Система показателей для измерения эффективности использования материальных ресурсов
| Показатель | План | Факт | Изменения (гр. 3 - гр. 2) | Темп роста (гр. 3: гр. 2) |
| 1. Прибыль, тыс. руб. | 1,234 | |||
| 2. МД продукта, тыс. руб. | 1,094 | |||
| 3. Реализованная продукция, тыс. руб. | 1,070 | |||
| 4. Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб. | 1,051 | |||
| 5. МЗ, тыс. руб., в том числе | 1,027 | |||
| 5.1. Сырье и материалы | 1,029 | |||
| 5.2. Топливо и электроэнергия | 1,019 | |||
| 6. Рентабельность продаж (стр. 1: стр. 3) | 22,0% | 25,4% | 3,38% | 1,154 |
| 7. Доля МД в выручке (доходность продукта, МД: РП) | 33,7% | 34,5% | 0,75% | 1,022 |
| 8. Выручка/ТП, коэффициент | 1,04 | 1,06 | 0,02 | 1,018 |
| 9. Материалоотдача, руб. на 1 руб. МЗ | ||||
| - по прибыли (стр. 1: стр. 5) | 0,378 | 0,454 | 0,0760 | 1,201 |
| - по МД (стр. 2: стр. 5) | 0,579 | 0,616 | 0,0373 | 1,064 |
| - по РП (стр. 3: стр. 5) | 1,716 | 1,787 | 0,0708 | 1,041 |
| - по ВП (стр. 4: стр. 5) | 1,655 | 1,692 | 0,0374 | 1,023 |
| 9.1. Сырьеотдача | 1,881 | 1,921 | 0,0402 | 1,021 |
| 9.2. Топливо- и энергоотдача | 13,778 | 14,212 | 0,4335 | 1,031 |
| 10. Материалоемкость, руб. МЗ в 1 руб. прибыли, МД, РП, ВП | ||||
| прибыли (стр. 5: стр. 1) | 2,649 | 2,205 | -0,444 | 0,832 |
| МД (стр. 5: стр. 2) | 1,727 | 1,623 | -0,104 | 0,940 |
| РП (стр. 5: стр. 3) | 0,583 | 0,560 | -0,023 | 0,960 |
| ВП (стр. 5: стр. 4) | 0,604 | 0,591 | -0,013 | 0,978 |
Из приведенных данных табл. 40 следует, что оптимальный вариант расходования материальных ресурсов и запланированного выпуска продукции приводит к росту прибыли, маржинального дохода продукта.
В результате такой комбинаторики ресурсов они могут быть использованы более эффективно, материалоотдача может вырасти. При условии, что запланированный вариант будет реализован на практике.
|
|
|
Поскольку в предыдущем разделе приведены все формулы расчетов эффективности использования материальных затрат, рассмотрим лишь результаты факторного анализа изменения объемов выпуска продукции, материалоотдачи и прибыли.
Прирост выпуска продукции на 157 тыс. руб. произойдет в результате следующих факторов:
- увеличения величины материальных затрат - 86 тыс. руб.;
- эффективного их использования - 71 тыс. руб.;
- величины сырья и материалов - 90 тыс. руб.;
- эффективности использования сырья и материалов - 67 тыс. руб.;
- величины топлива и электроэнергии - 58 тыс. руб.;
- эффективности использования топлива и электроэнергии - 99 тыс. руб.
Относительная экономия материальных ресурсов составит 44 тыс. руб.
Для этого плановый уровень материальных затрат был пересчитан на фактический объем выпущенной продукции (1884 тыс. руб. х 1,051 = 1980 тыс. руб.). Затем определили экономию (1936 тыс. руб. - 1980 тыс. руб. = -44 тыс. руб.).
Увеличение объема выпуска продукции приведет к росту материалоотдачи на 8,15 тыс. руб., а увеличение материальных затрат скажется на снижении материалоотдачи на 4,41 тыс. руб. В результате материалоотдача вырастет на 3,74 коп.
|
|
|
Отдача материальных затрат в виде прибыли, приходящейся на 1 руб. материальных затрат, вырастет на 7,60 коп. (табл. 41).
Таблица 41
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 18; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!