Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты гражданам Украины

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 4

1. НДФЛ с выплат гражданам Украины, работающим на территории РФ, исчисляется по-разному в зависимости от налогового статуса сотрудника на момент выплаты дохода.

Если работник - резидент РФ, исчисляйте налог в обычном порядке, то есть нарастающим итогом с начала года:

· с доходов по 2020 г. включительно - по ставке 13% с учетом налоговых вычетов (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ);

· начиная с доходов 2021 г. - по общей ставке 13% либо прогрессивной ставке 15% (в зависимости от величины выплаченных в налоговом периоде доходов - до 5 млн руб. включительно или выше этой суммы) с применением налоговых вычетов (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Если работник - нерезидент РФ, то налог исчисляйте:

· с доходов по 2020 г. включительно по ставке 30% отдельно по каждой выплате. Налоговые вычеты в этом случае не применяются (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ);

· начиная с доходов 2021 г. - по ставке 30% отдельно по каждой выплате, а с доходов некоторых категорий налогоплательщиков нарастающим итогом по ставке 13% либо 15% (в зависимости от величины выплаченных в налоговом периоде доходов - до 5 млн руб. включительно или выше этой суммы) (п. п. 3, 3.1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ). Вычеты в любом случае не применяйте (п. 2.3 ст. 210 НК РФ).

Если в течение налогового периода статус работника изменился, исчисленный ранее НДФЛ следует пересчитать.

См. также: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)

2. Страховые взносы на выплаты гражданам Украины начисляются по-разному в зависимости от статуса иностранца (постоянно либо временно проживающий или временно пребывающий в РФ). Кроме того, специальные правила действуют для высококвалифицированных специалистов.

Если работник постоянно или временно проживает в РФ, то взносы на ОПС, ОМС, на ВНиМ и страхование от несчастных случаев на производстве начисляйте по тем же правилам и тарифам, что и на выплаты гражданам РФ (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, ч. 1 ст. 10 Закона о медицинском страховании, ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, ст. ст. 3, 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Исключение - на выплаты высококвалифицированным специалистам не начисляйте взносы на ОМС (ч. 1 ст. 10 Закона о медицинском страховании).

Если работник является временно пребывающим в РФ, то страховые взносы начисляйте по следующим правилам (пп. 1 п. 1 ст. 420, пп. 15 п. 1 ст. 422, пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, ч. 1 ст. 10 Закона о медицинском страховании, ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, ст. ст. 3, 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ):

· взносы на ОПС - так же, как на выплаты российским гражданам. Исключение - взносы на ОПС не начисляйте в отношении высококвалифицированных специалистов;

· взносы по ВНиМ - на выплаты до предельной базы по тарифу 1,8% (по пониженному тарифу, если есть право на него). Исключение - взносы по ВНиМ не начисляйте в отношении высококвалифицированных специалистов;

· взносы на травматизм - так же, как на выплаты российским гражданам;

· взносы на ОМС не начисляйте.

Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты гражданам Таджикистана

НДФЛ и страховые взносы на выплаты гражданам Таджикистана начисляются в общем порядке, который действует в отношении работников - граждан государств, не вступивших в ЕАЭС.

См. также: Как начислить и уплатить страховые взносы, в том числе от несчастных случаев, на выплаты иностранным работникам

Дата добавления: 2022-07-16; просмотров: 11; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 34

Мы поможем в написании ваших работ!