Денежные потоки в организации и методы их оценки
Денежный поток - разность между поступлениями денежных средств предприятия и их выплатами за определенный период времени.
ДП отражает движение денежных средств, которые в ряде случаев не учитываются при расчете прибыли: инвестиционные расчеты, налоговые платежи, выплаты по погашению суммы долга.
Управление денежными потоками включает в.себя
- учет денежных средств:
- анализ потоков денежных средств; -состояние бюджетов денежных средств.
Денежные средства отражаются в бухгалтерском балансе ф№1, и Отчете о движении денежных средств ф №4.
В бухгалтерском балансе отражается остаток денежных средств на начало и конец отчетного периода по строке «Денежные средства»,. Кроме того остаток денежных средств на начало и конец года в _Ф № 4 должен соответствовать остатку денежных средств в бухгалтерском балансе.
При составлении отчета о движении денежных средств используют только информацию, отражаемую на сч 50(,51(расчетный),52(валютный), 55 (специальные счета в банках), 57 (переводы в пути).
Движение денежных средств определяется на основании оборотов по этим счётам и показываются отдельно по различным хозяйственным операциям При этом выделяются три вида хозяйственных операций и соответственно связанных с ними денежных потоков : текущая, инвестиционная и финансовая деятельности
Текущая- деятельность преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели.
|
|
|
Инвестиционная -деятельность связанная с капиталовложениями, осуществлением финансовых вложений, приобретением дочерних предприятий.
Финансовая- деятельность, в результате которой изменяется величина и состав собственного капитала предприятия. ( эмиссия акций, получение заемных ресурсов).
Разница, между отраженными в отчете поступлением и выбытием денежных средств в отчетном периоде называется чистым денежным потоком.
Основной целью анализа денежных потоков- выявление причин дефицита (избытка) денежных средств и определения источника их поступлений и расходования.
Основными методами оценки денежного потока являются прямой и косвенный методы.
Анализ движения денежных средств прямым методом позволяет судить о ликвидности предприятия, поскольку он детально раскрывает движение денежных средств на его счетах, что дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств, а также осуществления инвестиционной деятельности.
|
|
|
Недостатком этого метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения абсолютного размера денежных средств предприятия.
Суть косвенного метода состоит в преобразовании величины чистой прибыли в величину денежных средств. При этом исходят из того, что в деятельности каждого предприятия имеются отдельные, нередко значительные по величине виды расходов и доходов, которые уменьшают (увеличивают) прибыль предприятия, не затрагивая величину его денежных средств. В процессе анализа на сумму указанных расходов (доходов) производят корректировку величины чистой прибыли таким образом, чтобы статьи расходов, не связанные с оттоком средств, и статьи доходов, не сопровождающиеся их притоком, не влияли на величину чистой прибыли.
Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах, и:
- позволяет показать взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия;
- устанавливает взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия за отчетный период.
Денежный оборот и его структура в РФ
Денежный оборот – это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающие реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты хозяйства. Различают: налично-денежное обращение и безналичное.
|
|
|
Налично-денежное обращение – это движение наличных денег в виде банкнот, разменных монет и бумажных денег. Наличными деньгами осуществляются расчеты между:
- предприятиями, организациями, учреждениями и населением при оказании услуг, оплате труда, выплате пособий;
- отдельными гражданами на товарных и продуктовых рынках;
- населением и финансово-кредитной системой при получении кредитов и снятии денег с депозита;
- государством и населением (получение государственных пособий и пенсий, платежей в бюджет, налоговых платежей);
- отдельными предприятиями в ограниченных размерах.
Безналичное обращение – это часть совокупного денежного оборота с использованием безналичных расчетов путем записи на счетах банков или зачетов встречных требований предприятий. Роль безналичного денежного обращения проявляется в следующем:
1) оно способствует более рациональной организации денежного оборота, что позволяет сконцентрировать в руках государства все временно-свободные денежные средства и автоматически сформировать кредитные ресурсы;
|
|
|
2) сокращает расходы, связанные с наличными деньгами (напечатанием, перевозкой, пересчет, хранение);
3) создает возможность осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки;
4) обеспечивает лучшую сохранность денежных средств юридических и физических лиц;
5) способствует ускорению платежей при правильной их организации;
6) создает возможность организации международных валютно-расчетных отношений.
Структуру денежного оборота можно определять по разным признакам.
1)Классификация денежного оборота в зависимости от формы денег: безналичный и наличный денежный оборот.
2) Классификация денежного оборота в зависимости от экономического содержания отдельных его частей:
а)денежно-расчетный оборот (расчетные отношения за товары и услуги),
б)денежно-кредитный оборот (кредитные отношения),
в) денежно-финансовый оборот(финансовые отношения).
3)Классификация денежного оборота в зависимости от субъектов, между которыми двигаются деньги:
а)оборот между банками (межбанковский);
б)оборот между банками и юр и физ лицами (банковский);
в)оборот между юр лицами;
г)оборот между юр и физ лицами;
д)оборот между физ лицами.
Между налично-денежным обращением и безналичным существует тесная взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую. Поступления безналичных средств на счета в банке — непременное условие для выдачи наличных денег. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.
Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 396; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!