Данные матрицы фактических значений, тыс. руб.
| Прибыль | Маржинальный доход (МД) | Реализованная продукция (РП) | Объем выпуска продукции (ВП) | Полная себестоимость (ПС) | Материальные затраты (МЗ) | Зарплата (ЗПТ) | ||
| Всего | В том числе сырье и материалы | В том числе топливо и энергия (ТЭ) | ||||||
В процессе моделирования мы находим оптимальное решение. Смысл моделирования сводится к поиску таких решений об изменении объемов выпуска и цены продукта, а также изменения цен и тарифов на сырье и электроэнергию, которые позволят увеличить доходность каждого продукта.
На производственном совещании технологи рекомендовали через комбинаторику сырьевых ресурсов снизить нормы расходов сырья и материалов и расходы на электроэнергию на 2% по сравнению с приведенными данными матрицы фактических значений, не нарушая технологии изготовления и качества продукта.
Это позволило увеличить маржинальный доход продукта на 38 тыс. руб. (с 1091 тыс. руб. до 1129 тыс. руб.). Поэтому расчеты по моделированию мы начинаем с исходного варианта, в котором уже учтено снижение норм расходов сырья и материалов и расходов на электроэнергию (табл. 37).
В таблице 37 представлены результаты четырех вариантов возможной ситуации по каждому продукту (число вариантов может быть любым). На входе задаются основные параметры по каждому из производимых предприятием продуктов: объем выпуска, оптовая цена, затраты сырья и материалов, энергозатраты и заработная плата в цене данного продукта.
|
|
|
В строке "Изменения" в колонках "Варианты" задаем вероятные изменения (экспертные оценки) важнейших параметров в их различных сочетаниях в будущем периоде. Такие оценки (данные), введенные в компьютер, позволяют получить на выходе (в нижней части таблицы) разные сценарии "что будет, если...", то есть пересчитанные значения материальных затрат, других элементов переменных затрат по продукту и величину маржинального дохода для каждого варианта возможных изменений объемов выпуска продукции и цен на продукт и ресурсы.
С учетом взаимосвязей между доходами, затратами и результатами финансово-экономические расчеты позволяют проследить влияние принятых решений об изменении объемов, цены и материальных затрат на маржинальный доход данного продукта. Реализовать это практически можно с помощью электронных таблиц Excel.
В вариантах 1-3 в табл. 37 показано влияние изменений объемов выпуска, цены продукта и материальных затрат отдельно, в варианте 4 - их совокупное влияние. Так, увеличение выпуска продукта на 3% (с 448 до 461 шт.) при условии роста цен на продукт на 2% и роста цен на сырье и материалы также на 2% позволит предприятию получить 1194 тыс. руб. маржинального дохода (МД), что составит 36,4% выпуска продукции. По сравнению с уровнем маржинального дохода в исходном варианте табл. 37 (1129 тыс. руб.) запланированный уровень маржинального дохода (1192 тыс. руб.) вырастет на 6%, или на 65 тыс. руб. А по сравнению с первоначальным, фактическим уровнем МД (1091 тыс. руб.) - на 103 тыс. руб. (табл. 36 и 37).
|
|
|
Таблица 37
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 11; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!