Моделирование материальных ресурсов
| Моделирование доходов и затрат | ||||||
| в х о д | Наименование продукции | Продукт | ||||
| Объем выпуска | 448 (шт.) | |||||
| Оптовая цена | 6961 (руб.) | |||||
| Сырье и материалы | 3627 (руб.) | |||||
| Топливо и энергия на технолог, цели | 495 (руб.) | |||||
| з/п производства | 319 (руб.) | |||||
| Переменные затраты на 1 ш | 4441 (руб.) Модели | |||||
| Варианты | ||||||
| Изменения | Исходный | |||||
| объема выпуска, % | 3,0 | |||||
| цены продукта, % | ||||||
| сырье и материалы, % | ||||||
| топливо и энергия на технолог. цели, % | ||||||
| з/п производства, % | ||||||
| в ы х о д | Объем выпуска, шт. | |||||
| Оборот, тыс. руб. | 3 119 | 3 212 | 3 181 | 3 119 | 3 276 | |
| Цена одной шт., руб. | 6 961 | 6 961 | 7 100 | 6 961 | 7 100 | |
| Сырье и материалы на объем выпуска, тыс. руб. | 1 625 | 1 672 | 1 625 | 1 657 | 1 705 | |
| Топливо и энергия на технологич. цели, тыс. руб. | ||||||
| З/п производства на объем выпуска, тыс. руб. | ||||||
| Итого переменных затрат на объем выпуска тыс. руб. | 2 024 | 2 082 | ||||
| Маржинальный доход тыс. руб. | 1 095 | 1 194 | ||||
| Маржинальный доход, % к обороту | 36,2% | 36,3% | 37,4% | 35,1% | 36,4% | |
| Фактор эффективности сырья и материалов | 0,69 | 0,70 | 0,73 | 0,66 | 0,70 | |
| Эффективность переменных затрат | 0,57 | 0,57 | 0,60 | 0,54 | 0,57 | |
| Доходность продукта, руб. | 1 194 | |||||
| Прирост маржинального дохода | 103% | 105% | 97% | 106% |
Приведенные расчеты по продукту должны быть результатом совместного обсуждения реальной ситуации специалистами отдела сбыта и маркетинга, экономистами и финансистами. Например, на производственном совещании руководители подразделений на основе данных комплексного анализа, ожидаемых изменений экономических параметров и опыта работы могут представлять различные оценки возможного объема производства и соответствующих элементов затрат (пессимистическую, наиболее вероятную и оптимистическую).
|
|
|
Затем полученные значения оптимального варианта используем для построения матрицы плановых значений по данному продукту (табл. 38).
Таблица 38
Данные матрицы плановых значений, тыс. руб.
| Прибыль | Маржинальный доход (МД) | Реализованная продукция (РП) | Объем выпуска продукции (ВП) | Полная себестоимость (ПС) | Материальные затраты (МЗ) | Зарплата (ЗПТ) | ||
| Всего | В том числе сырье и материалы | В том числе топливо и энергия (ТЭ) | ||||||
Сравнивая плановую и фактическую матрицы продукта, получаем индексную матрицу с обобщающими оценками эффективности производства данного продукта (табл. 39). Значения индексной матрицы показывают соотношения фактических значений и плановых показателей или отчетного и базисного периодов.
|
|
|
На основании обобщающих оценок эффективности, показанных в нижней части индексной матрицы, можно сделать вывод, что при запланированных материальных затратах и объеме выпуска продукта его производство может быть эффективным. Такой вывод сделан на основании полученных интегральных показателей эффективности, приведенных в нижней части индексной матрицы. Прокомментируем их.
Прежде всего, эффективность производства продукта вырастет на 5,8% (значение интегральной оценки эффективности - основное в матричной модели - составило 1,0580 - среднеарифметическое значение всех показателей эффективности поддиагонального полуполя матрицы).
Оценка взаимосвязи конечных результатов (блок А1 - среднеарифметическое значение показателей в верхнем малом треугольнике) - индекс 1,0898 - означает, что запланирован пропорциональный рост результатов (темп роста прибыли опережает темпы роста выпуска продукции и затрат).
Таблица 39
Индексная матрица продукта, (темпы изменений, раз)
| Прибыль | МД продукта | Реализованная продукция (РП) | Объем выпуска продукции (ВП) | Полная себестоимость (ПС) | Материальные затраты (МЗ) | Зарплата (ЗПТ) | |||
| Материальные затраты, всего | в том числе сырье и материалы (Сим) | в том числе топливо и зл. энергия (ТиЭ) | |||||||
| 1,230 | 1,094 | 1,070 | 1,051 | 1,023 | 1,027 | 1,029 | 1,019 | 1,029 | |
| Прибыль | * | Съем МД в 1 руб. прибыли | Съем РП с 1 руб. прибыли | Съем ВП с 1 руб. прибыли | Затратоемкость прибыли | Материалоемкость прибыли | Сырьеемкость прибыли | Энергоемкость прибыли | Зарплатоемкость прибыли |
| 1,234 | 0,8859 | 0,8667 | 0,8512 | 0,8291 | 0,8324 | 0,8334 | 0,8252 | 0,8337 | |
| МД продукта | Соотношение прибыли и МД | * | Съем РП с 1 руб. МД | Съем ВП с 1 руб. МД | Затратоемкость МД | Материалоемкость МД | Сырьеемкость МД | Энергоемкость МД | Зарплатоемкость МД |
| 1,094 | 1,1287 | 0,9783 | 0,9608 | 0.9359 | 0,9395 | 0,9406 | 0,9315 | 0,9410 | |
| Реализованная продукция (РП) | Рентабельность РП | Удельный вес в РП | * | Съем ВП с 1 руб. РП | Затраты на 1 руб. РП | Материалоемкость РП | Сырьеемкость РП | Энергоемкость РП | Зарплатоемкость РП |
| 1,070 | 1,1538 | 1,0222 | 0,9821 | 0,9566 | 0,9604 | 0,9615 | 0,9521 | 0,9619 | |
| Объем выпуска продукции (ВП) | Рентабельность ТП | Удельный вес РП в ТП | Соотношение РП и ТП | * | Затраты на 1 руб. ВП | Материалоемкость ВП | Сырьеемкость ВП | Энергоемкость ВП | Зарплатоемкость ВП |
| 1,051 | 1,1748 | 1,0408 | 1,0183 | 0,9741 | 0,9779 | 0,9791 | 0,9695 | 0,9795 | |
| Полная себестоимость (ПС) | Рентабельность ПС | Эффективность всех затрат по МД | Затратоотдача РП | Затратоотдача ВП | * | Доля МЗ в ПС | Соотношение СиМ и ПС | Энергоемкость ПС | Зарплатоемкость ПС |
| 1,023 | 1,2061 | 1,0685 | 1,0453 | 1,0266 | 1,0039 | 1,0051 | 0,9953 | 1,0055 | |
| Материальные затраты (МЗ) | Рентабельность МЗ | Эффективность МЗ | Материалоотдача РП | Материале- отдача ВП | Закрепленность ПС за МЗ | * | Соотношение СиМ и МЗ | Энергоемкость МЗ | Соотношение ЗПТ и МЗ |
| 1,027 | 1,2014 | 1,0644 | 1,0413 | 1,0226 | 0,9961 | 1,0012 | 0,9914 | 1,0016 | |
| в том числе сырье и материалы (СиМ) | Рентабельность СиМ | Эффективность сырья и материалов | Сырьеотдача РП | Сырьеотдача ВП | Закрепленность ПС за СиМ | Закрепленность МЗ за СиМ | * | Соотношение ТиЭ и СиМ | Соотношение ЗПТ и СиМ |
| 1,029 | 1,2000 | 1,0631 | 1,0401 | 1,0214 | 0,9949 | 0,9988 | 0,9902 | 1,0004 | |
| в том числе топливо и эл. энергия (ТиЭ) | Рентабельность ТиЭ | Эффективность ТиЭ | Отдача от эл. энергии по РП | Отдача от эл. энергии по ТП | Закрепленность ПС за ТиЭ | Закрепленность МЗ за ТиЭ | Закрепленность СиМ за ТиЭ | Соотношение ЗПТ и ТиЭ | |
| 1,019 | 1,2118 | 1,0736 | 1,0503 | 1,0315 | 1,0048 | 1,0087 | 1,0099 | 1,0103 | |
| Зарплата (ЗПТ) | Рентабельность ЗПТ | Эффективность зарплаты | Зарплатоотдача РП | Зарплатоотдача по ТП | Закрепленность ПС за ЗПТ | Закрепленность МЗ за ЗПТ | Закрепленность СиМ за ЗПТ | Закрепленность ТиЭ за ЗПТ | * |
| 1,029 | 1,1995 | 1,0627 | 1,0396 | 1,0210 | 0,9945 | 0,9984 | 0,9996 | 0,9898 | |
| Оценка взаимосвязи конечных результатов (А1): | 1,0898 | ||||||||
| Оценка преобразования затрат в результаты (А2): | 1,0845 | ||||||||
| Оценка взаимосвязи затрат и ресурсов (A3): | 0,9996 | ||||||||
| Оценка интенсивности: | 1,0872 | ||||||||
| Оценка эффективности: | 1,0580 |
Оценка преобразования затрат в результаты (блок А2 - среднеарифметическое значение показателей в прямоугольнике в поддиагональном полуполе матрицы) - индекс 1,0845 - говорит о том, что результаты больше затрат.
|
|
|
|
|
|
Оценка взаимосвязей затрат (блок А3 - среднеарифметическое значение показателей в нижнем большом треугольнике) - индекс 0,9996 - говорит о том, что результаты (прибыль, маржинальный доход) достигнуты при снижении всех затрат на 0,04%.
Все показатели материалоотдачи получились больше 1 (в индексной матрице в строке "Материальные затраты"). Показатели же материалоемкости - меньше 1. Это означает, что за анализируемый период материалоотдача продукции выросла, а ее материалоемкость снизилась (табл. 40). Расчетным путем нужный результат достигнут.
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 16; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!