сетью и, по возможности, ее повысить, или отказаться от невыгодного сотрудничества с организациями.

Так как ведущийся в компании бухгалтерский учет не полностью прозрачен, то использовать его для определения эффективности деятельности организации нецелесообразно. Получение же точных фактических данных не является возможным. Поэтому приведем примерную оценку объема прибыли в 2011 году, исходя из того, что:

1. Среднемесячная выручка составляет 3 010 340 руб.

2. Средняя продажная цена единицы мужской сорочки и трикотажа составляет 250 руб. Для расчета была использована формула средней взвешенной. По данным прайса для сетевых гипермаркетов, средняя цена мужской сорочки составляет 230 руб., трикотажа и брюк - 300 руб. В общей сложности 70% отгрузок составляет сорочка, 30% - трикотаж и брюки. Способ расчета средней отпускной цены на продукцию для сетей (230*0,7+300*0,3)/1=251 руб. Скидка от основного прайса для сетевых гипермаркетов составляет примерно 15%. Таким образом, средняя отпускная цена составляет (251*0,9+251*1,15*0,1)/1=250 руб. Так как другие значения не обладают подобной точностью, то примем значение, равное 250 руб.

3. Средние переменные издержки: стоимость ткани, работы швеи и доставки до склада фирмы на 1 единицу товара составляют 120 руб. Т.к. практически все бонусы и вычеты магазинов (за исключением платы за мерчендайзинг (кроме «Гиперглобус»), и платы за открытие магазинов) рассчитываются как процент от суммы отгрузки, то их также можно отнести к переменным издержкам. Средний процент бонусов от цены поставки составляет 22%, т.е. 55 руб. Тогда суммарные средние переменные издержки составляют 175 руб.

4. Среднемесячные постоянные издержки представлены в Приложении 1.

Таким образом, среднемесячный объем продаж в натуральном выражении равен 3010340/250=12042 шт. Тогда среднемесячная прибыль (без учета налогов) организации составляет 3010340 - 12042*175 - 377 878=525 112 руб.

Среднегодовая прибыль составляет 826 162*12=6 301 344 руб.

Тогда рентабельность продаж составит (6301344/36 124 063)*100=17,4%.

Рентабельность себестоимости равна (6301344/29822736)*100=21,1%

Страница: 1 2 3

Проведем расчет точки безубыточности, для дальнейшего использования этой информации при анализе продаж. Графически расчет точки безубыточности можно представить следующим образом (рис. 10).

Рисунок 10 - Графическое представление расчета точки безубыточности

Точка безубыточности в натуральном выражении равна 377979/(250-150)=3780 штук продукции необходимо реализовывать в месяц, в денежном выражении - отгружать продукции на 3780*250=945 000 руб., для обеспечения безубыточного производства. Таким образом, запас финансовой прочности фирмы в среднем в месяц составляет 3010340-945000=2 065 340 руб. Следует обратить особое внимание на то, что в периоды сезонного спада продаж суммы отгрузки и, соответственно, оплаты приближаются к пороговому значению и даже не достигают его. В результате чего в фирме в очередной раз встает вопрос нехватки денежных средств. В случае рациональной организации управления финансовыми ресурсами, их можно было бы перераспределить для своевременного и равномерного покрытия всех затрат и платежей.

Теперь проанализируем более подробно сотрудничество ООО «Форман» с двумя основными (по объему отгрузок в 2011 году) клиентами - крупными сбытовыми сетями «Лента» и «Metro». Рассмотрим динамику объемов отгружаемого товара в данные комплексы за последние 3 года (табл. 3).

Таблица 3 - Динамика объемов отгружаемого товара в сети «Лента» и «Metro» за 2009-2011 гг.

Показатель	Период
	2009 год	2010 год	2011 год
Общая сумма отгрузки, руб.	14 369 175,24	17 903 458,05	36 124 063,44
Сумма отгрузки в «Ленту», руб.	5 315 440,76	6 954 090,40	11 782 694,00
Сумма отгрузки в «Metro», руб.	2 030 352,89	5 431 769,12	7 681 336,27
Доля отгрузки в «Ленту», %	36,99	38,84	32,62
Доля отгрузки в «Metro», %	14,13	30,34	21,26
Темпы прироста общей отгрузки (цепные), %	-	24,60	101,77
Темпы прироста отгрузки в «Ленту» (цепные), %	-	30,83	69,44
Темпы прироста отгрузки в «Metro» (цепные), %	-	167,53	41,41

Графически динамика отгрузки продукции представлена на рис. 11.

Рисунок 11 - Динамика отгрузки продукции за 2009-2011 гг. в сети «Лента» и «Metro»

Исходя из приведенных выше данных, а также используя информацию об условиях и перспективах работы с данными клиентами можно сделать следующие выводы.

Рост объема закупок компанией «Лента» является стабильным, темпы его прироста в целом совпадают с темпом прироста всего рынка сбыта. В результате «Лента» сохраняет стабильную долю рынка в размере 30-40%. За счет заключения договоров с новыми покупателями, ее доля немного снижается, но, с большой степенью вероятности можно сказать, что в течение ближайших пары лет она будет сохранять за собой позиции основного покупателя для ООО «Форман». К тому же перспектива развития сети в 2012 году составляет 12 новых торговых комплексов, из них 9 - в регионах России, т.е. общее количество торговых комплексов увеличится почти в 2 раза, что также является предпосылкой для увеличения объема закупок. В отношении компании «Metro» нельзя сделать таких однозначных выводов, т.к. ее доля в общем объеме отгрузок и темпы прироста существенно отличаются от периода к периоду. Принимая во внимание, что в 2011 году данные показатели имели отрицательную динамику, а также тот факт, что в 2012 году в сети планируется открытие 5 новых магазинов, т.е. сеть увеличится только на 15%, то можно сделать предположении о дальнейшем снижении доли закупки «Metro» в общем объеме отгрузок.

Условия сотрудничества с этими сетями также различны:

· Размер бонусов для сети «Metro» является максимальным и постоянно увеличивается (в 2011 году - 9% от оборота, в 2012 - 12% от оборота), размер бонусов для «Ленты» составляет 6% и в ближайший год останется на этом же уровне.

· Возврат непроданной продукции в 2011 году составил 15,5% у «Ленты» и 18,3% у «Metro», однако «Лента» также возвращала возвраты за 2009-2010 год.

· Несмотря на то, что в «Metro» отгрузки продукции на 35% меньше, чем в «Ленту», сумма вычетов за 2011 год у этих компаний практически одинакова - 2,8 млн. руб. и 2,95 млн. руб. соответственно.

Для определения экономической эффективности сотрудничества с данными организациями определим рентабельность продаж для каждой из них. Расчет представлен в табл. 4.

Таблица 4 - Расчет рентабельности продаж по сетям «Лента» и «Metro» за 2011 год

Показатель	«Лента»	«Metro»
Отгрузка, руб.	11 782 694,00	7 681 336,27
Сумма вычетов, руб.	2 948 913,18	2 818 992,76
Отгрузка минус вычеты, руб.	8 833 780,82	4 862 343,51
Отгрузка, шт.	51 229,10	33 397,11
Средняя цена отгрузки по прайсу, руб.	230,00	230,00
Средняя цена отгрузки фактическая, руб.	172,44	145,59
Средние переменные издержки, руб.	120,00	120,00
Условно-постоянные издержки на 1 ед., руб.	24,00	24,00
Прибыль с 1 ед. продукции, руб.	28,44	1,59
Прибыль за 2011 год, руб.	1 456 789,79	53 159,06
Рентабельность продаж, %	12,36	0,69
Доля в общем объеме прибыли, %	23,12	0,84

По результатам расчетов становится очевидно, что сотрудничество с компанией «Лента» является экономически выгодным и приносит нашей компании одну четверть от общего объема прибыли. Эффективность и необходимость работы с компанией «Metro» по данным расчетам ставиться под большое сомнение, т.к. компания, в которую отгружается 20% всей продукции, приносит меньше 1% прибыли. Конечно, необходимо сделать поправку на погрешность, т.к. расчет был сделан по усредненным значениям цены отгрузки и себестоимости продукции, однако порядок полученных значений даже в этом случае отражает реальную картину. Для полноты анализа проведем аналогичные расчеты для других клиентов (табл. 5).

Таблица 5 - Расчет рентабельности продаж по магазинам за 2011 год

Покупатель	Показатель
	Средняя цена отгрузки фактическая, руб	Прибыль с 1 ед. продукции, руб.	Прибыль за 2011 год, руб.	Рентабельность продаж, %	Доля в общем объеме прибыли, %
Карусель	126.55	-17.45	-164 875.57	-7.59	-2.62
Мосмарт	176.27	32.27	351 110.45	14.03	5.57
Маркткауф	192.04	48.04	499 278.92	20.89	7.92
ТРК «Норд»	216.20	72.20	540 247.32	31.39	8.57
7 континент	185.58	41.58	63 253.85	18.08	1.00
Гиперглобус	205.87	61.87	179 456.28	26.90	2.85
Plato	188.43	44.43	686 677.49	19.32	10.90
Другие	224.18	80.18	1 001 122.39	30.31	15.89

По итогам расчетов, в результате сотрудничества с сетью «Карусель» наша компания понесла убыток. Причинами этого можно назвать закрытие двух торговых комплексов, которое повлекло очень большой возврат продукции, а также существенное снижение продаж нашей продукции в данной сети за 2 полугодие 2011 года. Наиболее высокими показателями рентабельности обладают компании ТРК «Норд» и «Гиперглобус», однако такой высокий показатель связан в первую очередь с тем, что сотрудничество с ними началось во второй половине 2011 года, поэтому в отчетном периоде не было возвратов продукции из данных сетей. Также высокая рентабельность и у небольших розничных магазинов, что объясняется более высокими отпускными ценами на продукцию и отсутствием бонусных платежей.

Существенным недостатком в системе управления ООО «Форман» можно назвать отсутствие какой-либо логически обоснованной и просчитанной системы ценоообразования в компании, отсутствия учета и контроля объемов поставок, сумм вычетов, корректирования отпускных цен в зависимости от условий договора. Все цены назначаются генеральным директором практически «из головы», основным фактором для сотрудничества является приход какого-то количества денег на расчетный счет фирмы, фактическая эффективность сотрудничества не анализируется им в принципе.

Можно сделать следующий вывод: рентабельность работы с различными покупателями варьируется очень сильно и зависит от большого количества факторов. Для повышения эффективности деятельности в ООО «Форман» необходимо постоянно проводить детальный анализ эффективности работы с каждым из крупных клиентов, разработать такую политику ценообразования, которая бы позволила получать приемлемый размер прибыли от сотрудничества с клиентами.

---

Дата добавления: 2015-12-17; просмотров: 21; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!