Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТелеМир» и диагностика риска банкротства
Для оценки финансовой устойчивости ООО «ТелеМир» используется система показателей, которые характеризуют:
1. Изменение структуры капитала предприятия по его размещению и источникам образования;
2. эффективность и интенсивность его использования;
3. платежеспособность и кредитоспособность предприятия;
4. запас финансовой устойчивости предприятия.
Анализ имущественного положения и источников его финансирования.
Первое, что нужно сделать при анализе хозяйственной деятельности предприятия, это изучить его баланс. Проведем вертикально-горизонтальный анализ актива и пассива баланса предприятия.
Начать нужно с того, что вертикальный анализ баланса – это анализ структуры актива баланса организации и структуры пассива баланса.
Актив – представляет собой совокупность имущественных объектов (прав), принадлежащих предприятию. Пассив – это совокупность различных финансовых источников, за счет которых созданы активы предприятия.
Горизонтальный анализ показывает динамику показателей по годам, т.е. как из года в год менялись значения статей баланса (увеличивались, уменьшались, насколько). Еще рассчитывается такой показатель как темп роста. Он находится путем деления значения за отчетный год на значение прошлого года и умножается на 100. Таким образом, мы можем оценить, на сколько процентов увеличились или уменьшились те или иные статьи баланса.[12]
|
|
|
Таблица 2.1 - Анализ актива
| Показатель | Сумма, тыс.руб. | Структура, % | Отклонения | |||
| 2010 | 2011 | 2010 | 2011 | Абсолютная величина, тыс. руб. | Темп роста, % | |
| АКТИВ | ||||||
| 1.Внеоборотные активы | ||||||
| Основные средства | 20 | 3 | 0,04 | 0,01 | -17 | 15,00 |
| Долг. фин. вложения | 22 | 22 | 0,04 | 0,04 | 0 | 100,00 |
| Итого по разделу 1 | 42 | 25 | 0,08 | 0,05 | -17 | 59,52 |
| 2.Оборотные активы | ||||||
| Запасы | 9736 | 16382 | 18,02 | 32,53 | 6646 | 168,26 |
| Дебиторская задолженность | 36114 | 22889 | 66,85 | 45,46 | -13225 | 63,38 |
| Денежные средства | 4715 | 7914 | 8,73 | 15,72 | 3199 | 167,85 |
| Прочие обор. акт. | 3416 | 3142 | 6,32 | 6,24 | -274 | 91,98 |
| Итого по разделу 2 | 53981 | 50327 | 99,92 | 99,95 | -3654 | 93,23 |
| Баланс (1+2) | 54023 | 50352 | 100,00 | 100,00 | -3671 | 93,20 |
| ПАССИВ | ||||||
| 3.Капитал и резервы | ||||||
| Уставный капитал | 20 | 20 | 0,04 | 0,04 | 0 | 100,00 |
| Добавочный капитал | 4012 | 4012 | 7,43 | 7,97 | 0 | 100,00 |
| Резервный капитал | 3 | 3 | 0,01 | 0,01 | 0 | 100,00 |
| Нераспред. прибыль | 9506 | 9071 | 17,60 | 18,02 | -435 | 95,42 |
| Итого по разделу 3 | 13541 | 13106 | 25,07 | 26,03 | -435 | 96,79 |
| 4.Долг. обязат-ва | ||||||
| Займы и кредиты | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 |
| Отложен. нал обяз. | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 |
| Итого по разделу 4 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 |
| 5.Краткосрочные обязательства | ||||||
| Займы и кредиты | 0 | 9341 | 0,00 | 18,55 | 9341 | - |
| Кредиторская задолженность | 40482 | 27905 | 74,93 | 55,42 | -12577 | 68,93 |
| Итого по разделу 5 | 40482 | 37246 | 74,93 | 73,97 | -3236 | 92,01 |
| Баланс (3+4+5) | 54023 | 50352 | 100,00 | 100,00 | -3671 | 93,20 |
|
|
|
Исходя из данных таблицы видно, что запериод с 2010 по 2011 гг. величина внеоборотных активов уменьшилась на 17 тыс. руб. за счет основных средств, темп роста по нему составил 15%. Сумма основных средств резко уменьшилась, более чем в половину. Это объясняется списанием основных средств стоимостью менее 40 тыс. руб. Небольшое количество ОС объясняется тем оборудование предприятие приобрело в лизинг, а офис снимает в аренду. Величина оборотных активов уменьшилась на 3654 тыс. руб. или на 6,77%. Это произошло в основном за счет снижения величины дебиторской задолженности на 13225 тыс. руб., увеличения запасов – на 6646 тыс. руб., денежных средств – на 3199 тыс. руб. Долгосрочных обязательств ООО «Телемир» за рассматриваемый период не имеет. Снижение краткосрочной дебиторской задолженности на 36,62%, скорее всего, связано снижением объемов реализации готовой продукции. Также это подтверждает увеличение запасов на 68,26%. В целом величина актива уменьшилась на 3671 тыс. руб. Это изменение свидетельствует о сокращении масштабов деятельности предприятия. Оборотные активы предприятия составляют 99 % в связи с использованием значительных финансовых средств на приобретение сырья, материалов.
|
|
|
В разделе капиталы и резервы в конце анализируемого периода произошло уменьшение нераспределенной прибыли на -435 тыс. руб. Долгосрочных обязательств фирма не имеет. Отрицательная часть собственных средств предприятия покрывается за счет краткосрочных обязательств. В 2011 г. Предприятие взяло кредит на сумму 9341 тыс. руб. Также произошло уменьшение кредиторской задолженности по сравнению с 2010 годом на 12577 тыс. руб. В целом величина пассива уменьшилась на 3236 тыс. руб. Так как средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств – 73%, то его финансовое положение неустойчиво.
Следующий показатель, который необходимо рассмотреть – стоимость имущества предприятия и его основного и оборотного капитала. Данный показатель находится по следующей формуле:
, (1)
|
|
|
где 
- среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб.;
- стоимость имущества на начало года, тыс.руб.;
- стоимость имущества на конец года, тыс.руб.[8]
Данные о стоимости имущества предприятия занесены в таблицу 2.2
Таблица 2.2 - Стоимость имущества предприятия и его основных элементов, тыс. руб.
| Показатель | 2010 | 2011 | ||||
| Стоимость | Стоимость | |||||
| На начало года | На Конец Года | Сред-него- довая | На начало года | На конец года | Сред-него- довая | |
| Внеоборотных активов | 783 | 42 | 412,5 | 42 | 25 | 33,5 |
| Оборотных активов | 11069 | 53981 | 32525 | 53981 | 50327 | 52154 |
| Имущества в целом | 11852 | 54023 | 32937,5 | 54023 | 50352 | 52187,5 |
За период 2010-2011 гг. стоимость имущества предприятия уменьшилась на 3671 тыс. руб., т.е. уменьшиился экономический потенциал предприятия.
Таблица 2.3 - Динамика структуры заемного капитала
| Источник капитала | Сумма, тыс. руб. | Структура капитала, % | |||
| 2010 г. | 2011 г. | 2010 г. | 2011 г. | откл. | |
| Краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - |
| Займы и кредиты | 0 | 9341 | 0,00 | 25,08 | 25,08 |
| Кредиторская задолженность | 40482 | 27905 | 100,00 | 74,92 | -25,08 |
| -поставщики и подрядчики | 25927 | 18696 | 64,05 | 50,20 | -13,85 |
| -задолженность перед персоналом организации | 142 | 84 | 0,35 | 0,00 | -0,35 |
| -задолженность перед гос. внебюджетными фондами | 74 | 25 | 0,18 | 0,07 | -0,12 |
| -задолженность по налогам и сборам | 3003 | 1395 | 7,42 | 3,75 | -3,67 |
| -прочие кредиторы | 11336 | 7705 | 28,00 | 20,69 | -7,32 |
| Итого по разделу | 40482 | 37246 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
| Итого | 40482 | 37246 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
Вывод: За отчетный год в структуре заемного капитала присутствуют только краткосрочные обязательства, а именно 73% от всего пассива баланса. В 2011 г. Году их размер уменьшился на 3236 тыс. руб. Наибольшую задолженность предприятие имеет перед поставщиками и подрядчиками - 50,2%, что говорит об отсутствии средств для расчетов с ними. Доля кредиторской задолженности, которая временно используется в обороте предприятия до момента наступления сроков ее погашения, уменьшалась на 25,08%, в то время как на эту долу увеличился размер займов и кредитов.
Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 313; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!